农村商业银行全面预算管理研究

　　郑可可 (浙江乐清农村商业银行股份有限公司)

　　摘要：在快速变化的市场经济环境中，农村商业银行全面预算管理在实现资源精细化管理方面的作用，成为农村商业银行强化竞争力与实现可持续发展的必然选择。全面预算管理赋予农村商业银行更强的业务活动预测与资源配置能力，进而提升了其经营效率与效益。农村商业银行通过全面预算管理，不仅对财务状况进行了更严格的控制，而且增强了对变动和风险的适应性，对于实现农村商业银行长远战略目标起到了关键性保障作用。本文阐述了农村商业银行全面预算管理存在的问题，针对性地提出了应对策略，旨在为相关工作提供参考。

　　关键词：农村商业银行；全面预算管理；问题；策略

　　引言

　　在我国金融市场中表现活跃的农村商业银行肩负着支撑地方经济发展的重任，同时也面临着内部效益增速持续放缓、可持续发展后劲不足等问题。在此背景下，精细化管理研究和探索成为当下各农村商业银行的重大课题。不断深化全面预算的精细管控，能够有效指导农村商业银行资源的优化配置，降低经营风险，提升资金使用效率，为可持续发展注入强劲动力，作用不容忽视。尽管如此，全面预算管理在执行层面还存在着不小的挑战，诸如预算编制的非科学性、预算执行的宽松性以及预算监控机制的不完整性等，都在不断影响着农村商业银行的管理效能与市场竞争力。鉴于此，深入分析与研究农村商业银行的全面预算管理，不仅具备理论上的价值而且在实践中也显得尤为迫切，能为农村商业银行持续健康发展提供可靠的支撑。

　　农村商业银行全面预算管理存在的问题

　　一、预算编制中的信息失真现象

　　在深入探讨农村商业银行实施全面预算管理中所遇到的困境时，一个显著的现象是预算编制环节中信息失真的问题，这个问题的根本在于信息流动的透明度和准确性不够，预算管理难以精确反映出农村商业银行的实际财务状况与业务需求。部分农村商业银行在准备预算时常面临信息不对等的问题，这主要是因为内部各部门存在利益冲突和信息隔离，业务计划和财务成果难以真正实现转换，造成了在预算数据编制过程中信息交流的障碍，进而导致预算数据出现失真。同时，部分农村商业银行在优化信息系统建设过程中存在“信息孤岛”现象，使用的各类系统相对独立、没有融合统一，内部不同系统间信息资源难以实现有效互联互通，导致预算编制者因缺乏全面信息做出错误判断，加剧了预算信息处理的不精确性。

　　二、预算目标设定不合理

　　部分农村商业银行不能有效平衡质量、规模和效益三者关系，主观上存在“既要又要还要也要”的情况，导致预算目标设定不清晰、不合理，与农村商业银行实际运营状况脱节，从而引发管理层同基层员工在预算理解与执行上的误差，影响预算体系在引导农村商业银行业务发展与资源合理配置上的功效。同时，信息不畅通与决策层的知识更新滞后，容易造成制定预算目标时市场敏感度与前瞻性的缺失，相对于变化迅速的农村金融市场而言，这样的预算目标显得过于僵硬与保守。

　　部分农村商业银行在设立预算目标过程中，有时也忽略了预算管理的动态调节作用与对环境变化的适应能力，导致一旦市场环境或内部运营状态发生改变，原预算目标难以迅速做出反应与调整以适应新状况。有效的激励与制约机制的缺失也是导致预算目标设定不当的一个重要因素，缺乏明确的奖惩制度，员工达成预算目标的动力不足，使得预算管理往往只流于形式，并未真正发挥出其规范农村商业银行内部管理、提升资金使用效率与促进农村商业银行稳健运营的潜在作用。

　　三、预算执行监督机制薄弱

　　部分农村商业银行在推行预算监督的过程中，常面临着制度支撑与规范操作的缺失，这直接导致监督执行不严格与体系不完善。在实际操作中，部分农村商业银行对于预算计划的落实态度往往显得宽松甚至有所忽视。这种监督体系的脆弱同样反映在对执行结果的评估与反馈机制上，不仅降低了农村商业银行在财务运营和资源分配方面的精准性与效率，也缺乏对存在问题的及时发现与调整能力，从而不断加剧农村商业银行运营过程中的风险。

