企业业财融合中的问题及解决措施

　　摘要：数据驱动的财务管理在企业的作用越来越被重视，财务不断地为企业提供更多的数据支持。这就需要财务人员深入到业务中，了解业务的流程和风险点，实施业务和财务的融合。通过业财融合有助于企业优化管理工作中各环节的管理方法，改进企业财务和业务工作的效率。

　　业财融合是企业财务管理发展的方向，也是管理会计下企业财务管理转型与升级的关键步骤。业财融合要求企业的财务和业务实现紧密配合，转变传统的财务职能，让财务工作为业务的开展提供支持，业务为财务提供数据反馈，彼此共同配合实现企业价值最大化的目标。

　　一、业财融合概述

　　随着公司发展到一定阶段，企业财务部门的重要性不断提高，业财融合越来越受到重视。所谓业财融合，从字面上解释就是企业财务和业务相互融合，财务要融入业务，由事后监督向事前预测、事中控制转变，要全程参与到业务流程中，要求财务部门对业务部门进行监督管控的同时，能为管理层提供有效的数据支持。

　　近年来，随着管理会计理念不断深入，管理会计可以理解成业财融合的财务会计，其财务角色由核算型逐渐向管理型职能转变。管理会计不断受到重视，从另一个角度反映了公司对业务融合需要的迫切性，在目前财务岗位上，财务BP 的职位越来越受重视。BP（Business Partner），也就是业务伙伴。财务BP 岗位的主要职能是及时掌握业务部门的动态，深入扎根到业务中，监控业务的进度并根据业务部门需求提供有效的数据支持，这就要求财务不再只是记账核算，而是走向业务端，与业务并驾齐驱，甚至要走在业务的前面。

　　二、企业业财融合的重要作用

　　（一）提高整体的财务管理水平

　　随着企业的不断发展，各项决策需要财务部门不断地提供有效的数据支持，以支撑各项决策的形成。传统财务的功能当前更多是记账、出报表，已经难以满足企业日益增长的需求，传统财务没有深入到具体业务中，不能以业务的视角看问题，不能为业务部门提供有效的数据支持和监督，导致整体的财务管理水平不能提升。

　　开展业务融合，财务要从后端走向前端，对于生产经营的各项经济活动，财务部门必须熟悉了解具体的业务逻辑，了解业务类指标的设置及标准。例如，费用的投入，产出情况，转化率等偏向业务类的指标，这样才能有效地实现对业务的监控。对于异常指标，财务可以结合对业务的理解，从财务角度给予建议，提升财务管理水平，为管理团队提供有效的决策支持。

　　（二）加强风险防范，强化内控管理

　　企业在经营过程中，需要不断地面对外部的各种变化。变化意味着机会和挑战，这个过程中，企业需要对外部环境的变化做出相应的决策以推动企业的业务发展，传统的核算型难以适应这个要求，财务部门需要及时监测到业务的异常变化，为业务决策时提供经营分析等有效的数据支持，以推进业务发展。要实现这个目标，必然需要进行业财融合，财务深入到业务中，了解业务的情况，帮助业务分析问题，将原来的事后分析或者反馈，上升为事前和事中的反馈和分析，并将企业经营中的风险及时地披露并预警，形成一套适应企业实际情况的内部控制体系，以实现降低风险的目的。

　　（三）实现企业的战略目标和经营计划

　　在企业战略目标实施的过程中，通常财务部门会使用全面预算这个财务管理工具，全面预算管理的实施会推进业财融合，业务和财务的有效融合，有助于全面预算的成功实施。预算的编制、实施、反馈，都要求财务部门深入到业务部门中去，对预算的合理性、实施后偏差原因的分析、后续的改进措施等，都需要财务不断地深入去跟踪。

