数字经济背景下中小企业财务管理转型研究

　　陆明星（浙江浙勤城市服务科技有限公司）

　　摘要：积极加快中小企业财务管理转型，对中小企业在数字经济背景下实现可持续发展具有重要意义。本文对数字经济背景下中小企业财务管理转型进行了讨论，分析了数字经济对中小企业财务管理产生的影响，提出了数字经济背景下中小企业财务管理转型的路径，如通过培养数字化财务管理思维、重新定位财务管理部门、引入数字化财务管理工具、完善财务管理制度、优化财务管理流程等方式，提高中小企业的财务决策能力和财务数据分析能力，以期为中小企业提高财务处理能力与风险识别能力提供参考。

　　关键词：数字经济；中小企业；财务管理

　　中图分类号：F275 文献标识码：A

　　相关数据显示，2022年，我国数字经济规模已达47.5万亿元，而且，整体规模仍保持高速增长的发展趋势，对我国社会生产效率与市场资源配置变革产生了深刻影响。因此，在数字经济背景下，积极促进财务管理转型已成为当前中小企业获得优势的重要途径之一。本文研究探讨了数字经济背景下中小企业财务管理转型的有效路径，以期为广大学者提供参考。

　　一、数字经济对中小企业财务管理的影响

　　（一）促使财务管理理念的转变

　　数字经济背景下，以数字经济为载体的市场经济逐渐改变了传统中小企业发展不均衡的状况。数字经济以数据为生产要素，在加快数据传递速度的同时有效提高了中小企业财务信息的透明度。相较于传统财务管理模式，基于数字经济赋能的财务管理使中小企业在市场发展中面临新的挑战与机遇。目前，传统财务管理模式正逐渐从内部管控、服务业务向接近使用者、为顾客提供更多资讯的方向转变。数字经济背景下，基于数字经济赋能的财务管理提高了数据挖掘、数据共享的能力，依托大数据、云计算及区块链等技术实现了商业数据、生产数据、财务数据、客户数据的集约化管理，提高了中小企业财务管理的质量与资源利用效率，对促进中小企业可持续发展具有重要意义[1]。

　　（二）促使管理决策能力的提高

　　在传统财务管理模式中，部分中小企业的业务部门之间因无法共享信息、信息不对称等因素的限制，导致中小企业无法通过业务部门与财务部门之间的融合来提高财务决策能力。同时，在数据交换阶段，因财务管理信息孤岛化、碎片化等问题，导致财务人员提供的数据无法为中小企业管理人员预测行业发展趋势提供支持，无法帮助中小企业提高经济效益。基于数字经济赋能的财务管理要求中小企业通过对多维度、海量的数据信息进行识别与检索，以业财融合的方式提高中小企业对财务数据的分析能力与处理能力，可以有效提高中小企业对市场信息数据的分析能力，为中小企业的可持续发展奠定了良好的基础。

　　二、数字经济背景下中小企业财务管理转型的路径

　　（一）培养数字化财务管理思维，重新定位财务管理职责

　　中小企业的财务管理意识决定了财务管理理念的创新与转变。目前，我国部分中小企业管理人员对财务管理的认知程度较低，尚未从数字经济的角度出发培养财务管理思维，导致中小企业的财务管理转型滞后，甚至在市场竞争中被淘汰。因此，为进一步提高财务管理的效率与质量，中小企业应充分发挥中小企业管理人员对财务管理转型的顶层引导作用，通过建立从上至下的主导方式，统筹推动中小企业财务管理工作培养数字化管理思维，并将数字平台概念纳入财务管理系统，以有效推动财务管理质量的全面提高[2]。同时，需要对财务管理部门的职责与功能进行重新定位。目前，我国部分中小企业财务管理部门的工作内容主要以财务基本处理为主，无法满足当前数字经济背景下对财务管理的要求。因此，中小企业应对财务管理部门实施调整与优化，激发财务管理部门在中小企业经营决策中的主动性，以此实现数字经济背景下中小企业财务管理的转型与升级。

　　（二）引入数字化财务管理工具

　　数字经济背景下，中小企业通过积极引入数字化财务管理工具，能促进财务管理体系优化，在推动财务管理工作精细化、规范化的同时，降低了中小企业财务管理的成本风险，对提高中小企业财务管理效率与质量具有深远意义。

