新时代企业现金流管理的实施要略

　　邢益花（南京朗宁盛康医药有限公司）

　　摘要：在企业经济活动中，现金流能够反映企业真实的现金流量和总量情况，企业可以通过对现金流管理的分析，深入了解自身的财务状况和经营情况，从而对财务管理及经营策略进行优化调整，保证企业的发展方向正确，规避潜在风险。本文在阐明新时代企业现金流管理内涵与价值的基础上，分析了新时代企业现金流管理存在的问题，并提出相应的管理措施，具体包括：优化组织架构，加强队伍建设；完善预算制度，加强风险管控；完善考核机制，加强信息化建设。本研究对企业优化现金流管理、提高财务管理水平具有一定的现实指导意义。

　　关键词：现金流管理；问题；实施要略

　　中图分类号：F253.7 文献标识码：A

　　现金流会对企业实际经营和发展活动产生直接且深刻的影响，企业要想实现高质量、可持续发展，就必须保证现金流处于稳定健康状态。通过有效的现金流管理能够提高现金利用效率，规避潜在财务风险，进而帮助企业增强经营管理的规范性，夯实企业可持续发展的基础。在市场经济环境愈发复杂、竞争越来越激烈的背景下，现金流管理已经成为企业拓宽效益空间、顺利达成战略目标的重要选择。因此，加强对新时代企业现金流管理现状及实施要略的研究，具有非常重要的现实意义和指导价值。

　　一、基本概述

　　现金流管理就是企业围绕现金流量展开的一系列管理活动，结合企业经营、投资、融资等情况构建完善的管理机制，并对企业未来一段时间的现金流进行预测、计划等，根本诉求是保证企业经营活动的顺利实施及企业战略目标的顺利达成。现金流管理可以分为应付账款、库存现金和应收账款三个方面的管理，具体管理模式如下：

　　第一，如果企业所处市场环境较为稳定，一般采用的管理模式就相对保守，主要是为了保证企业稳定发展。

　　第二，若企业所处的市场环境不太稳定，动态性较强，企业采用的管理模式就可能相对积极，这可以帮助企业尽快满足资金需求，为开发更多产品和业务创造有利条件。

　　第三，如果企业处于较为不利的发展环境中，企业采取的管理模式更多是撤退型的，强调实用性，旨在帮助企业完成废旧资产的变现，实现总支出减少。

　　新时代企业现金流管理具有非常重要的正向促进价值，主要体现在以下三方面：

　　第一，规避经营风险。新时代，企业要想实现高质量发展，就要根据内外部发展环境有效应对新的挑战，不断寻求创新突破，并通过与其他企业的协同合作提高风险防范能力。无论是内部革新还是外部合作，现金流管理都可以帮助企业管理者深入了解业务经营情况和财务状况，从而保证经营决策的合理性、可行性，进而规避经营风险，助力企业实现健康、稳定的发展。

　　第二，提高资金使用效率。随着市场环境的复杂演变，不确定因素持续增加，企业面临的挑战也越来越多，通过有效的现金流管理能够确保各业务环节具有充足的现金，在减少资源浪费的基础上，有效提高资金使用效率，进而帮助企业创造更多经济价值。

　　第三，增强财产安全性。现金流是否充分、流通，会对企业未来发展前景产生直接影响。如果现金流流通不畅，就会导致业务扩张受阻，进而阻碍企业发展。企业通过规范合理的现金流管理能够有效增强财产的安全性、稳定性，提高对现金流的整体管控能力，进而降低财务风险发生率，保证企业健康发展[1]。

　　二、新时代企业现金流管理存在的问题

　　（一）对现金流管理重视程度不够

　　企业发展的根本诉求是创造更多效益，达成既定目标，因此部分企业管理者将关注点放在降本增效上，而忽略了现金流管理，相关投入也不足，再加上部分基层人员对现金流管理的重视程度不够，最终增加了企业的经营风险和财务风险。例如，部分采购人员在采购环节为了便利，未根据企业实际需求进行合理、精准地采购，使得库存积压严重、资金运转受阻，企业管理者也无法精准、全面地掌握现金流实际情况，相关决策制定缺乏科学依据，严重制约了企业健康、可持续发展。

　　（二）内控管理体系不够完善

　　第一，部分企业缺乏完善的预算管理体系。在进行现金流管理时，部分企业未根据自身实际情况进行合理部署，特别是那些处于稳定发展阶段的企业，资金需求较小，忽略了对现金流的合理规划，导致现金流闲置率较高。还有一些处于快速发展阶段的企业，资金需求较大，但因管理不善增加了资金链断裂风险；或预算管理不规范以及管理流程不合理，导致企业的经营风险、财务风险较高。

