财务数字化与业财融合助力实现财务转型

　　张伟斌

　　（广东联合电子服务股份有限公司 广东广州 510620）

　　【内容摘要】随着我国经济进入高质量发展阶段，数字技术在提升企业管理效能方面的作用正逐步显现。财务管理是企业管理的中心环节，财务数字化转型既是大势所趋，也是职责所在。国资监管部门亦对国有企业的数字化转型和建设一流财务管理体系提出新的更高要求。本文以A 公司的财务转型实践为例，浅谈国有企业如何利用数字化手段，推动业财深度融合，实现财务转型，更好发挥财务管理效能。

　　【关键词】国有企业；财务数字化；业财融合；财务转型；企业管理

　　引言

　　2022 年《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕 23 号）指出，推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、手段变革，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，加快构建世界一流财务管理体系[1]。

　　财务数字化成为国企数字化转型的关键环节，财务数字化如何促进财务转型，财务数字化与业财融合是什么关系，业财融合与财务转型是什么关系，财务转型如何助力企业高质量发展。这些问题不仅需要广大理论工作者进行研究，更需要广大财务人员进行探索与实践。本文将围绕A 公司在财务数字化与业财融合方面的探索与实践展开。

　　一、A 公司财务转型的背景

　　（一）财务转型是适应经济发展新阶段的需要

　　在数字经济时代，新技术深刻地改变各个行业，带来的市场竞争日趋激烈，企业为了实现发展目标，迫切需要提高内部管理水平和决策能力，向管理要效益。财务管理是企业管理的中心环节，财务管理转型，从而提高管理效率，成为企业必然的需要。在企业数字化转型需求下，企业的会计工作不能只停留在原有的职能视角，而是应该思考如何提升数据利用效率进而为企业发展提供更加精确的决策支持，从这一角度，企业财务数字化也是新时代背景下深化会计职能的必然需求[2]。

　　（二）财务转型是满足A 公司高质量发展的需要

　　A 公司的主营业务是联网结算，2020 年以来，业务发生了较大变化：一是结算模式更复杂，结算周期更频密，资金流动更频繁，类型更庞杂。二是结算规模激增，结算业务量增长36.14%，结算资金量增长14.62%。三是客户规模增长145.04%，客户需求更多样，业务更繁杂。四是深化国企改革，大力发展增值业务，业务线多点开花。面对业务和管理现状，财务工作要在企业高质量发展过程中发挥作用，财务转型就势在必行。

　　（三）财务转型是解决财务工作现有问题的需要

　　传统的财务管理理念、方法、工具甚至是输出的结果，已经无法满足业务快速发展需要。一是业务日趋复杂，而传统的核算方式和手工对账工作量大，易出错。财务人员疲于应付日常的核算工作，既没有时间，也没有工具发挥更大的效能，财务管理工作远远落后于业务发展进度。二是财务没有相应的技术支撑和管理体系，财务人员不了解业务，没有业务服务意识，业务走在前端，财务管理偏后端，对公司贡献度低。三是业务系统和财务系统不能实现对接，业财信息不同步，存在“信息孤岛”，造成决策分析缺乏时效性。

　　在这个大背景下，如何借助财务数字化，提高财务工作效率，助力业财融合，更好促进财务转型，发挥财务工作在企业高质量发展过程中的效能就变得日益紧迫。

　　二、A 公司财务数字化与业财融合的实践

　　A 公司采取将财务数字化与业财融合相结合的模式实施财务转型。整个的转型过程由三部分构成：

　　（一）理念变革

　　在财务人员理念变革方面，通过日常工作、专门培训、心得分享等多种方式，引导财务人员加强管理会计、精益化管理和业务知识学习，逐渐形成业财融合理念，不断掌握数字化数据运用方法，进而建立业财融合的思路、方式和方法。

　　在业务人员理念变革方面，借助一切可能的渠道或场景，结合业务人员和技术人员的特点，不断向业务部门宣贯会计知识、财务理念和资金概念。在业务人员中建立财务理念，需要利用他们能够听得懂的语言，循序渐进地实施。

　　（二）管理变革

　　围绕数字化转型与业财融合的需要，根据业务特色和实际管理水平，对财务工作进行管理变革，主要包括三个维度：一是重构流程，调整组织架构。将内部职能由原来的按照财务流程设置，改为按照业务和管理线条设置。首先，根据业务发展需要，将财务核算拆分为业务管理和资金管理，再按业务线条对业务管理职能进行细分。其次，增设财务信息化专岗，将具有技术能力的财务人员从基础核算工作中抽离出来，专职开展信息化建设工作。二是重订岗位职责，健全业财融合职能。根据各业务流程的特点和业财融合的管理要求设置岗位，根据人员的素质条件和技能水平，将部分核算岗位逐步转型为业财管理岗位，由以核算工作为主向以业务场景为核心转变，实现财务人员事前、事中和事后都参与业务。三是，制订规范，建立新的财务管理体系。随着数字技术的应用和财务职能的转变，日常核算工作的效率大幅提升，从而使得财务工作能够将重点放在规范化、标准化和体系化上。例如将业务系统面向财务的数据报表标准化，将会计核算体系规范化，将日常管理报表体系化，形成日报、周报和月报体系，并定期形成专项的分析简报，更好地发挥财务工作效能。

