数字化转型下企业财务风险识别与审计应对探究

　　赵 雯

　　（海南优盾会计师事务所（普通合伙））

　　【摘要】数字化转型通过大数据、人工智能等技术重塑企业财务管理，在提升效率的同时也引发数据安全、系统脆弱性等新型风险。文章聚焦数字化环境下的财务风险识别与审计应对。研究提出审计应对需创新技术工具（如实时预警系统、区块链溯源）与流程优化（风险导向资源分配），并针对企业、审计机构及监管方分别提出建议：构建智能化风控中台、加强算法审计能力、完善数据主权法规。

　　【关键词】数字化；财务风险；风险识别；审计流程；审计应对

　　【中图分类号】F275

　　引言

　　在全球数字经济浪潮的推动下，数字化转型已成为企业提升竞争力的核心战略。[1] 据IDC 预测，2025 年全球数字化转型支出将突破2.8 万亿美元，企业财务管理正从传统的账务处理向数据驱动的智能模式跃迁。云计算、人工智能等技术重构了财务流程，自动化核算、智能预测等应用显著提升了效率。这一转型也带来诸多不确定性：数据泄露事件频发、算法决策偏差引发的财务误判等，均暴露出传统财务风险管理框架的滞后性。

　　目前大多数相关研究主要关注数字化技术在企业中的应用场景，却很少对风险传导机制进行系统深入的分析，特别是对于技术风险、业务风险与合规风险之间的相互作用研究不足。本文致力于构建一个多维模型，用于识别数字化转型过程中的财务风险，并提出与之适配的审计应对策略。深入剖析技术层面、业务层面与合规层面的风险耦合机制，来验证风险防控的具体路径，从而为企业在追求数字化效率的同时，为风险管控提供理论支撑。

　　一、数字化转型对企业财务管理的影响

　　（一）提升财务管理效率与透明度

　　通过对财务资料采集、加工及分析，运用所引进的云计算、大数据及人工智能等技术，使财务工作实时性及精确性有了较大的提高，从而使企业在数据采集、处理、分析方面有了更大的提升，更具有实时性，这使得企业对全国乃至全球的财务进行集中式管理，实现了跨地域、跨部门的统一核算。

　　这类数字化财务管理的有效性不但使财务部门的工作效率得到提高，而且使高层管理人员对企业的财务状况能够实时掌握，并能及时为企业的决策提供及时、准确的配套支持。而且引入数码工单还增强了理财流程的公开性。企业的理财业务可以网上实时办理，而且审计方面的工作也比较方便与透明，使理财风险降低，企业合规性增强。

　　（二）推动财务决策的智能化与精准化

　　数字改造使金融决策由依靠人工经验的传统模式逐步过渡为依靠数据驱动以及智能分析。企业可以通过大数据分析以及人工智能算法对财务数据背后的趋势、规律进行深度挖掘，从而使预测和决策更精确。机器学习模型能够分析企业的历史数据，并对未来可能产生的现金流风险或市场波动进行预测，从而帮助管理层事先制定应对策略。数字化也使财务部门可以从海量的资料中筛选出有价值的信息，可以在成本控制、预算管理、财务规划等方面分门别类处理。以往要完成准确的财务预测工作，需要的时间相当冗长，长达数周乃至数月，而现在仅需几天乃至几小时，这让决策的效率和精确度都有了很大的提高。随着技术不断发展，会减少更多人为的失误和偏差，从而提高财务决策的质量。

　　（三）带来新的财务风险与挑战

　　数字化转型虽然使理财效率和智能化水平有了很大的提高，但是也给理财带来了新的隐患和新的考验。数字化系统的广泛普及，使企业在网络安全方面面临着较大的隐患。数据外泄、黑客攻击、系统漏洞等问题或将造成企业财务资料被篡改或丢失，致使理财工作严重混乱。所以企业在保证资料完整保密的同时，也必须加强对财务系统的安全保护。

　　并且企业在数字化转型过程中可能存在的内部控制方面的漏洞，也是有可能的。很多企业在推进数字化的时候，由于内部控制机制的薄弱，可能没有完全评价其信息技术系统的稳定性、可靠性。一旦发生故障或遭到恶意篡改，自动化财务系统就有可能造成财务报表严重失真，进而对整个财务管理制度造成安全影响。

　　二、企业财务风险识别的理论与方法

　　（一）财务风险的分类与特征

　　1. 市场风险：企业在市场经营中，由于市场因素（如利率、汇率、商品价格等）波动导致的财务损失。比如在跨国企业中，汇率变动也可能导致外汇风险，商品价格波动也会影响相关的采购成本。2. 信用风险：主要指债务违约、坏账等损失，当企业在与客户、供应商或债务方交易过程中，未能按约定履行合同，就会产生信用风险。在当前的经济下行期，企业的客户和供应商的财务状况都可能会恶化，信用风险急剧增加。

　　3. 流动性风险：当企业的短期负债与可用现金流之间存在不平衡的矛盾时，会导致企业无法及时支付到期债务的风险。在经济波动或资金需求急剧增加的状况下，企业就可能面临流动性危机。