　　通过业财融合，财务全面了解、分析企业生产和销售等各环节的问题，并从财务角度结合业务实际情况提出改善方案。通过业财融合的实施，可以有效地提升企业的整体效益，实现企业的战略目标和经营计划。实施业财融合后，财务部门和业务部门可以实现有效的信息共享，财务部门可以对数据进行分析，对项目进行风险评估，实时动态跟踪和监督业务进展，最终实现企业战略目标的达成。

　　三、企业业财融合中存在的问题

　　（一）缺少复合型人才

　　虽然业财融合的理念在财务行业不断地深入，但不少财务人员还在用传统的财务思维看问题，认为财务只是在做核算和报表分析。财务人员往往还只是待在财务室，很少能够深入到一线市场，没有深入业务部门与业务部同事充分交流。虽然通过办公软件与业务部同事也会有一定的沟通，但这种缺乏面对面的沟通是不够的，也从侧面反映了财务人员业财融合的意识不强，导致财务不了解业务现状和特点。

　　因为缺乏与业务部门的充分沟通，财务人员对于业务可能只是大概了解，没有形成自己对业务的深入理解，导致在思路上不能从整个业务角度考虑问题，只是站在某一点上，而不是站在整个链条上看问题。也不能从业务的角度思考问题，对于问题产生的根源不清晰，即便可以分析出数据异常，也不能发现数据背后的深层次原因，给出的解决建议流于形式或者是没有可操作性。

　　（二）业务部门与财务部门信息口径不一致

　　业财融合过程中还有一个不容忽视的问题，就是业务部门与财务部门信息口径不一致。因为所处的位置不同，业务部和财务部看问题的角度不太一样。以电商企业为例，对于促销费用的管控，业务部门关注的仅是自己所能控制费用的使用，对于类似固定扣点之类的费用，业务部是不考虑的，而财务部一般会从公司角度将各类费用全部考虑在内，可能存在口径不一致的问题。

　　财务科目的取数范围和逻辑是要遵守会计准则或者制度规定的，业务部门的口径可能跟财务的不一致，导致业务看不懂财务输出的报表数据，一定程度上影响了财务管理的效果。财务收集的报表中，对于需要业务部门填写的数据，如果没有很好的沟通，没有统一的表格和填报要求，业务部门可能就会按照自己的理解进行填写，影响填报数据的准确性，也会影响到财务经营分析结果不能如实地反映企业的真实业务状况，严重的话会导致经营决策的偏差。

　　（三）财务管理与业务管理脱离

　　首先，企业在开展经营活动的过程中，业务部门往往会以部门的利益为目标来开展工作，而财务部门会以企业的整体目标角度考虑问题，双方的出发点是不同的，可能存在一定的冲突，导致业务部门不认可财务输出的数据，影响了业财融合工作的开展。其次，市场在不断变化，业务部门的市场策略会根据市场变化而改变，如果财务部门不与业务部门充分沟通，及时地了解市场的变化情况，就不能采取对应的措施，可能存在原来适合业务的管控措施不再有效，导致财务管理工作脱离业务管理。

　　（四）管理制度建设不健全

　　在业务和财务的融合中，相关的管理制度不能缺位，目前很多企业都在开展业财融合的推进工作。在这个过程中，存在管理制度的不完善、不成熟。例如，内控制度未建立、流程未设定等，尚未达到标准化可执行的程度。另外，在涉及相关的考核制度中，考核指标可能偏向业务指标，而不是全面地考虑到公司整体的财务指标或总体指标，这样不利于公司战略的实现。

　　（五）数据信息化程度不高

　　在业财融合推进的过程中，存在的信息化程度不高的问题也是制约因素之一。业财融合需要实现各类数据共享，财务部门才可以从业务系统中提取相关数据。一方面，公司可能存在多个信息系统，且业务和财务的系统未打通，财务就不能及时准确地获取相关信息，为公司提供决策支持；另一方面，不少公司对信息系统并不重视，对信息体系的投入较少，很多数据不能通过信息系统直接获取，导致财务部门与业务部门获取信息完全依靠人力收集和整理，数据的准确性和及时性得不到保障，这种情况下，业财融合的工作很难进一步开展。

