企业内部风险控制和风险防控机制研究

　　汪仕艳（郑州华强文化科技有限公司）

　　摘要：部分现代企业的经营发展依赖内部控制，作为内部控制的关键内容，内部风险控制事关企业的正常运营和长远发展。企业全面提升内部风险控制能力，优化完善风险防控机制，可以更好地识别、评估和防范企业经营发展过程中潜在的风险，确保企业高效运营、健康发展，逐渐提高企业市场核心竞争力，助力企业实现高质量、可持续发展目标。基于此，本文简要分析了企业内部风险控制和风险防控机制的重要性，在阐述当前企业内部风险控制和风险防控机制存在问题的同时，提出了做好内部风险控制以及优化完善风险防控机制的具体实施策略。

　　关键词：企业管理；内部风险；风险控制；风险防控机制

　　引言

　　新时代背景下的企业营商环境逐渐向好发展，企业获得了不可多得的发展机遇，同时也面临着诸多潜在风险的持续影响，比如战略风险、市场风险、经营风险、财务风险等。对于现代企业管理来说，必须重视内部风险的管理与控制，做到积极有效地规避和化解潜在的内部风险。因此，很多企业纷纷在内部风险控制方面下功夫，也已经在风险防控机制优化和建构方面有所收获。但是，部分企业的风险防控机制建构仍然处于起步阶段，尚未形成完善、科学、健全的风险防控体系，对于企业经营发展中遇到的各类风险问题难以及时采取有效预防和处置。为此，需要企业管理人员继续对这方面内容展开深入研究，旨在促进企业健康、平稳、高效发展。

　　企业内部风险控制和风险防控机制的重要性

　　一、强化风险识别与评估能力，保障企业资金资源安全

　　构建完善的风险防控机制，可以为企业预防风险的发生搭建牢固的“防护网”。凭借现行的企业风险防控机制，能够帮助企业系统准确地识别和评估经营发展中潜在的内部风险与外部风险，增强企业的风险识别、分析与防范能力，预防可能发生的经营性风险，如财务风险、战略风险、市场风险等。

　　风险防控机制对企业管理的影响极为显著，可以有效降低风险对企业运营和财务状况的负面影响，避免企业由于风险事件对自身声誉、行业口碑、品牌形象等方面造成的损害，尽可能维护企业的公众形象和客户信任。除此之外，内部风险控制与风险防控机制还可以实现对企业财务资金资源的全面监督与管理。通过内部风险控制，企业可有效保护其资产不受损失，确保资源的完整性和安全性，防止企业遭遇重大经济损失的同时，为企业的经济增长带来积极影响。

　　二、显著提升企业经营管理效能，优化企业各类资源配置

　　积极实施内部风险控制，优化完善风险防控机制，是企业提升内部控制成效和价值的关键所在，能够进一步凸显内部控制、风险防控对于企业经营发展的重要作用。通过科学可行的内部风险控制与风险防控机制，可以帮助企业识别、分析和防范经营发展过程中的潜在风险，增强企业在应对突发事件时的综合能力，同时提高经营管理质量和效率，避免在经营管理中出现错误。

　　在内部风险控制和风险防控机制的积极影响下，企业对内、对外展现出良好的发展力、生存力与竞争力，并且向企业内部和外部投资者展现出较强的内部控制与经营管理能力，这有助于提高投资者、客户群体对于企业未来发展的信心。风险防控机制还可以为企业的战略决策提供支持，确保决策过程中充分考虑潜在风险，降低决策失误的可能性。此外，内部风险控制和风险防控机制可以更有效地分配资源，避免企业重要资源的浪费，真正做到提高企业的资源使用效率，如财务资金资源、人力资源、市场资源、技术资源等。

　　三、增强企业抗风险意识与能力，预防企业经营性违规风险

　　借助内部风险控制和风险防控机制，企业能更精准、更及时地识别与分析自身所面临的经营风险，如财务风险、市场风险、信用风险等，为企业财务稳定创造良好条件。良好的内部风险控制与风险防控机制有助于企业在面对不确定性和挑战时保持稳定，强化企业防范风险的综合意识，提高处置能力，为企业的长期发展提供保障。

