数智化背景下我国税收征管研究

　　邵漪清

　　（广东外语外贸大学）

　　【摘要】数智化转型对我国现阶段税收征管模式的改革具有强大的推动作用，文章基于我国当前的基本国情，分析了我国现阶段税收征管的主要问题，并探讨了产生这种现状的具体原因，研究了数智化给我国税收征管模式带来的机遇与影响，旨在为推动我国税收征管的数智化变革提供有益的参考。

　　【关键词】税收征管；纳税服务；数智化时代

　　【中图分类号】F832

　　一、引言

　　随着科学技术的不断发展进步，数智化时代已经来临，各行各业都受到数智化技术的影响与改变，大数据、云计算、人工智能、业财一体化平台等数智化的应用也愈发广泛。数智化改革正成为拉动中国经济增长的重要引擎。为适应新形势的变化，我国传统的税收征管模式在大数据的背景下亟须创新完善。2024 年政府工作报告在部署政府工作时提出，深入推进数字经济创新发展，并明确了“制定支持数字经济高质量发展政策，积极推进数字产业化、产业数字化，促进数字技术和实体经济深度融合”等多项具体工作。

　　本文通过简要回顾我国税收征管的现状与发展历程，重点研究数智化对税收征管模式的影响，并提出改进建议。税务部门通过整合征税、监管和稽查，构建了一套标准化的税收管理方式。这种模式对国家的财政收入具有重要影响。中国的税收管理体系已经从“管户制”转变为“管事制”，实现了规模和质量的双重提升。但是，随着税收规模的扩大、税源的多样化、管理的深化以及信息技术的快速进步，现有体系也暴露出一些不足，需要进一步的创新和改进。在数字化改革的大环境下，中国的税收管理工作需要持续创新和改革，以适配快速发展的经济环境和经济活动。

　　在数智化背景下，随着我国各行业的快速变革，税收征管领域也正发生深刻的变化。我国的金税工程已推进至第三期，目前，数字信息流的加速发展正在引领新时代的税收征管模式，信息化和智能化将成为未来税收征管的主导力量。大数据的广泛应用，正在推动税收征管模式的转型。税收征管的核心包括征、管、查三个环节，但传统模式往往将这三者割裂开来，导致税款征收效率低下，税务部门之间缺乏充分协作，容易造成重复管理，这既不利于税务部门的高效工作，也可能对纳税人造成不公平负担。随着大数据技术的应用，这一状况有望得到有效改善。

　　税收征管必须紧跟经济发展趋势，创新和完善传统税收制度和征管模式已经迫在眉睫。智能技术的应用，能显著提高税务部门的工作效率，还能有效解决以往难以处理的税源监控和税款稽查等问题，实现精确而高效的征管。数字化技术的引入对纳税人和税务部门而言是一种双赢的局面。因此，将数智化技术应用于税收征管过程，不仅是技术发展的必然趋势，也是顺应时代潮流的必然选择。

　　二、我国税收征管现状及发展历程

　　（一）我国税收征管现状

　　根据统计数据，我国数智经济的规模已突破50.2 万亿元，较上一年增长了4.68 万亿元，名义增速高达10.3%。这一增速不仅明显超过同期国内生产总值名义增速的4.98 个百分点，且已连续11年保持显著高于GDP 增速的态势。这一趋势表明，数字经济正在成为我国税收征管方面的主要动力源泉，尤其是随着“互联网+”模式的不断深化，数字产业化的步伐也在加速，信息产业作为数字经济的核心领域，其快速发展为税收征管带来了新的税源和机遇。

　　云计算、大数据到人工智能等前沿技术的应用，推动了信息产业的快速崛起，同时也为税收征管提供了更为精准、高效的技术支持。这些新兴的商业模式和服务形态不断涌现，给税收征管带来了新的挑战与机遇。与此同时，产业数字化作为数字经济的另一重要组成部分，正逐步渗透到传统产业中，通过数字技术的应用，不仅可以大幅提升生产效率，降低运营成本，还能促进传统产业的转型与升级。以数字化转型为依托不仅增强了企业的市场竞争力，也为税收征管开辟了新的广阔空间，随着企业都逐步进行数字化转型，税收内容将进一步拓展，为税收管理提供更加丰富的资源。

　　（二）我国税收征管模式发展历程

　　随着金税三期工程的不断推进，我国的税收征管体系正经历一场深刻的改革与创新。这一改革既回应了经济发展的需求，又顺应了信息技术和数字化转型的趋势。在这一过程中，税收征管逐步向智能化、科技化转型，推动了管理模式的现代化。因此，回顾和总结税收征管信息化发展历程，尤其在大数据环境下，可为未来税收管理创新提供宝贵的经验和参考。