　　四、企业业财融合中问题的解决措施

　　（一）增强财务人员综合能力，组建复合型人才团队

　　业财融合实施过程中，人才是最重要的因素，增加财务人员的综合能力，组建复合型人才团队是重要的课题。在业财融合的背景下，企业的财务人员需要优化自身的思维体系，主动参与业务的各流程。长期以来，财务与业务看待问题的视角不同，沟通口径存在一定的差异，财务人员没有站在业务的视角分析问题，由于立场不一致便不利于实现财务与业务的高效配合。在当前背景下，企业的财务要站在业务的角度，基于企业价值最大化的目标分析各方面工作的要求。财务人员需要了解自身的工作定位，明确自身的责任与管理要求，并积极与业务部门进行沟通，确保各项工作实现相互配合。

　　首先，财务部门负责人要意识到业财融合对于企业发展的重要性，从战略高度去看业财融合的作用。在当下如果只具备核算职能的财务团队，迟早是要被淘汰的。具有业财融合方向的管理会计在企业中的作用会越来越大，财务部门负责人要在财务团队中统一思想，使整个财务部门对业财融合的看法是一致的，为后续业财融合的实施奠定思想基础。

　　其次，要求各个财务岗位的人员一定要融入业务中去，了解业务逻辑和业务关注的内容。如果财务不懂业务，只能提供低价值的会计服务，也可以考虑财务岗位在招聘时要求其有业财融合工作的经验，有利于加入后更快融入并推动业财融合。从组织架构上，必要时可以设置专门的财务BP 岗位，也是一种可行的方式。财务人员需要形成跨界思维，打破固化思想，主动参与到业务的各流程，防范风险发生的可能性。

　　财务人员在财务分析的过程中不仅需要分析财务指标，更需要分析业务的各类情况，对业务指标进行分析与管控，站在企业整体的平台上对各环节工作进行细致梳理，从而为企业各项工作的开展提供有效的支持。同时，财务人员需要形成业务能力，能够了解各项业务工作的特点，掌握供产销各环节的流程，从而更好地参与到企业的业务工作中。

　　最后，要求财务人员掌握信息技术知识，形成大数据思维。财务人员要能从业务流程中提炼数据，对不规则的各类数据进行整理，并形成企业所需要的信息，为企业管理工作提供有效的支持。同时，业财融合下的财务人员不仅需要了解财务的相关知识，更需要了解信息系统的操作方法，通过操作信息系统与利用信息分析工具，为业务工作的开展提供支持。

　　业财融合推行实施过程中，需要加强对财务人员的培训，加强专业知识的学习和沟通能力的培养。针对与业务沟通过程中遇到的难题，培养财务人员对问题的分析能力，并在财务内部进行分享，提升财务人员对业务需求的敏感度和解决问题的能力。同时也需要引导业务人员深入参与业财融合，财务部对业务人员进行培训，使业务人员掌握一定的基础财务知识，加强业务人员在业财融合中的参与度，这样可在一定程度上降低财务人员的工作量，加快业财融合进程。

　　（二）业务部门与财务部门之间保持一致的口径

　　针对业财融合中口径不一致所导致的问题，财务部应对相关数据口径给予明确说明，说明数据的来源和取数口径，并与业务部门沟通确认，使业务部门清楚地了解财务的口径和取数逻辑。对于需要业务部门提供的数据源，财务部需要明确相关的取数规则，保证双方口径的一致性。对于业务部门输出的报表，尤其是业务口径或者业务逻辑的数据，财务部门要深入学习，了解业务内容、业务流程、取数逻辑等，并可以将相关指标选择性地纳入财务部输出的报表中，达到双方口径一致的目的。

　　财务与业务部门沟通时，需要注意站在业务角度看问题和解释问题，不要一味地说一些财务专业语言，尽量用业务能理解的思维去解释，这样才能真正地做到业务融合，降低双方的沟通成本。在信息体系建设阶段，财务与业务系统的接口系统设置时，要保证双方数据口径的一致性，有利于推动业财融合。