　　第二，部分企业缺乏完善的现金流管理体系。部分企业在现金流管理实践中，缺乏明确的制度依据，再加上内控支撑不够，岗位设计不合理，职权冲突问题较为严重，使得企业现金流管理效率与质量较低。部分企业在现金流管理中，对审批权限的设置没有进行严格把控，审批程序不规范、不严谨，对现金流管理效果产生了不利影响。部分企业尽管成立了内部审计部门，但职权划分不明确，导致部门职能优势无法得到有效发挥，甚至增加了现金流管理风险。

　　（三）监督体系不够健全

　　第一，内外监督体系不够健全。部分企业在经营权、管理权的界定上存在漏洞，再加上企业管理者的监督意识不强，导致现金流管理的实际效用难以得到充分发挥。在具体的现金流管理实践中，部分企业管理者更看重结果，而忽略过程监管，再加上监管手段、方法、力度等不够合理，导致财务舞弊风险加大，容易造成不必要的经济损失[2]。

　　第二，岗位设计与规划不够合理。部分企业在会计、出纳的岗位设计上存在明显混乱，将两个岗位的职责混淆，导致在现金流管理中出现相互推诿的问题。企业要想使现金流管理达到预期效果，就要全面落实岗位分离制度，通过对各部门、各岗位的制衡增强管理活动的有效性、规范性，避免引发更多现金流管理风险。但目前，部分企业虽然单独设立了会计和出纳岗位，却由一个人兼任，所有资金业务都由一个人负责，难以实现内部监督，增加了财务风险，容易出现财务人员违规操作问题，损害企业的切身利益。

　　第三，审批流程与制度不够完善。目前，部分企业在实际经营发展中，业务办理活动完全脱离既定的审批程序和流程规范，特别是一些中小企业，许多现金流管理工作由管理者主观决定，管理工作较为随意、无序，不利于企业健康发展。

　　三、新时代企业现金流管理的实施要略

　　（一）优化组织架构，加强队伍建设

　　企业要加强内部组织架构优化建设，成立专门的现金流管理部门，从整体层面进行部署规划，全面负责现金流预算、资金支出审核、现金流监测等工作，增强现金流管理的系统性、有效性。合理的组织架构是企业经营管理活动高效开展的重要前提，也是达成预定运营目标的重要保证。优化组织架构能够切实提高企业运作效率，促进资源优化整合，打破内部沟通壁垒，进而提高企业核心竞争力，达成降本增效的目标。优化组织架构还能增强企业内部协同性，提高员工满意度，有利于企业实现可持续发展。现金流管理由专门机构全权负责，可以保证具体政策全面落实，特别是通过有计划地宣传教育，可以提高企业全体人员对现金流管理的重视度、参与度，有利于增强现金流管理的高效性、长效性[3]。

　　企业要加强队伍建设，提高现金流管理人员的综合素养。在市场环境日益复杂多变的情况下，现金流管理人员必须具备足够的财务专业及经济学理论知识，才能为现金流管理持续优化提供支持。例如，在制定现金流管理策略时，要全面考虑经济、社会、法律等因素，并结合市场最新动态，针对实际情况，对现金流管理流程、政策进行精准调控，提高企业应对市场变化的能力。现金流管理人员要充分发挥专业优势，积极拓展融资渠道，规避融资风险，提高投资管理效率，为企业创造更多经济效益。企业在开展战略性投资活动时，除了要做好项目可行性分析外，还要提高现金利用率，确保有限投资额可以创造最大化投资收益。宏观经济环境变化也会对企业经营发展产生重要影响，现金流管理人员要确保资金战略与市场步调统一，如果存在偏差就必须快速进行修正，避免出现资金浪费情况和财务风险。企业在人才队伍建设中，要从人才引进和人才培养两个方面入手，确保现金流管理人员的理论素养和业务能力能够满足企业实际管理需求，保证现金流管理规范、有序、长效推进。

　　（二）完善预算制度，加强风险管控

　　企业要加强对现金流预算制度的优化建设。现金流预算是指企业在一定阶段内对现金流量、流速、整体结构等进行合理预算，其主要分为长期预算和短期预算。长期预算是指企业从长远发展层面入手，全面考虑宏观经济环境、宏观政策变动、整体产业状况等，并根据企业所处生命周期实际阶段以及企业现金流入、流出的实际特点，制定资金使用计划。长远资金预算必须以企业战略目标为基础，保证资金流向、流速、结构符合企业战略目标，并利用多元化策略规划，对资金使用进行精准配置，保证资金流动效益最大化目标顺利达成。企业还要根据经营计划、业务结构等情况，合理编制短期资金预算，有效减少不合理支出，在规避财务风险的同时，提高经营效果和增加经济效益[4]。