　　金税工程是我国税收征管的重要创新举措之一，结合国际先进经验并针对增值税的特点，构建了以信息技术为核心的管理系统。其首要目标是借助信息化手段监管增值税专用发票，确保税收准确征收。金税工程始于1994 年，经过防伪税控系统的推广，取得了一定成效。然而，随着经济发展，原有系统暴露出不少问题，促使税务部门持续调整和升级。

　　在此背景下，金税工程第二期于1998 年启动，并于2001 年全面实施。2013 年，金税三期工程立项，重庆成为首个试点城市，经过优化，2016 年系统全面投入使用，标志着我国税收征管进入了信息化和数字化的新纪元。金税三期系统的持续优化显著提高了增值税征收的准确性和效率。

　　尽管金税三期成效显著，随着数字技术的发展，税收征管仍面临新挑战。如何进一步提升系统智能化水平，运用大数据和人工智能提高税务服务效率，确保税收公平与透明，仍是未来改革的重点。

　　三、我国数智化背景下税收征管存在的问题及原因分析

　　（一）我国现阶段税收征管存在的问题

　　当前，我国税收征管模式处于持续探索与改革中，伴随着大数据与智能化技术的飞速发展，税务管理面临着前所未有的机遇与挑战。税收管理体系虽取得了一定的进展，但仍存在一些亟待解决的问题，这些问题主要集中在服务效率、科技应用、税务稽查、社会形象以及法律体系等方面。要推动税收征管的现代化，必须从多个维度加以改进与完善，以适应新时代的需求和发展趋势。

　　首先，纳税服务的优化仍是当前税务改革的重点。自1997 年数字化改革启动以来，办税服务厅的数量不断增加，但随着税务业务办理量的急剧增加，税务人员的工作压力日益增大，仅依靠扩建办税服务厅已经无法从根本上解决问题。

　　其次，税务管理的科技水平仍显不足。目前，我国税务管理普遍采用“管事制”，即征管与稽查分离，这使得税务部门在面对日益复杂的税收环境时，缺乏足够的技术手段来高效掌握税源信息和监控纳税人行为。随着大数据、云计算等技术的广泛应用，税务机关应当利用先进的科技手段提升稽查效率，精准识别潜在的逃税偷税行为，确保税务管理的高效与公正。同时，税务部门还需通过大数据分析优化税收预测与决策支持，从而更好地应对现代经济中日益复杂的税务问题。

　　最后，税务稽查的力度需进一步加强。随着大数据技术的快速发展，税务稽查工作也面临着新的机遇和挑战。特别是互联网交易和数字经济的崛起，使得税务机关在稽查过程中遭遇前所未有的困难。传统的稽查手段逐渐显得力不从心，税务部门亟须加强科技手段的应用，提升稽查工作的精准度、覆盖面和时效性。税务机关需要借助人工智能、大数据分析等技术，创新稽查模式，实现对纳税行为的实时监控和精准打击，进一步强化税务稽查的公正性和有效性。

　　总的来说，我国税收征管体系在推动现代化进程中，仍面临多方面的问题。要实现税收管理的高效、公正和透明，必须依靠科技创新、服务优化、法治建设和社会教育等多种手段，共同推动税收征管体系的改革与发展。

　　（二）我国税收征管问题的原因分析

　　在数智化时代背景下，中国的税收征管面临着前所未有的机遇与挑战。数智化技术的快速发展推动着传统税收管理模式的深刻变革，智能平台和大数据的广泛应用，促使税收征管转型升级。金税三期工程作为重要举措之一，虽然取得了一定成效，但仅靠这一项目不足以应对日益复杂的需求。未来，税务工作需要深入挖掘并全面应用数智化技术，方能有效提升管理水平。

　　目前，税务机关在数智化技术的应用上仍面临一定的滞后性。尽管纳税人已经开始逐步运用数智化技术进行税收筹划与管理，税务机关对于这些技术的理解和应用却未能跟上时代发展的步伐。具体而言，税务机关尚未将数智化思维深度融入税收征管体系，也未能有效地将其技术运用于税务管理的改革过程中。这种滞后性使得税务机关在数智化技术应用上处于明显的劣势，相比之下，纳税人则已在数智化管理中抢占先机。