　　（三）加强企业财务管理和业务管理

　　不少公司在业财融合过程中，业务部和财务部缺乏沟通和交流，财务部只会从自身角度看问题，导致给出的分析和建议看似有道理，但是可执行性不强，不能促进公司业务发展。推动业财融合，需要财务部门和业务部门深入沟通交流，通过充分了解企业内部实际情况以及业务特点，实现信息共享，不断地改进业务体系的问题，推动问题的解决，推动企业战略目标的实现。

　　在业财融合过程中，业务部门在经营活动中常常会以本部门的目标KPI 为工作方向，可能存在忽视企业整体目标的情况。财务部门一般都会从公司整体出发，与业务部门的 KPI 目标可能存在冲突，使双方难以有效的融合。要想实现业财融合，财务与业务部门为了相同的目标，需要抱着合作的态度，根据双方的不同诉求达成有效合理的解决方案，这个过程中需要双方大量的沟通和交流互动。

　　对于市场信息的变化，财务部门需要及时地从业务部门获取相关信息，并根据市场情况调整财务的数据输出、分析指标等内容，使财务输出内容贴近业务部门的需求，达到业财融合的目的。

　　（四）构建健全的管理制度

　　在业财融合过程中，需要健全财务与业务的管理制度，以保证业财融合的各项操作可以在管理制度中进行固化，保证业务融合的进展和深入程度。业财融合过程中涉及多项管理制度的内容，例如，内控制度、全面预算管理制度、绩效评价制度等。这些制度需要建立、更新和完善，健全的管理制度是业务融合实施的有效保障。以全面预算管理制度在业财融合过程中的作用为例，其制度内容可以分为事前、事中、事后三个阶段。

　　事前：全面预算的编制，一般由财务部门发起，需要业务部门根据未来一年的销售和费用情况填写预算计划数据，财务部门根据历史数据和公司的战略与业务部门进行多轮的沟通后进行确定。

　　事中：预算的执行，每月的实际执行情况跟预算进行对比，通过财务部门对实际情况与预算的对比，发现差异并要求业务部门给予解释及改善办法。

　　事后：针对业务部门给出的改善措施，财务部门进行后续的跟进并进行结果反馈。

　　通过预算制度中事前、事中、事后三个阶段对财务部和业务部各自的要求，更好地将业财融合进行落地，最终推进业财融合的实现。

　　（五）构建完整的数据信息系统

　　业财融合中，构建完整的数据信息系统的作用不容忽视。随着大数据时代的到来，如何及时有效地获取信息，已成为企业一种有效的竞争能力，而在企业推行信息化系统是实现业财融合的有效方式。

　　推行信息化系统，可以将财务和业务信息系统的信息进行共享，通过信息化系统，将业务流程和财务流程进行融合，从流程设计上将业务流程和财务流程进行有效的匹配，保证了业务和财务系统口径的一致性。财务部门可以从重复且繁杂的数据统计工作中解放出来，把更多的时间和精力用在经营分析，并提出合理化建议，为管理层提供有效的数据决策支持。

　　五、结语

　　在竞争激烈的市场环境下，企业的业财融合不断受到重视，通过有效的业财融合，财务才能从核算型转向管理型，从而为业务发展提供有效的决策支持，使企业获得更高的经济效益，提高企业竞争力。

　　参考文献：

　　[1]罗治锋. 民营企业财务管理中的业财融合问题探析[J]. 中外企业家,2020,(19):70-71.

　　[2]杨霞. 企业财务管理中的业财融合问题分析[J]. 中国市场,2020,(08):43-44.

　　[3]李浩. 企业财务管理中业财融合存在的问题与对策研究[J]. 财会学习,2020,(02):16-18.

　　作者简介：

　　钟明浩（1983—），男，汉族，广东省梅州市人，本科，中级会计师，研究方向：业财融合。

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