　　由于农村商业银行自身规模较小，并且针对的服务对象具有其特殊性，这就要求预算管理实施过程中必须构建精细与高效的监督执行机制。反观现实情况，部分农村商业银行因为专业人才缺乏和管理层对预算管理的忽视，造成执行监督的缺陷。这些问题的长期存在不仅影响到农村商业银行的稳定运作及其长远发展，同样也在削弱其对农村经济的服务能力和效率。

　　四、预算绩效管理体系不完善

　　在现行的管理架构中，预算绩效管理体系与部分农村商业银行的战略目标尚未实现有效的融合，预算编制过程与汇报的实际执行在方向上的偏离，使得预算在推进业务方面的指导与监管效果大打折扣。

　　部分农村商业银行在预算绩效管理的操作细节上，流程之间不连贯，构成了影响管理效率的重要因素。制定、执行、监控、评估这四个环节缺乏必要的协同，妨碍了体系整体的运转效率，进而影响到及时识别问题和做出调整的能力。

　　提高农村商业银行全面预算管理水平的建议

　　一、加强高层重视程度以提升预算管理的权威性

　　全面预算管理是全方位、全流程、全员参与的科学管理体系。为确保农村商业银行全面预算管理机制得以推行，发挥其优越性，必须树立预算的权威性。高级管理层对全面预算管理实施过程的重视程度，决定了全面预算管理的实施力度。全面预算管理对农村商业银行的重要作用必须得到高级管理层的认可、认同及支持，才能形成自上而下对全面预算管理的重视和参与。高级管理层特别是一把手应当承担全面预算管理的核心责任，建立健全从预测、决策到执行、监督、考核全方位的预算管理组织体系。

　　全面预算是全银行的工作，而非财务部门的工作。因此，农村商业银行应当成立专门的预算委员会，财务部门与业务部门共同参与推动全面预算顺利实施，从而保证财务资源充分利用，银行精细化管理水平不断提升。

　　二、优化信息采集机制以提高预算编制的准确性

　　农村商业银行应当着手优化信息采集机制，这一措施将显著提升预算编制的精确性与效率。在大数据与信息技术飞速发展的今天，构建预算管理体系应密切关注信息采集的全方位与深入性，农村商业银行需建立一个全面而细致的数据采集平台，以实现对市场趋势、消费者偏好以及内部资源的即时跟踪与深入分析。农村商业银行可以依托云计算与人工智能等先进信息技术手段，对不同部门与业务单元的数据流进行整合，保障所获取信息的完整与实时更新，并对已有数据进行深入分析，结合统计分析与预测模型对未来的发展趋势进行科学推断，从而为预算编制提供更精确的决策基础。

　　在确保数据获取渠道畅通无阻并多样化的前提下，农村商业银行必须强化数据治理，确保收集到的信息真实可信，这能够让预算管理更高效地执行于资本分配与成本控制。数据质量的管理涉及对信息的定期校验、审查和更新，保证输入的标准化和规范化，而在数据处理与分析阶段，应基于跨领域信息的比较与分析来确保预算制定的科学性和适用性。

　　预算管理的提升不只是技术层面的挑战，同时也需要具备高度责任感与专业技能的人才，他们不仅要能精准处理数据，还需深刻理解数据所反映的经济本质与潜在风险，对农村商业银行的预算从宏观和微观角度实施合理的控制与审慎管理。农村商业银行理应通过系统化的培训与学习，不断提高员工在数据分析与预算管理方面的专业能力，尤其是在全面预算管理与农村商业银行全局战略方向中，显示出敏锐的洞察力与前瞻性思维。

　　三、科学合理设定预算目标以增强实际可操作性

　　在全面提升农村商业银行预算管理品质与效率的关键过程中，合理设定预算目标不仅能够提升预算的操作性能，还能够促进资源在农村商业银行中的有效配置与使用，由此推进银行业务结构与发展策略的进一步完善。为了确定既有前瞻性又有可行性的预算目标，农村商业银行必须深入剖析本身的财务状况与市场的发展走势，确保这些目标与长期战略规划紧密结合，保障每一项预算的实施均能够有效推动农村商业银行整体发展。