　　1.目前，我国数字化财务管理工具较多，如ERP（企业资源计划）系统、财务软件、数据分析工具等，可根据中小企业主营业务特点及功能定位进行定制化、个性化设计。这些数字化财务管理工具不仅可以全面提高中小企业的财务管理水平与工作效率，还可以帮助中小企业管理人员分析财务数据，为中小企业制定发展战略提供参考，如通过引入收支平衡评价工具可以有效提高中小企业对财务数据的分析能力、处理能力[3]。收支平衡评价作为财务管理的重要组成部分之一，除了能帮助中小企业管理人员全面了解中小企业的财务状况外，还能帮助中小企业管理人员分析与制定中小企业财务目标，围绕数据信息，合理协调中小企业各部门之间的资源配置，实现中小企业的财务管理目标。

　　2.引入数字化财务管理工具可以提高中小企业财务管理、财务数据分析的效率。通过构建全范围、立体化的数字化财务管理模式，积极运用数学模型、算法与技术，可以实现资源的共享，有效促进中小企业业财融合的全面发展。在中小企业财务管理转型阶段，依托收支平衡评价工具可以分析中小企业的销售额、成本费用、收益及财务指标等，在降低成本、提高中小企业经营利润的同时融通业财融合渠道。因此，引入数字化财务管理工具对促进中小企业财务管理转型与升级具有推动作用。

　　（三）完善财务管理制度

　　财务管理制度对促进中小企业财务管理转型具有重要意义。数字经济背景下，如何提高中小企业财务处理能力及财务风险防范能力较为关键。

　　1.目前，我国部分中小企业主要以经验激励、惯性思维开展财务管理，在财务管理制度建设上缺乏对未来发展趋势的判断与洞察，导致数字经济背景下中小企业的财务管理效率不高。为进一步提高中小企业的财务管理效率，在数字经济背景下完成财务管理转型，中小企业应积极革新与优化财务管理制度，通过推进科技与财务管理的深度融合，在引入人工智能、云计算、大数据等新兴技术的基础上，构建基于信息技术的财务管理制度，不仅能规范中小企业财务活动，还能规范中小企业财务管理流程，保障中小企业财务处理过程的准确性，进而提高中小企业财务管理的质量，促进中小企业财务管理的转型升级[4]。

　　2.在具体实施过程中，中小企业应建立高标准的财务管理制度，规范中小企业的财务流程，如通过完善费用报销制度、收款流程及支出审批程序等，有效解决在财务管理过程中因错误、漏洞等因素导致的财务数据准确率降低的问题[5]。同时，中小企业应构建完善的财务信息系统，在实现财务数据全面化、准确化的同时，建立审计、借用与追溯等制度，保障财务数据的透明化，有助于中小企业财务监督与审查能力的提升，能及时发现中小企业财务管理中存在的问题，对提高中小企业的财务管理能力与财务风险防范能力具有积极意义。

　　3.数字经济背景下，通过进一步完善财务管理制度，有助于中小企业财务人员履行自身职责。中小企业应明确财务人员的各项工作内容、批复权限与管理要求，从而进一步保障财务管理的约束性与规范性，促使中小企业在数字经济背景下完成财务管理转型。

　　（四）优化财务管理流程

　　数字经济背景下，优化财务管理流程作为中小企业进行财务管理转型的重要方式之一，通过对现有财务管理流程进行优化与革新，不仅保障了中小企业财务管理的精细化，还对中小企业财务管理转型效率与质量的提高具有促进作用[6]。

　　1.提高财务数据运用质量。数字经济背景下，中小企业应结合自身定位与功能，在现有的财务管理流程上，通过融入数字经济，引入数字化财务分析工具，依托数字化技术完善财务管理流程，如通过数字化财务软件发挥财务报表数据自动生成、自动对账及自动计算税费等功能，提高财务管理的效率与准确性，降低中小企业的运营风险。可引入区块链技术细化财务流程管理，在提高财务管理流程透明度的同时，构建可追溯性机制。此外，为进一步促进财务管理转型与升级，中小企业应围绕自身发展计划及市场发展现状，对财务管理流程进行定向化梳理，通过制定科学的内部控制制度与财务流程标准规范，在有效保障财务管理流程精细化、合规化的同时，降低中小企业运营中的各项成本支出。中小企业可以通过统计、分析与评估财务数据后生成的财务流程数据，运用内部财务评估或外部咨询的方式获取财务管理流程改进意见与反馈，实现财务管理流程的规范化，帮助中小企业在数字经济背景下完成财务管理转型。

