新形势下商业银行不良资产处置问题及解决措施研究

　　王端

　　（中国工商银行股份有限公司张家口分行 河北张家口 075000）

　　【内容摘要】对于商业银行来说，信贷业务是其资产经营中的一个重要环节，而放贷又是其获得经济利益的一种重要方式。伴随着我国经济的快速发展，社会对银行信贷产品的需求也在不断增长。所以，商业银行的贷款规模在不断地增长，信贷类不良资产，即不良贷款额也在不断地增长。在我国，不良贷款是一种普遍存在的现象，当不良贷款率持续较高时，就会对其自身的健康发展产生不利影响，严重者还可能导致系统风险的产生。因此，商业银行必须要采取合理措施来减少和防范不良贷款的发生并加快处置进度，进而保证商业银行的健康发展。为此，如何解决商业银行的不良贷款问题也就成了商业银行发展过程当中必须要考虑和重视的问题。

　　【关键词】新形势；银行不良资产；处置问题；解决措施

　　商业银行信贷业务的发展与商业银行不良资产处置及管理之间存在着内在必然的联系，随着我国经济的飞速发展，社会对于信贷产品需求也越来越大，因此，商业银行的贷款规模逐年增加，信贷类不良资产也就是不良贷款额随之呈上升趋势。

　　一、商业银行不良资产问题概述

　　在商业银行的发展过程中，不良资产是一个不可避免的难题，而在中国，由于贷款的数量在不断地增长，贷款的不良率也在不断地提高，这已经成为影响国家经济发展的主要因素之一。因此，如何通过改革与创新的思路，突破困境、化解风险、对银行不良资产进行有效处置，是当前银行面临的一个重要课题。目前，国内学者对银行不良资产问题进行了广泛深入的研究，提出了许多有益的建议和意见，但从实践效果看并不尽如人意，甚至有些观点之间还存在很大分歧。从历史看，不良资产处置与市场经济有着密不可分的关系，在某些发达国家，不良资产处置过程中市场机制的功能主要体现在是筹措资金和分散风险方面，同时，还可以利用政府的介入，弥补市场失灵造成的缺陷。而对发展中国家来说，市场机制则被赋予了更加丰富的内涵与功能，以市场换机制，已成为我国市场经济改革和发展的重要组成部分。因此，如何通过市场化手段来化解银行不良资产就成了当前一个十分现实的课题。结合我国的实际情况，要想通过市场手段来处理银行的不良资产，关键是要从根本上改变银行的经营观念。在这个过程中，还要求政府要更好地发挥自己的导向作用，要制定相关的管理政策，对商业银行的经营行为进行指导，并对其进行规范，从而逐步实现现代企业制度的构建，形成一套行之有效的法人治理结构。

　　在对商业银行不良资产的定义中，质量差和无法收回的财产都属于不良资产的范畴，一般情况下，银行的不良资产更多的是指在业务发展过程中产生的不良贷款。按照巴塞尔协议规定的标准，银行的贷款，分为正常、关注、次级、可疑和损失五个等级，后三个等级则被称为不良贷款。而高不良贷款率是商业银行在经营活动中面临的一项重要风险。

　　二、商业银行不良资产处置环节中遇到的难题

　　目前，国内商业银行在不良资产处置过程中，确实存在着一些问题，这些问题主要体现在不良资产评估机制缺乏规范性、依法处置落实不到位、实施效果不理想等方面。

　　（一）评估机制不规范

　　在不良资产处置过程中，评估是一个非常重要的环节，直接关系到资产处置的准确性和公正性。然而，目前一些商业银行在不良资产评估方面存在着规范性不强的问题。评估结果可能受到内外部因素的影响，导致不良资产的价值定价存在偏差，进而影响到后续的处置决策和效果。

　　（二）处置落实不到位

　　在不良资产处置过程中，依法依规进行处置是非常重要的原则。然而，一些商业银行在具体操作中未能充分遵守相关法律法规，未能有效执行处置决策，导致不良资产的处置进展缓慢，甚至出现拖延现象。这种情况严重影响了不良资产的及时处置，也给银行自身带来了较大的风险和损失。

　　（三）实施效果不理想

　　虽然商业银行在不良资产处置方面采取了一系列措施，但实际效果并不理想。这可能与处置策略的选择、操作流程的不合理、处置人员的能力和经验等因素有关。由于不良资产处置的特殊性和复杂性，需要商业银行在实际操作中进行更加全面和深入的分析和研究，针对不同情况制订具体的处置方案，以提高处置效果和降低风险。

　　此外，在我国，商业银行在处理不良资产时通常选择与资产管理企业合作，通过剥离或债权转让等方式来提高效率并获得更好的处置结果。然而，在实际操作中，一些资产管理企业出于自身利益的考虑，可能会采取一些不利于商业银行的做法，如压低资产价值、拍卖抵押物以及推动借款企业进行重组清算等，这导致银行的资产价值和处置效果受到严重影响。因此，为了确保商业银行能够健康稳定的发展，并逐步有效化解不良资产风险，首要任务是尽量保持商业银行资产的完整性。目前存在的问题是许多借款人利用资产剥离的机会逃避债务，这导致商业银行对债务和债权的有效控制减弱。这对商业银行本身来说是非常不利的。商业银行需要确保借款人不能逃避债务，以维护其资产的完整性和价值。这需要加强对借款人的审查和监管，确保借款人按时履约，并建立强有力的法律制度和执行机制，以保护商业银行的权益。

