数字化转型赋能企业财务管理创新研究

　　马甜丽（中远海运特种运输股份有限公司）

　　摘要：随着科技的飞速发展，数字技术逐步代替传统人工，在各行各业得到了广泛的应用。如何利用数字技术赋能企业财务管理是当下财务管理领域最为关注的问题之一，也是新时代背景下促进财务管理领域进一步发展的核心内容。对于这个新的发展方向，企业需要站在更高的维度，结合财务管理自身的特点，从技术可行性出发，重新打造“数智核心”企业财务管理链条。本文分析了数字化转型给企业内部管理带来的挑战，探讨如何利用大数据、人工智能等数字技术探索财务管理创新途径，提升财务管理水平，让财务管理更好地服务企业的发展和赋能企业策略制定，推动企业实现高质量发展。

　　关键词：数字化转型；财务管理创新；技术可行性

　　引言

　　大数据、人工智能等数字技术为企业数字化转型提供了重要的技术支撑，企业财务作为企业管理中重要的内容，是企业进行数字化转型的重要抓手，通过数字化转型引领企业实现全面数字化管理，同时利用人工智能、数据挖掘等先进的数字技术，促进财务管理的创新和升级，拓宽财务管理职能，充分发挥财务分析决策、财务监督管理等职能作用，为企业的战略布局、业务发展以及价值创造提供重要支持。

　　企业数字化转型的意义

　　一、重塑业务流程，提升企业管理效率

　　以数字化转型为牵引，通过信息化系统的建设推动企业内部资源优化配置，深化业财融合，将财务管理职能向业务端前置，打通财务与业务之间的流程及数据信息链，重塑企业内部数据“生态链”。从业务端加强数据治理及标准化信息维护，将业务信息共享给财务，财务在充分考虑会计政策及核算要求后，对业务数据进行更加标准化、明细化的财务核算，同时利用大数据、数据挖掘等数字技术，对财务经营数据进行更加全面、详细的分析，并将财务分析结果及时反馈给前端业务。通过重塑财务与业务流程及数据信息链，实现财务赋能业务，提高财务管理水平，进而提升企业内部整体协同管理效率。

　　二、拓展财务职能，提高财务管理决策能力

　　数字化转型有助于深化财务与业务融合，进一步拓展财务管理职能。财务人员应积极参与业务环节，对业务实际发生场景及业务开展情况进行了解，业务人员也应进一步理解财务管理的需求，从而进一步提高企业的数据信息质量。同时，建立及时、准确、联通的企业数据信息链条可提高财务管理决策的质量和效率，为企业经营决策提供有力支持。通过大数据、人工智能等数字技术可以帮助财务管理人员及时、准确地发现并解决经营管理中出现的问题及风险，更好地发挥财务对企业经营管理的赋能作用，提高财务管理的决策能力。

　　三、数字化转型是推动企业高质量发展的必经之路

　　随着数字经济的发展，商业数据信息逐渐成为企业商业运营的核心战略资源。数字技术的发展为企业提供了获取、处理、分析数字信息的重要技术支持，通过数字化转型搭建企业数字化平台，企业可以充分利用自身及外部数据信息资源，建立科学的企业战略决策机制。

　　数字化转型给企业财务管理带来的主要挑战

　　一、需要进一步提高财务人员的素质

　　传统的财务管理模式重会计基础业务核算、轻财务管理，大数据、人工智能等数字技术的发展，给传统财务管理模式及管理理念带来了巨大冲击，财务人员的工作职能面临拓展与转型。首先，财务数字化转型背景下需要财务人员对业务流程及数字平台的使用有深刻理解，对财务管理人员的业务能力和综合能力的要求有所提高。财务管理人员不仅要进行简单的会计核算，还需要对财务数据来源、财务分析结果对业务的影响有更深刻的认识，突破传统财务记账核算视角，赋能企业的业务发展，指导企业的战略实施，为企业创造价值。其次，需要对在岗财务人员提供有针对性的数字化转型相关政策及技能培训，帮助他们更好地理解和熟悉新技术下财务管理创新要求和带来的影响，引导财务人员转变思想观念，关注财务管理领域发展新动向，利用数字化管理思维看待和处理财务管理工作。最后，制定符合新财务管理模式下的财务人才选拔与管理机制，促进企业财务管理能力提升和人才结构多元化，为财务数字化转型提供有力的人才保障。