　　企业内部风险控制有助于确保企业的运营符合相关法律法规的要求，降低法律风险，如违规经营、税务风险等。利用风险防控机制可以帮助企业精准识别和管理潜在的经营性风险，指导企业结合自身实际情况以及外部环境局势，更好地规划未来发展道路，助力企业实现高质量可持续发展目标。

　　企业内部风险控制和风险防控机制存在的问题

　　一、风险管理意识有待增强，风险防控手段有待丰富

　　尽管内部风险控制对于企业经营发展十分重要，各大企业也已经在风险防控机制建构方面投入了很大精力，但不可否认的是，当前部分企业管理人员的风险防控意识不够强，没有充分认识到内部风险的重要性和危害性，尤其在主动防范方面缺乏比较理想的管理意识，这对于企业的重大风险识别与处置不利。部分企业管理人员只是通过调查问卷或者开会总结的方式评估与分析企业所面临的内部风险问题，这样很难全面掌握企业所面临的内部风险，有可能导致内部风险分析结果过于主观。此外，当前部分企业的风险防控手段过于单一也是比较突出的问题，过度依赖简单的绩效考核风控方式，未能完全发挥出大数据、云计算、人工智能等数字技术在企业内部风险控制方面的优势作用，进而导致企业风险防控质量和效率偏低。

　　二、内部控制制度有待完善，内部控制系统有待优化

　　尽管当前大部分企业已经针对内部风险控制活动制定了相应的内部控制制度，强调了内部控制在防范和控制企业内部风险方面的优势作用，但需要注意的是，当前部分企业的内部控制制度并不十分完善。这些企业并未根据自身实际经营发展需求以及内部风险控制的具体要求，持续优化调整内部控制制度相关内容，导致内控制度仍然存在较多缺陷和漏洞，企业的内部控制制度在实际应用过程中并未完全发挥出应有作用。此外，部分企业的内部风险控制系统功能性不够强，尤其体现在识别和分析企业内部风险能力薄弱、内部风险战略预判与风险预警能力不足等方面，而且对于经营重点领域的风险防控水平不够高。

　　三、风险防控队伍有待建设，风险防控机制有待改进

　　部分企业虽然已经给予了内部风险控制比较高的重视度，也在构建风险防控机制方面强调了内部风险管理队伍的重要性，并且组建了相应的内部风险管理与控制队伍，但仍要注意的是，部分企业内部风险控制人员的业务能力与职业素养，并不能够满足企业内部风险控制的基本需求，甚至不少企业内部风险控制人员并不专业，这样就有可能影响到企业风险防控机制的落实应用。此外，部分企业的风险防控机制也有较大的优化改进空间，风险防控机制的应用价值仍需不断提升，尤其体现在对内部控制制度、风险防控机制的监督、检查与考核等方面，存在对企业内部风险控制和风险防控机制“流于形式”“走过场”等问题。

　　企业内部风险控制和风险防控机制优化完善的实施策略

　　一、建立完善的内部控制体系，强化内部风险评估与管理

　　企业应当建立完善的内部控制体系，主要涉及企业财务披露内容的准确性，以此为基础，稳步提高企业的内部运营效率，确保企业管理者和经营者可以遵守相关法律法规，这是提高企业内部风险识别、分析与控制能力的关键所在。企业需要构建内部风险管理委员会，由企业顶层管理者任第一责任人，企业各个部门管理者任主要责任人，专门负责识别、分析和防范企业内部风险。同时，逐步完善企业内部风险评估与预警系统，让企业各个部门之间建立稳固的信息共享交互通道，确保信息完整并快速传输沟通。企业要健全内部控制制度的监督与评价机制，对企业内部风险管理人员的风险识别、分析、预警与防控工作情况进行客观、全面、精准的监督、考核与评价。

