加强内部资金管理提高资金使用效率

　　赵丽娜

　　中核包头核燃料元件股份有限公司 014035

　　摘要：资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。企业在新时期的发展建设过程中，资金调剂和使用日益频繁，加强资金使用管理、加速资金周转，提高资金的使用效率，可以在防控风险的同时，产生巨大的经济效益。加强内部资金管理，就必须建立资金的时间价值观念，探索开展内部资金有偿使用。同时，结合企业发展的实际需求，加强资金控制，从完善及创新管理工作流程的角度出发，推动企业资金使用效率不断提高。

　　关键词：企业；内部资金；管理；资金使用效率

　　一、开展企业内部资金有偿使用应注意的事项

　　为了保证内部资金有偿使用工作的有序运行，必须在资金的借出、归还等各个环节把握工作要点。

　　（一）借款要点

　　在开展企业内部资金有偿使用工作时，需要先从借款环节展开分析。一是成立专门的内部资金有偿使用管理机构。对于下属企业的借款申请要有专门的机构进行审核批准。二是合理设置借款利息。在借款管理工作环节当中，资金使用利率既要能起到刺激作用，激勵下属企业及时回笼资金，又要考虑下属单位的实际承受能力。随着中国人民银行对利率市场化的不断推进，我国LPR 基准利率不断成熟，企业在设置内部资金有偿使用利率时可在LPR 的基础上加点浮动，结合自身实际，设定合理的借款利息率。三是科学制定资金借用期限。企业应该根据借款用途，针对项目借款和流动资金借款，设置合理的资金使用期限。四是严格开展借款前的必要调查。在企业为下属单位提供借款服务时，应当设置一系列的借款审核工作流程，从下属单位现阶段经营项目的可行性，市场需求量变化情况等方面展开分析，考察下属单位是否具备按时还款的能力。并应当根据不同的审核结果，为下属单位提供不同的借款额度。

　　（二）收款要点

　　借款能否按时收回关系企业内部资金有偿使用工作能否健康可持续发展。企业在制定还款条款时应注重以下要点：一是设定灵活的还款方式。内部资金有偿使用相对银行借贷来说，具有双方信息比较对称，操作相对灵活等优势，在实际操作当中可以设置相对灵活的还款方式，既能保证借款资金的及时回笼，又能降低下属企业资金使用成本。二是设立专门的收款工作人员。在借款到期前一定时间，向下属单位下发还款通知书，提醒下属单位按时还款；对于到期不能按时归还借款的，要及时现场核实借款不能清偿的原因，并形成书面报告报送企业内部资金有偿使用管理机构。三是建立收款考核激励机制。将下属单位能否按时归还借款作为考核其企业负责人及财务负责人的重要依据，并将考核结果与下属企业负责人及财务负责人年终奖金挂钩，建立按时还款约束机制。

　　二、企业内部资金有偿使用工作流程探析

　　在内部资金有偿使用工作的实际操作过程中，想要有效提高资金的使用效率，就必须建立严格的资金管理体系，规范资金有偿使用管理工作的基本流程。

　　（一）拟定合同

　　内部资金有偿使用管理工作的第一步，就是应当从保障双方利益的角度拟定借款合同。拟定合同的根本目的是为了规范内部资金有偿使用工作的基本流程，科学设定双方的权利和责任。通常来说，企业集团母公司、核心企业或所属财务公司与下属单位签订内部资金有偿使用合同，应当明确标注借款单位的基础信息、借款资金的具体来源、总金额、还款的期限、利率、用款额度、担保标的等信息。通过拟定合同的方式，可以让企业内部资金有偿使用工作具有一定的法律效力，规范下属单位的资金使用行为，降低企业经济运行的安全风险。

　　（二）信息管理

　　为了充分掌握和分析出企业的资金有偿使用情况，及时发现内部资金有偿使用运行过程中潜在的安全隐患问题，防止可能出现的流动性风险，企业在内部资金有偿使用管理工作当中，必须做好资金有偿使用的信息管理工作。随着企业发展规模的不断扩大，内部资金有偿使用工作不断推进，需要管理的财务数据信息将会不断增多，传统的资金管理工作内容和形式，将会无法满足企业的实际发展需求。因此，还需要对管理工作内容和形式展开优化创新，建立健全信息系统，以便于达到提高企业资金使用效果的最终目标。