　　二、数字技术应用场景拓展不足

　　部分财务管理人员由于专业背景的原因，对数字技术的功能、属性等专业技术认识不足，没有充分发挥和利用数字技术优势。在现实工作中，对数字技术的应用局限在特定场景，没有将其充分拓展到企业财务分析及战略决策等核心业务场景中，甚至只是将数字技术简单地作为传统财务管理业务的辅助工具，没有真正利用数字技术实现企业内部数据信息处理自动化、智能化，没有充分利用数字技术为企业经营管理提供数据决策等赋能作用。

　　三、未形成全面有效的数字化系统集成管理框架

　　由于业务与财务的需求不同，长期以来业务和财务系统都是“分而治之”，造成企业内部信息孤岛现象突出。随着数字化转型升级，企业在重塑业务及财务管理流程的同时，还需要考虑形成有效的数字化系统集成管理框架。数字化系统集成管理需要对业务、财务系统进行改造升级，从而在真正意义上打通企业的业务、财务数据信息链。但现实中由于系统开发成本及运维成本较高，即便是大型企业也很难形成有效的数字化系统集成管理体系，多元化集团企业系统集成建设管理更是困难重重，业务与财务管理流程、数据信息链条重塑出现断层，数据信息被反复处理，延长了数据信息传递时间，增加数据处理出错率，难以形成有效的数字化系统集成管理框架，因此，对业财一体化数字管理建设的构想变得更为迫切。

　　四、财务数字信息管理制度建设不完善

　　随着数字化转型、业财深度融合的推进，财务数字化系统共享共用，企业财务信息数据变得更加透明和易得，对企业的财务数据治理提出了新的挑战。随着企业数字化转型升级，财务数据信息保存从传统的纸质材料逐步转为数据电子化。为了形成更加全面、完整的企业财务数据生态管理体系，企业需要建立健全相关财务数字信息管理制度，明确财务数据应用、维护、治理、归档、保存等处理方案，强化各使用环节的处理规范，确定财务数据治理工作中的所有权、管理权和使用权。同时，应对财务电子信息数据进行定期备份、更新等数据安全管理工作，明确财务数据保密、存储、维护等相关职能。

　　数字化转型赋能企业财务管理创新的路径

　　一、数字化转型的标准化建设

　　数字化转型的标准化建设，涉及业务端业务数据信息标准化建设，财务端会计政策、核算标准化建设以及信息系统标准化建设，应根据业务发生的实际情况和标准化业务处理和审批流程，按照会计政策及核算要求，构建满足财务管理需求的业财一体化管理框架，实现企业内部各业务板块、各部门间有序衔接，实时生成业务数据并进行校验、规范化、集中化处理。数字平台标准化建设使得业财系统一体化管理变得切实可行，通过重塑流程、组织管理机构重构以及数字技术的支持，财务管理模式向自动化、智能化、人机协同转变，减少人工干预带来的数据处理偏差，同时财务管理逐步实现实时化、远程化、智能化，提高了财务管理决策的及时性及准确性。

　　二、拓展数字技术应用场景，赋能企业高质量发展

　　1.数字技术革新引领财务管理创新。通过对RPA（机器人流程自动化）技术的运用，帮助财务人员处理简单重复的日常核算工作，实现财务基础数据、报表数据自动化、可视化处理，提升了会计核算的及时性和准确性。同时，新技术的应用释放更多人力资源，减少了企业管理成本。此外，通过RPA辅助获取更多非结构化数据信息，提高财务决策质量、促进财务策略执行。利用大数据、人工智能等数字技术对财务、业务数据进行科学分析，可以帮助财务管理人员及时、准确地把握企业经营过程中遇到的问题和痛点，精准施策，最大限度发挥财务分析的作用。数字技术革新引领财务管理创新，拓宽了财务管理职能和边界，进一步提升了财务管理水平，提高财务管理在企业管理中的价值。