　　（三）技术应用

　　1. 财务系统平台升级改造。升级财务系统，包含财务核算、全面预算、资金管理、费用控制、电子发票影像、数据分析等六个核心功能，具备丰富的系统接口，可对接银行、税务局、上级的财务系统和公司业务管理系统等。系统功能较为完备，存储的数据更为丰富，数据分析模型多样，定时生成各类管理报表，提供财务决策和分析。

　　升级银企平台，与合作银行全部建立银企直连，实现在银企平台的同一界面上完成对多家银行的资金划拨操作；通过银企平台集中存储和管理资金流水明细；资金分析更加简便和快捷。安全性方面，采用自建CA 认证系统，发行安全密钥，保障资金支付安全。与业务量最大的银行建立电子回单接口，大批量自动下载银行回单，并与银行流水自动匹配，银行流水通过预定的规则与凭证匹配，实现电子回单的全自动处理。

　　2. 利用RPA 建立业财管理体系。

　　使用RPA 软件，按照业财管理要求，建立一套适合企业特点的业财管理体系，包括3 个业财模型，9 个业财流程，25 张管理报表，各种定期不定期的业务简报模板。业财流程对接业务系统和财务总账，采集业务和财务数据，按照预设规则进行标准化的转换，完成日常核对管理工作；业财模型分析基础的业财数据，输出管理报表，发出监控预警。流程和模型，由RPA 程序在夜间自动执行，次日上午财务人员根据结果进行后续跟进。RPA 还应用于其他业财流程，包括结算业务应收凭证制作、 B2B 业务对账、渠道资金对账、资金核算完整性校验等。

　　3. 推动业务系统与银行系统建立接口。

　　充分利用银行的系统优势和客户服务便利性，推动业务系统与银行系统建立系统接口，从入口开始统一资金数据的标准和规范，便于后续的数据采集和分析。一是和银行建立B2B 业务接口，公司业务系统对接银行，按照财务管理要求，提供统一标准的客户收款方式，避免客户随意转账造成的业务资金与其他往来资金混淆。二是和银行建立对客户退款接口，公司业务系统对接银行的收付直通车业务，建立系统化的业财退款流程，实现自动化、大批量的客户退款。

　　4. 结算业务日清月结系统的建设。

　　与技术开发部门协作，共同建设主营业务的日清月结系统。将银行资金流水导入系统，按照预定的360 个规则进行标识，匹配对应的业务项目。系统出具日清月结资金管理报表，便于财务人员监控和管理。

　　梳理各类资金数据的结构，构建数据间的勾稽关系，设计多套资金平衡等式，建立资金稽核体系。日清月结系统根据稽核要求，对业务链条全生命周期的各个资金节点进行标识，用资金管理的逻辑进行数据统计。系统出具资金稽核报表，便于财务人员按月对结算业务资金进行事后的资金稽核，保障结算资金的安全性。

　　三、财务转型的管理成效

　　（一）业财深度融合，提高财务管理效率

　　A 公司的业财融合实践中，设计、优化了15 个业财流程，其中9 个由RPA 自动执行。标准规范的业财流程使管理工作有序连接，对业务和客户的需求形成了快速响应。业财管理体系的3 个业财模型和25 张报表，涵盖了大部分的业务和财务数据，实现了数据和信息融合共享，可及时监控业务和资金变化情况，提出财务意见，协助管理层快速掌握企业经营情况，进一步提高了企业的管理效率，财务管理成为生产运营的强有力助手，重要性和价值不断提高。

　　（二）数据赋能，财务管理更加高效

　　管理系统功能日趋完善，基础数据大量归集，数据分析不断深入细化，助推财务管理向着标准化、精细化、价值化发展。一是通过银企直联和CA 认证系统，资金的支付和调拨集中处理，极大地方便了资金流动密集型企业的资金操作；集中和详实的数据，极大提高了资金分析和预测水平。二是引入RPA，打通了业务和财务系统，实现了数据的有效传递和共享。RPA 使基础模块化、标准化、自动化，工作效率得到较大提高，通过配置标准流程，夜间自动处理，财务凭证自动化生成率达到 90%，处理时间缩短了66%。三是通过与银行建立 B2B、退款接口，统一规范了处理流程和数据入口，退款效率也得到较大提高，每日退款业务量提高 566.67%。

　　（三）理念革新，财务支持决策作用彰显

　　在转型过程中，管理理念渗透到日常工作的各个方面，财务管理更加重视业务和管理过程，使得会计信息得到及时、有效的反应。实时监控财务状况，规避高速运营产生的风险，加强了财务管理的前置管控，推动了财务管理和企业管理的融合，推动了财务工作从事后核算向规划、管理、控制、业务支撑的转型。财务管理成为推动业务发展的重要引擎。