　　三、对企业内部资金有偿使用管理工作的创新研究

　　我国目前已经进入了大数据时代，在这个时代背景下，信息技术的应用优势受到了各个企业的重视。目前，利用信息技术手段构建完善的内部资金有偿使用管理网络平台，就是企业工作的重点方向之一。

　　（一）信息管理平台的构建

　　企业在开展内部资金有偿使用工作的过程中，应当加大技术资金投入，引进计算机工作设备及信息化管理系统。信息化管理系统将集团企业总公司与下属单位紧密联系起来。一是实现监测功能。实时监控下属单位的实际营利情况和亏损情况，在必要时还可以协助下属单位调整经营项目，帮助下属单位预防经济风向，降低经济损失。二是数据计算功能。内部资金借款、归还频繁，需要建立起完善的管理结构体系，分别设立利息计提表、融入资金分拨表等。利用信息技术收集市场资金有偿使用工作的数据信息，当有下属单位选择企业的内部有偿使用服务时，需要利用信息技术，结合借款资金的金额和规定的利息计算方式，定期自动生成相关的单据，并生成会计凭证，做好汇总工作，才能真正发挥出内部资金有偿使用工作的应用价值。三是财务处理功能。设置超过还款期的罚息利率，也可以与下属单位商议，设置一个专门还款的银行卡，到期自动从银行卡当中扣款。这可以充分发挥出信息技术的应用优势，有效减轻财务管理人员的工作压力。

　　（二）人员工作能力的提升

　　在企业引进信息技术加强内部资金有偿使用管理工作效率的同时，必须要保证财务人员具备专业的管理能力和创新意识。这是保证资金运行安全与稳定的基础前提，可以避免由于人员工作行为马虎而导致管理工作存在漏洞，进而引发资金安全风险隐患的问题。这就需要企业定期开展人员考核工作，分析员工的工作能力是否符合新时期企业开展内部有偿使用管理工作的基本需求。根据考核结果及时进行工作岗位的调整，保证财务人员各司其职，保障内部资金有偿使用工作顺利开展。此外，还应当结合员工存在的共性问题，拟定科学合理的培训方案，定期开展培训教育工作，邀请专家为员工传授工作经验，并积极结合国家新时期制定的资金有偿使用管理要求，展开严格全面的内部资金有偿使用工作。

　　（三）内部资金有偿使用的注意事项

　　企业在开展内部资金有偿使用工作时，有一些注意事项需要遵守。首先，基于网络环境的复杂多变，在建立信息平台进行内部资金有偿使用管理时，必须要保证平台运行的安全性与稳定性。可以从设置安全防范软件，建立安全管理机制的角度入手，全面确保信息的安全性。其次，企业开展内部資金有偿使用工作，应当适应企业发展的实际情况，充分满足企业的经济发展需求。此外，实现差异化管理，资金使用单位不同，内部资金管理模式也应当有一定的差异。通常情况下，可以按照全资企业、非全资企业的类别，设置不同的借款利率。全资企业可分拨利率较低的资金；非全资企业可分拨利率较高的资金，由其他股东承担更多的资金成本。最后，企业开展内部资金有偿使用工作时，如果下属企业经营不当，或者把短期资金用于长期固定资产投资，就有可能导致资金不能按时归还而造成连锁反映，甚至导致企业出现债务危机。为此，企业要明确规定借款资金的使用范围，并制定相应的管理办法。

　　在企业进行内部资金有偿使用工作时，为了保证企业的经济利益，必须设置科学合理的管理合同，明确规定借款的利息率和还款的时间，充分提高资金有偿使用工作的法律效力。同时，企业需要意识到信息技术的应用优势，加大资金技术的投入，结合自身发展的实际情况，建立信息化管理工作平台。并注重于保护数据信息的安全性，区分不同企业类型实行差异化管理，提高管理工作的质量和效率，从而真正达到提高资金使用效果的目的。

　　参考文献：

　　[1]尹志超，钱龙，吴雨.银企关系、银行业竞争与中小企业借贷成本[J]. 金融研究，2015，415（01）：138-153.

　　[2]练锦华.集团公司如何管理内部银行[J].财会学习，2017（03）：206.

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