　　企业要加强现金流风险管理机制的优化建设。企业在现金流管理过程中，要注重风险管控体系的优化构建，尤其要加强风险预警机制的建设，促进财务部门和业务部门的沟通协作，提高内部信息流通效率，优化信息共享与反馈渠道，设立专门的现金流风险管控岗位，对现金流管理过程与结果进行全方位监控，定期、不定期进行风险识别、评估、分析，及时应对和控制风险。同时，要对企业现金流风险展开定量与定性分析，对实际资金使用中的风险因素进行系统评估，并根据政策内容、环境变化、现金流结构、财务状况等对现金流风险进行综合研判，从而采取措施规避现金流风险。还要对企业资金周转率、负债率等关键指标进行动态监测，及时发现问题并采取措施解决，避免产生更大损失。此外，现金流管理人员还要对关键指标与行业平均水平展开对比分析，精准判断企业风险状况，如果核心指标低于行业平均值，就必须引起高度重视，加大现金流管理力度，通过系统的、全过程的风险防控，全面提高资金使用效率，帮助企业创造更多经济效益。需要重点指出的是，企业要结合自身实际情况合理设置现金流预警指标，通过持续优化现金流管理流程和组织架构，不断增强现金流管理的前瞻性、安全性、可靠性，进而为企业高质量发展提供全方位的资金保障。

　　（三）完善考核机制，加强信息化建设

　　企业要立足实际，在综合考量各种因素的基础上，从经营现金流、投资现金流和融资现金流三个维度入手，系统构建现金流管理考核体系。在考核指标设计上，要重点对偿债类、盈利类、增长性类、结构性类和灵活性类五大类指标进行细化，同时要考虑现金流流向、流量、流速、结构四个变量，保证考核指标的全面性、可行性。完成现金流管理考核指标设计后，要将其嵌入内控系统，不断提高现金流管理精细化水平，加强全过程管控，保证既定目标的顺利达成。企业在现金流管理考核实施中，要结合实际情况对指标内容、考核流程等进行优化调整，保证其先进性、有效性，为现金流管理的长效开展提供有力支持[5]。

　　企业要加强信息化建设，以现金流管理需求为导向构建综合化、系统化、精准化的信息管理系统。企业要加强对ERP（企业资源计划）信息管理系统的优化建设，对采购、库存、物流、销售等业务环节进行精准有效的管控。具体来讲，企业可引入ERP存货管理模块，利用系统优势进行自动化存货管理，包括自动分析、智能预警等优化存货处理流程，解决传统库存管理中存在的存货周转效率不高、存货均衡性不强等问题，全面提高库存管理效率以及现金流在库存环节的流通效率。在此基础上，企业还要结合实际，从战略层面入手构建完整的信息系统，对现金流管理活动进行全方位监控，并积极适应产业发展需求，利用新一代数字技术简化业务流程，将所有业务环节的现金流信息集成到相关系统平台，进而实现高效的信息整合和内部协同。如此一来，不仅能够增强现金流管理的规范性、智能性，而且能够为企业财务管理的数字化转型创造有利条件。

　　四、结语

　　新时代企业现金流管理有着较强的现实必要性和重要性，要求企业立足实际，加强现状审视和问题分析，采取有效措施进行优化革新，以充分发挥现金流管理的优势作用，助力企业实现高质量、可持续发展。企业在现金流管理实践中，要优化组织架构、加强队伍建设、完善预算制度、加强风险管控、完善考核机制、加强信息化建设。只有如此，才能增强企业现金流管理的系统性、有效性，在规避财务风险的同时，为企业创造更多经济价值。

　　参考文献

　　[1]井雯田.上市房企现金流管理研究:以A公司为例[J].中国农业会计,2024(1):115-117.

　　[2]王艳娇,连薇.建筑施工企业现金流管理优化策略研究[J].西部财会,2023(12):58-60.

　　[3]肖成光.变动成本法结合现金流量分析对企业持续经营的指导研究[J].商讯,2023(23):101-104.

　　[4]秦君俐.基于业财融合视角的国有企业现金流管理策略研究[J].商业观察,2023(33):101-104.

　　[5]何佳芮.企业现金流管理存在的问题及解决措施研究[J].今日财富,2023(22):101-103.

　　作者简介：邢益花（1991—），女，本科，中级会计师，研究方向为财务管理。