　　财务管理更加重视业务财务数据的运用，数据采集更加丰富和及时，数据处理更加高效和娴熟，管理报表的作用越来越大，业务和资金管理报表成为财务管理依据，财务预算和业务预测报表成为公司经营管理决策的重要依据，对决策的支持作用日益增大。

　　（四）财务数字化提升了财务人员能力

　　财务数字化使财务人员的专业素质、沟通能力、服务意识和知识传递能力得到大幅提升。一是通过学习管理会计知识、业务知识，使用数字化系统，尝试设计或优化业财流程，逐渐适应岗位职责的要求和角色的转变，工作成效大幅提高，个人专业素质也得到提升。二是通过业财融合，财务人员主动参与各项业务的业务规则设计，从资金流程、资金风险防控、资金对账等提供财务专业意见，规避增值业务经营风险。三是新技术尤其是RPA 的应用，提高了基础工作的数字化水平，财务人员从大量重复的日常工作中抽身出来，更多的精力和时间投入业务管理中，不断完善和优化业财流程，再结合新技术的应用，提高工作的数字化水平，形成持续提高管理效率的良性循环。四是随着财务与业务的合作不断深入，财务人员向业务人员灌输财务管理知识，使财务理念深入企业生产经营的各个环节，融入企业员工的头脑中，形成全员参与业财管理、精打细算的良好经营风气。

　　五、财务数字化与业财融合实践的几点思考

　　（一）财务要转型，理念须先行。

　　财务转型能否取得成效，最根本是管理理念是否革新。财务部门是企业中相对稳定的部门，管理模式相对保守，固有的观念是重视核算和报表，忽略业务和管理，按部就班进行事后核算，定期汇报。财务管理转型需要革新三个方面的管理理念。一是管理思维，需要加强对财务人员相关管理会计知识的培训，培养全局意识和管理意识，从企业和管理者的视角来看待工作，了解管理者的需求。二是数字化思维，面对大量生产经营数据，财务人员需树立数字化思维，重视新技术和财务管理的深度融合，重视数据的完整性和挖掘运用，对数据的含义进行拆解、分类、整合，最后将其变成“可视性数据”传达给决策者。三是用户思维，传统财务工作按照准则、制度和规范，没有考虑用户的需求和真正的使用价值。在数字化转型和业财融合过程中，除了站在财务角度，还必须站在业务角度、管理角度和公司角度，甚至是客户角度进行思考和开展工作，这样才能真正利用好数字化技术，更好地实现业财融合，进而发挥财务的更大效能。

　　（二）业财融合，数字化是动力。

　　业财融合的核心在于业务与财务在流程、数据、信息三方面的深度融合，而数字化技术能够推动组织和流程的融合，形成数据流程系统的合力，为业财融合提供强大助力。业财融合的关键是要打通财务系统和业务系统壁垒，有效整合挖掘企业内部前后端数据，实现财务数据、业务数据、外部数据等多维数据的全面融合，而数字化工具，可以自动、高效地帮助进行各类数据的处理，使企业的数据更加真实准确，各部门之间的沟通更加高效快捷，有效减少了信息在传递和处理过程中可能造成的错误，并结合人工智能（AI）的算法，帮助管理者获得各类统计、分析和预测。因此，财务数字化是业财融合的动力。

　　（三）技术的选用，以有效为主。

　　面对令人眼花缭乱的技术和产品，用户需要保持冷静，技术的堆砌不一定能产生好的效果，只有符合企业管理要求，匹配业务特点的技术，才是数字化转型的较佳选择。在实际生产经营中，财务人员的思维和管理方法在不断的完善和优化，企业需要结合内部实际情况，搭建以财务人员为核心，合理利用数字技术的一体化信息技术体系，考虑到管理会计的灵活多变性，无论是计算公式还是数字模型都比较复杂，在企业的财务管理过程中，不能过度依赖数字技术，而是合理利用数字技术，以便更好更高效地完成企业的财务管理工作[3]。

　　六、结语

　　在数字经济加速发展的大潮下，企业管理已经进入数字化转型阶段，财务管理作为企业管理的中心环节，财务数字化转型是必然趋势。借助财务数字化技术的应用，推动业财融合，才能达到财务转型的成效。

　　数字技术更新迭代是日新月异的，业务发展是瞬息万变和突飞猛进的，数字技术在财务管理中应用越多，财务与业务链接越密切，就意味着未来财务工作所面临的变革与挑战将没有完成时，只有进行时。

　　参考文献：

　　[1] 国务院国资委. 关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见[S].2022-2-18.

　　[2] 袁锋. 企业财务数字化转型的理论逻辑与发展趋势[J]. 财经界,2022 年1 月（上）:124-126.

　　[3] 邓成芳. 数字时代下财务会计向管理会计的转型[J]. 会计研究,2022 年6 月（上）:121-123.