　　为了提升预算目标的实际操作性，引入多元化的评估指标与灵活的预算调整机制变得尤为重要。通过设置资本效率、成本控制、收益增长及风险管理等评估指标，农村商业银行能够更全面地监控预算执行的进展与成效，及时发现与调整偏离预期的项目，确保预算管理工作的有效性。

　　考虑经济环境与市场状况的持续变化，灵活调整计划目标也显得至关重要，需要农村商业银行构建高效能的预算动态管理机制，该机制在保障财务管理遵循相关规范性要求的同时，能够辅助银行迅速制定并实施必要的预算调节策略。通过信息科技与大数据分析工具，银行可以进行更为精细的财务预测，从而根据这些预测制定一系列灵活的预算调整方案，确保在面对潜在的风险时可以做出迅速反应。

　　农村商业银行通过组织定期的预算管理培训与会议，不仅可以加深员工对预算管理的理解和认识，还能够促进各部门之间的信息共享与沟通，从而确保每个环节都在预算目标的指导下高效运转。这种内部的紧密协作与共识的形成，使得农村商业银行能更好地将预算管理工作落到实处，最终达成提升整体预算管理水平、促进农村商业银行持续健康发展的目标。

　　四、健全监督机制以强化预算执行的有效性

　　农村商业银行应当致力于搭建并持续优化其内部审计体系，通过构建独立而公正的审计部门，增强对全部财务行为以及预算执行具体情况的监控强度，实时跟踪与评估资金的流向以及使用的效率。农村商业银行需要引进外部审计的体制，利用第三方的客观角度和专业素养，对农村商业银行预算的执行定位进行全面评估，以此揭示可能存在的风险和问题，确证农村商业银行的运营合规性与其效益。再者，农村商业银行还必须积极注重信息科技的应用，在信息化与自动化的帮助下，预算管理过程能够得以数字化转型，使得预算的制定与实施更加高效，同时提升预算控制的精确度和及时性。有了这样的技术支持，农村商业银行的管理层可以迅速地对经营环境的任何变化作出反应，并相应地调整预算安排，以适应市场需求的演变。

　　五、完善预算绩效管理体系以提升预算管理的整体水平

　　构建一个与农村商业银行发展战略紧密相连的预算绩效管理框架十分必要，该框架应涵盖清晰的目标设定、绩效评估指标以及反馈机制，确保农村商业银行的预算执行环节与其长期战略相融合，借助定期的绩效评估监控预算执行情况，评价成效与差异，适时调整预算安排，大力支持农村商业银行业务发展。农村商业银行需强化对预算管理团队的专业培训，提高他们的专业能力，使其能够依据业务发展实际，运用科学方法与技术完成预算编制与管理。应引入财务管理软件和大数据分析等现代化信息技术手段，让农村商业银行在预算编制与跟踪方面更为高效精确，及时揭示并处理执行过程中的各种问题，提高资金使用的效率和成效。加强内部控制与风险管理也是完善预算绩效管理体系不可或缺的一环，通过设立完善的内部审计和风险评估流程，农村商业银行能够确保预算管理的合规性与安全性，有效防范与控制预算执行中可能遭遇的风险与不确定性，确保农村商业银行资产的安全和稳健。为确保预算绩效管理体系的有效落地，农村商业银行必须建立良好的沟通与协调机制，该机制横跨各个部门与不同层级的员工，通过构筑透明公开的预算管理流程与信息共享平台，可以促使各部门和员工对预算计划有更加通透的理解与认识，激发其积极投身于预算管理与绩效提升的活动中，协助推进农村商业银行业务的全面发展与管理效率的提升。

　　结语

　　全面预算管理作为一种高度系统化的管理工具，不仅能为农村商业银行运营活动提供有力的支持和指引，而且有助于农村商业银行在市场变化莫测的大环境中实现持续稳固发展。强化全面预算管理，不仅显著提高了农村商业银行的经济效益，还促进了管理层次的全面提升，并为实现长远的战略目标奠定了坚实的基础。随着对全面预算管理的深入研究和推动，农村商业银行能够在竞争日益激烈的金融市场中保持优势，走可持续发展的道路。

　　参考文献

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　　作者简介：郑可可，硕士研究生，中级会计师，研究方向为财务管理。