　　2.提高财务决策能力。数字经济背景下，科学合理的财务决策有助于中小企业识别自身存在的风险，及时调整战略规划，能进一步提高中小企业财务决策的质量与效率。中小企业通过积极引入人工智能、大数据等数字化技术，可以提高自身的财务数据分析与预测能力[7]。同时，中小企业结合自身经营现状及财务状况，对所处行业的市场变化规律与风险进行识别，能有效提高中小企业的财务分析能力，为中小企业制定战略目标与经营计划提供有力支持。此外，通过建立完善的财务决策系统，可以帮助中小企业完善财务信息指标，明确财务目标的划分与界定，达到财务信息准确记录、及时传递的目的，有助于提高中小企业财务数据的质量。中小企业应积极与企业内部、外部供应商及客户建立良好的合作关系，在了解市场规律与需求的基础上，为中小企业财务决策提供信息，如通过引入合作伙伴分享风险、优化供应链等方式降低中小企业的财务成本，提高中小企业财务管理的效率。

　　3.财务数据分析能力。数字经济背景下，财务数据分析能力是中小企业运用数字化技术对财务数据进行准确分析与制定优化方案的关键。数字经济背景下，中小企业只有科学、合理地掌握自身财务数据，才能为企业财务决策提供有效的数据支撑。中小企业在提高财务数据分析能力的同时，应针对不同的分类方法及经营环境，围绕自身定位及市场现状做好数据分类，如分类报表可作为中小企业进行经营管理、财务审核的参考标准；财务指标分析可以有效帮助中小企业掌握核心指标，判断企业财务状况；财务比率分析表能实现财务数据对比，从而帮助中小企业识别自身的优势、劣势，提高中小企业财务决策部署与规划的能力；等等[8]。此外，中小企业应对财务数据指标进行分析，了解自身财务现状与特点，如对中小企业的营收、净利润、产值、资产负债表、经营现金流量表等进行分析。中小企业应注重分析营收增速、利润增长率、成本控制水平等重要指标，以评估企业的经营效果、运营状况和战略规划，为中小企业发展奠定良好的基础。

　　三、结语

　　综上所述，本文对数字经济背景下中小企业财务管理转型进行了研究与讨论。从上述分析来看，数字经济背景下，中小企业财务管理逐渐从内部管控、服务业务向接近使用者、为顾客提供更多资讯的方向转变，但因财务管理信息孤岛化、碎片化等问题，导致中小企业财务人员提供的数据无法为中小企业管理人员预测行业发展趋势提供支持。因此，中小企业财务管理转型应从数字经济的角度出发，培养财务管理思维，加快中小企业财务管理转型升级，根据中小企业主营业务特点及功能定位进行定制化、个性化设计，加强科技与财务管理的深度融合，在引入人工智能、云计算、大数据等新兴技术的基础上，优化完善基于信息技术的财务管理制度与财务管理流程。通过提高财务数据运用能力、财务决策能力、财务数据分析能力，促进中小企业财务管理精细化发展。

　　参考文献

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　　[2]刘向林.大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控解析[J].中国市场,2023(9):181-183.

　　[3]谢琳.大数据视角下中小企业财务管理创新:以陶瓷行业为例[J].陶瓷科学与艺术,2023(2):26.

　　[4]赵国萌.南阳中小企业财务管理能力评价指标体系构建研究[J].经济师,2023(2):80-81+84.

　　[5]张家霖.区块链技术对中小企业财务管理的影响及对策研究[J].商业会计,2023(2):95-98.

　　[6]江漫丽.新时代背景下中小企业财务管理创新策略分析[J].公关世界,2022(23):106-107.

　　[7]葛颖霞.大数据背景下中小企业财务管理创新研究[J].营销界,2022(24):81-83.

　　[8]熊琳雪.新时期中小企业财务管理存在问题及对策[J].全国流通经济,2022(35):67-70.

　　作者简介：陆明星（1983—），男，本科，中级会计师，研究方向为企业财务管理。