　　2.利用数据决策探索新管理模式。通过企业数字平台信息，实时掌握企业内部经营情况，对企业的收入、支出、成本结构等及时做出调整以满足企业的生存、发展需要。利用数字技术对企业收入、成本结构进行分析，探索新的经营管理模式及管理方式，将数据决策融入企业核心管理决策中，逐步形成数字信息化建设的正反馈机制，让数智技术引领企业不断完善和改进企业的经营结构和经营模式，形成符合自身情况的独特竞争优势，提升企业的核心竞争力。

　　3.充分挖掘数字资源，提升企业战略管理水平。利用人工智能、大数据分析等技术充分挖掘企业数字资源价值，根据企业外部市场情况，为企业的战略分析、战略定位提供重要参考，使企业战略决策从传统的经验决策转变为利用数字技术分析形成的更加全面、合理的数据决策。同时，企业可以利用数字技术结合自身的资源优势、技术优势、产业优势开拓新的领域，明确发展方向，为企业规划更加清晰、可行的发展路径，赋能企业高质量发展。

　　三、形成全面有效的数字系统集成管理框架

　　1.建立全链条信息共享系统，降低企业管理风险。企业数字化转型为企业数字化信息共享提供了技术支持，目前一些大型制造业企业已与主要供应商、客户实现了即时数据信息共享，帮助企业更快更好地把握企业上下游供应链情况，有助于提高企业的供应链管理效率，减少企业营运资金成本，提高企业财务经营决策的灵活性、前瞻性以及风险识别能力，降低企业经营风险。此外，随着税费改革推进，金税四期上线，通过财务数字化管理创新，可以及时与税务系统共享资源，提高企业税务测算及分析能力，帮助企业进一步完善税务管理，制定科学有效的税收筹划方案，降低企业税务管理风险。

　　2.通过司库系统搭建集团企业内部金融生态体系。集团企业通过司库系统对接企业内部各业务系统及开户银行，为企业搭建高效、有序的内部金融生态体系提供条件。利用司库系统可以全方位实时了解集团内部各成员企业的资金及金融工具使用情况，并对集团内各企业的资金、外汇敞口进行监控和管理，统筹管理利率、汇率、衍生品等风险，对集团资金风险实行一体化管理，降低总风险敞口。同时，利用内部委贷、资金池管理等方式协调各分子公司资金使用，显著降低集团总体资金使用成本、外部融资成本，优化集团资金流动，使集团企业在筹资和资本运作上更为灵活高效，降低集团整体资金风险，形成内部有机金融生态体系。

　　四、优化内控制度，并将其内嵌进数字化系统

　　根据内控制度要求，将内控流程及相关制度内嵌进数字化系统，做到企业内控流程实时管理、实时监控。以层级、部门、岗位为单位进行统一设置，同时对相同层级、相同部门、相同岗位的相关流程进行关联设置，实现全流程一体化管理，减少因部门整合、人员变动导致系统流程管理分裂的情况，提高整体内控流程管理效率。数字化平台使得内控制度管理更具象化、标准化、可视化，让企业内部风险管理变得更加可控，推动企业内控制度的执行，降低企业内部管理风险。

　　结语

　　随着数字技术的发展，企业财务数字化转型是企业财务管理发展的必然趋势。借助数字技术的变革引领财务管理创新，拓展财务管理职能，深挖企业内部经营数据价值，提升财务管理分析能力，进一步为企业的发展赋能，将数据决策融入企业核心管理决策中，逐步形成企业数据信息决策的正反馈机制，增强企业的核心竞争力，推动企业实现高质量发展。

　　参考文献

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　　作者简介：马甜丽，本科，会计师，研究方向为财务管理。

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