　　国内许多商业银行并没有建立健全的不良资产处置制度，导致不良资产处置效率低下，严重影响了银行的经营状况，给银行带来巨大的风险。不良贷款具有较高的流动性和收益性，因此很容易成为银行利用的资源。然而，在不良资产处置过程中，如果缺乏相应的法律约束，容易引发信用风险、操作风险和道德风险等问题。此外，一些银行在处置不良资产时常常违反规定，加上一些资产管理企业急于套现，导致市场上竞争行为不规范。这些问题很多是由于当事人的道德水平不高所导致的。

　　三、落实商业银行不良资产处置的关键举措

　　（一）加强评估专业性

　　目前，我国商业银行的不良资产评价体系尚无统一的标准，也没有相应的法律制度做保证，这将导致商业银行的资产流失、资产浪费。首先，对评价方法进行科学合理的评价，确定评价的依据。在实际应用中，评估方法应符合我国法律规定的标准和要求。在具体评估过程中，评估机构应尽可能确保不良资产评估结果的客观性和准确性，应将各种形态下的资产视为一个整体，从而使评估结果更加全面和准确。资产在每一种形态下所对应的资产价值，其表现形式是不同的，所以，在具体评价中也应适当进行改变，有所体现，与之相应。

　　在进行不良资产的具体评估过程中，需要根据实际情况来确定相应的不良资产评估价值类型，并进行科学的划分。举例来说，在进行债权转让资产估值时，应该综合考虑不良资产折扣变现价值和未来的投资价值。除了考虑该资产通过拍卖变现的价值外，还需要关注未来是否可以通过继续经营运作而产生投资收益，这样才能检验所选用的评估方法是否适合本次评估，评估价值是否客观准确，从而提高不良资产总体评估的规范性。同时，为了确保不良资产的评估结果准确可靠，还需要加强评估过程的规范性。首先，建立健全的评估制度和方法，确保评估过程科学、合理，基于充分的数据和信息。其次，评估人员应具备专业的知识和技能，并遵循专业道德规范。同时，加强监管和审计，对评估结果进行监督和验证，确保评估的公正性和准确性。此外，还需要加强对评估方法的研究和改进，紧跟国际标准和最佳实践，不断提高评估的科学性和准确性。通过科学的评估方法，可以更好地反映不良资产的真实价值，帮助商业银行做出更明智的决策，降低风险，提高经营效率。

　　（二）优化市场环境

　　有利的市场环境是促进和完善商业银行不良资产处置成果的重要途径，在对不良资产进行处置时，需要将其作为一个独立的实体来对待。为此，有关部门应完善不良资产总体处置的市场环境，这就需要与相关部门进行主动的配合，但是，在某些情况下，政府的作用却会使商业银行的不良资产处理变得更加艰难，这其中的一个重要因素就是由于政府的过分介入导致的。从大量的真实事例中可以发现，一些地区的政府经常通过多种行政措施对商业银行的不良信用资产进行限制，从而导致了商业银行的不良贷款比率持续上升。所以，有关政府部门需要积极地采取措施，放弃小地方强烈保护主义的想法，主动介入商业银行既有不良贷款处置。与此同时，地方政府也需要从自身利益出发，尽可能地降低对银行不良贷款处置过程中产生的负面影响。对政府来说，应该适时地采取行动，协助银行加快对不良贷款的处理速度，应该尽可能地消除一些会导致不良贷款出现的行规和政策，并在与不良资产处置有关的拍卖及代理等环节的费用成本方面，应该给予适当的优惠。对于商业银行来说，在处理不良资产时，应该尽可能地把它和当地的经济发展联系起来，从而推动当地的经济发展，从而达到双赢的局面。在资产管理企业看来，在处理某些不良债权时，应该要更加慎重，可以考虑将某些不良资产卖掉，或是将它们转移到其他的金融机构或公司，这样就可以减少这些不良资产所造成的损失，同时还可以提高周转效率，为资产管理企业创造更多的利润。

　　（三）防范道德风险

　　监管机关应针对不同类型的资产进行分类监管，并建立起相应的风险防范措施，从而保证银行和资产管理企业规范安全运行，这要求相关各方必须尽快建立相应的规范原则，以规范操作程序消除违规交易，并防范道德风险的发生。此外，在内部监督的时候，商业银行需要对其内部人员进行严格的培训与考核，以保证他们可以达到相关的职业素养。同时，也要对各种规章制度进行适时的修订，使其在自己的内部逐渐建立起健全的制度。

　　四、结束语

　　综上所述，目前，国内商业银行的经营模式和经营理念已经越来越成熟，各项业务也都得到了快速的发展，但是，在对不良资产的处理上，仍然存在着许多问题，也有许多的风险。要想有效地应对以上问题，就必须从强化法律法规和健全体制两个方面着手，来改善我国的不良资产处理体系，从而使我国的不良资产处理体系更加健全。同时，商业银行要进一步完善内控制度，加强内部管理，通过合理的手段降低和预防不良贷款的发生，提高不良资产的处置效率，促进自身业务的良性发展。

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