　　因此，数智化不仅对税务机关来说是一个巨大的挑战，更是一项重要的任务。为了适应数智化时代的需求，税务机关亟须加快转型步伐，深化对数智化技术的理解和实践，推动税收征管的全面升级。通过全面应用数智化手段，税务机关将能够更加高效、精准地实现税收征管目标，提高税务工作的智能化水平，进一步提升税务部门在税收管理中的综合治理能力。总之，随着数智化时代的到来，税务机关必须创新思维并主动进行技术更新，才能在未来的税收管理中占据主动地位。

　　四、数智化背景下我国税收征管模式面临的挑战和建议

　　（一）数智化背景下我国税收征管模式面临的机遇和挑战

　　在数智化时代背景下，税务工作面临着前所未有的机遇和挑战。随着数字化技术的快速发展，税务工作不仅要适应这些变化，还要提升政府部门在税收管理方面的能力。在过去，税收征管更多依赖人工审核和传统方式，随着纳税人数量和税源的激增，传统的管理模式已经难以满足日益复杂的需求。特别是在应对大量的经济活动和频繁的税务信息变更时，传统方法暴露出了局限性，导致税款流失风险加大和管理效率低下。而数智化的引入，为税务工作提供了强大的技术支撑，推动了税收征管模式的转型与升级。

　　然而，尽管数智化为税收征管带来了诸多优势，我国目前在税收征管技术应用方面仍面临一定的挑战。首先，大数据时代带来的数据量和复杂度远超传统管理方式所能承载的范围，税务机关在处理和分析海量数据时，常常面临技术和能力的双重瓶颈。数据的处理和分析能力不足，使得税务部门在实时获取、整理和运用数据时出现滞后，甚至导致一些重要数据被遗漏或丢失。此外，税务系统中的信息安全问题也尤为突出。由于大数据中包含大量个人和企业的隐私信息，如何确保这些信息不被泄露、滥用或延误处理，是当前税务部门亟须解决的重要问题。

　　除了数据处理能力和信息安全的问题外，税务征管的透明度和数据公开性也带来了新的挑战。随着公众对政府信息公开和税款流向透明化要求的提高，税务机关如何平衡信息公开的范围和深度，成为一项必须慎重考虑的问题。税务部门不仅要保证信息公开的及时性和准确性，还要防止因过度公开而影响税务管理的安全性和效率。此外，第三方数据的采集和交换问题也是税务征管模式创新中的重要难题。虽然第三方数据的整合对风险管理、税源发现等方面至关重要，但目前在实际操作中仍存在诸多困难。

　　在数智化的浪潮下，税务人才的培养问题也日益突出。税务人员的技术素养直接影响到数智化改革的效果。现有税务人员大多数习惯了传统的税收管理方式，如何通过再培训帮助他们适应新的技术和管理模式，成为提升税务部门整体效能的关键。高效开展技能培训，确保每位工作人员都能掌握大数据、人工智能等新技术，是税务部门面临的艰巨任务。此外，随着新技术的不断涌现，现有税务人员的适应性不足，急需补充新型税务人才。

　　（二）数智化背景下优化我国税收征管的对策建议

　　首先，要加强大数据技术在税务工作中的应用。当前，税务管理面临的挑战不仅源于人为因素，更与技术水平的不足密切相关。税务工作亟需依托大数据的高效性和强大的处理能力，以应对日益复杂的征管任务。如欧美等发达国家通过税号、税卡等方式提升管理效率，并实现跨部门的数据共享，显著提高了税务工作的整体效率。因此，我国应推动税务局与银行等部门之间的数据流通，既提升工作效率，又确保隐私安全。这种跨部门的协作不仅能提高服务的便利性和效率，还能推动税务管理向智能化、精准化方向发展。

　　其次，简化税收征管流程是提升税务效率的重要举措。当前的税收征管流程复杂繁琐，纳税人不仅要与税务机关互动，还需涉及工商、海关等多个部门，增加了办税难度和成本。资料反复盖章、流程重复等问题亟待解决。简化跨部门的办事流程，减少不必要的环节，将有助于减轻纳税人和税务部门的负担。同时，税务部门内部的工作流程也需要优化，以提高办事效率。尤其是在缺乏数据共享的情况下，各部门协作困难，往往导致纳税人需重复提交资料。大数据技术的引入，可以有效解决这一问题，通过实现数据共享和流程自动化，推动税务工作流程的简化和协作的高效化。

　　最后，推动税务机构的改革至关重要。税务改革还涉及人员调整和培训，结合大数据技术的应用，可以实现高效的自动化管理，进一步推动税务管理模式的创新和提升。税务改革的核心目标是通过现代技术手段实现更加精准、高效的税务管理，降低办税成本，提升服务质量，最终促进税收治理体系和治理能力的现代化。

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　　责编：杨雪