　　为了充分发挥内部风险控制和风险防控机制的优势作用，企业需要能够精准、全面分析现行业内部风险防控机制的可行性，根据企业当前经营发展的实际需求以及企业经营环境的改变，灵活优化调整企业内部风险控制体系。企业在构建风险防控机制时，需要强化内部控制体系的执行，对企业经营过程中容易出现内部风险的环节，进行积极有效的风险防控，尤其是加大重要岗位和关键人员在风险识别、分析、预警和防控方面的权责力度，能够显著提高企业在防范重大内部风险方面的能力。对于企业强化内部风险评估与管理的操作来说，需要以实现“强内控、防风险”为主要风险防控目标，以不断建立健全风险管理组织体系和制度体系为主要管理内容，全面加强战略预判和内部风险预警，提升“抓要害、防风险”的能力。

　　二、重视风险防控制度的建设，突出内部审计制度优越性

　　企业在防范与管理内部风险时，应当强调风险防控制度的核心功能与价值，确保企业可以依托完善、健全的风险防控制度，规避有可能对企业正常经营、合法经营以及可持续发展产生不利影响的风险危机。为此，企业需要全面提升风险防控意识与能力，加强风险预判与风险预警，提高处置高风险的综合能力，打造风险、合规、内控“三位一体”的风险防控机制，确保企业可以开展更加高效的内部风险控制与风险防控管理工作。

　　企业需要通过构建完善的风险防控制度，明确风险管理的权责落实情况，既要将企业风险防控的权力落实到各个部门，又要明确相关部门和具体人员所承担的风险防控与管理责任。在此基础上，配合科学合理的绩效考核评价制度，对企业内部风险控制与风险防控机制运行情况进行全面考核评价，找出企业管理人员在内部风险防控过程中存在的“认识不清晰、态度不端正、工作不积极、管理不到位”等问题，并对其加以针对性整改，以此提升企业风险防控与管理效能。

　　企业应建立一个全面的内部审计框架，主要涉及审计计划、审计程序、审计报告和后续跟踪等环节，这样做的主要目的在于可精准找到企业日常经营过程中可能发生内部风险的“节点”。企业的内部审计部门不应当受限于其他部门的限制和管理，而是需要展现出足够强的独立性，从而客观、全面、准确分析企业经营过程中存在的内部风险。企业的内部审计应定期对企业内部风险情况进行全面评估，尤其是比较常见且危害性较高的内部风险，比如，财务风险、法律风险、运营风险等。内部审计部门应与企业的其他部门保持良好的沟通，同时不断改进内部审计流程和方法，这是强化内部审计功能的关键所在，还可以显著提高企业的内部审计质量与效率。

　　三、加强员工的风险意识培训，优化创新风险防控方法

　　企业需要加强员工的风险管理意识，通过定期开展内部风险教育培训活动，让企业员工具备识别、发现、报告、防范、应对企业内部风险的意识与能力，增强企业管理者和普通员工的风险防范意识与能力，从而完全规避或者降低内部风险所带来的损失。在此基础上，企业应将信息技术、数字技术融入内部风险控制与风险防控机制的建设中，利用大数据、云计算、人工智能、区块链等新兴技术，提高企业内部风险的识别、分析和防范能力，而且在创新内部风险防控手段时，应当依托信息化风险防控理念，建立持续的信息化内部风险防范与管理机制，定期对企业内部风险进行预防性分析与总结性评估，确保企业可以预防“旧风险”与“新风险”。

　　结语

　　企业内部风险控制和风险防控机制是确保企业长期稳定发展的关键因素，为此，需要企业管理者对其提升关注度。企业应当建立健全内部控制管理体系和监督与评价机制，提高企业风险管理人员的专业素质，同时在企业各个部门之间建立有效的信息沟通系统，确保内部控制制度的有效执行。通过构建一整套全面、有效的风险防控体系，确保企业可以更安全、更高效地应对复杂多变的市场环境，为企业的高质量可持续发展创造良好条件。

　　参考文献

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　　作者简介：汪仕艳，本科，中级会计师，研究方向为成本管理、内控管理。

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