　　4. 操作风险：企业内部流程、人员操作、技术系统等方面出现问题时，所造成的财务系统故障、数据丢失、人工错误等都会带来操作风险，给企业带来财产损失。

　　5. 合规风险：当监管环境逐步严格完善后，企业在未能遵守相关法规和政策所引发的合规风险。企业在进行税务管理、交易等活动时，如果不合规，就会面临法律责任和处罚。

　　（二）财务风险识别的理论基础

　　1. 风险管理理论：风险管理理论强调通过识别、评估、控制和监控风险来有效管理企业风险。[2]风险识别是财务管理中的首要步骤，要求企业对潜在的风险进行事前预知，并通过内外部环境分析，防患于未然。

　　2. 内部控制理论：内控理论强调识别和防范金融风险的方法是通过强化企业内控机制，有效保证财务资料的准确完整，减少操作差错和舞弊事件。还要建立完善的财务审批流程，设置合理的权限分离等，这些都可以有效的减少财务报表出错的风险。

　　3. 现代投资组合理论：主要应用于资本市场投资。可以运用多元化投资和分散化管理，使财务风险全部暴露出来，从而避免单一风险积聚，企业则可以有效降低整体财务风险。

　　（三）财务风险识别的方法与工具

　　1. 财务比率分析法：企业可以通过对财务比率的计算以及相关分析，来评估企业的财务状况和潜在风险。而企业的杠杆风险则可以通过资产负债率的计算进行评估。企业可以通过这些比率来发现潜在的财务问题，并对此做出反应。

　　2. 关键风险指标（KRI）监控法：关键风险指标（Key Risk Indicator, KRI）是通过设定关键指标，对企业在各个领域的财务状况进行持续的监控。企业可将负债比率、应收账款周转率等设定为KRI，对与企业目标不符的风险信号，能及时察觉，防患于未然。

　　3. 审计与合规动态校验机制：定期财务审计及合规检查可以协助企业及时发现内控中存在的漏洞和不合规问题，企业发现后可以进行及时纠正，解决财务报表中的错误、遗漏。在合规检查方面，可以帮助企业识别由于没有遵守法律法规而导致的财务风险。

　　4. 定量模型与定性分析结合：在财务风险识别过程中，定量与定性分析相结合是一种有效识别方法。定量分析侧重对财务资料通过数学模型和统计学方法进行加工处理，而定性分析则是通过专家意见和经验判断识别潜在风险。

　　三、数字化转型背景下的财务审计应对策略

　　（一）创新审计技术应用，提升审计效率和准确性

　　数字化转型使传统的人工审计模式无法高效地处理这些信息，企业财务数据越来越庞大、复杂。应对数字化转型首要战略就是运用数据分析及自动化工具，来增强审计技术的应用。

　　审计人员可以通过对大数据技术的运用，对企业大规模财务数据进行深度分析，并对异常交易及潜在的财务风险进行自动筛选，从而实现对企业的财务数据自动筛查。[4] 这样审计人员就可以对交易频率、金额波动以及支付方式进行分析，快速识别出有风险的潜在行为，或者是不合规的操作。人工智能结合审计人员的操作学习训练后，可以帮助审计人员通过历史资料来发现更隐蔽的风险。

　　（二）强化数据安全审计，确保财务信息的完整性

　　数据安全已成为企业业务数字化和云端财务审计的重要组成部分。企业对网上系统及云台的财务资料的存放和管理越来越依赖，其安全漏洞可能成为财务审计的盲点。因而，在数字转型中，要强化数据安全审计是必不可少的战略手段，确保财务信息的完整性及保密性，是财务审计工作的重要组成部分。

　　金融资料的保护基础是加密技术和身份认证。加密手段必须在金融数据的存放和传送过程中使用，这样即使资料被网络截获，也无法被解密、篡改，这是财务数据的存储和传送过程所必需的，同时保证只有被授权的人才能够访问。为防止数据从根本上被泄露和滥用，为保持金融数据的敏感性，企业需要建立一个严格的身份认证机制来保证。

　　作为分散式资料经营模式，区块链技术能提供很高的安全性，同时也具有很低的透明性。运用区块链，企业可以保证每一笔金融交易不可篡改地被记录下来，而且所有的交易可以追溯到源头，在增强数据可信性的同时，审计过程也变得更有效率、更加透明。

　　为保证财务信息系统安全稳定的信息系统，审计人员还要经常开展信息系统审计工作。在审计工作中必须对企业的体制、资料备份机制以及企业的资料记载进行核实，并及时发现潜在的隐患或经营中的漏洞。

　　（三）优化风险评估体系，增强审计的前瞻性与灵活性

　　数字化改造要求审计人员对潜在的数字化风险多加关注，不仅改变了财务审计的工具和方法，而且数字化改造带来了数据泄露、信息技术系统故障、合规问题等新型风险，与传统审计方式不同，这要求审计工作的前瞻性和灵活性更强。

　　审计师需要针对企业最可能面对的高风险领域，构建以风险为导向的审计方法。关键的系统和流程可能会成为风险的集中地，比如企业的金融共享服务平台、ERP 系统和云平台等，审计人员应该对这些领域的风险评估给予特别的重视，这样才能保证系统的稳定和安全。

　　随着金融风险的类型越来越复杂、范围越来越广，审计人员要提高跨学科审核能力。审计人员除了要具备财务、会计方面的特长外，在信息技术和法律合规领域也要有所涉猎，对企业所面临的潜在风险要能从各个方面、多角度加以识别。审计人员结合现代技术手段，对企业的财务状况进行较为全面细致的审视后，才能促进审计的精确性与前瞻性的提高。

　　四、建议与对策

　　（一）加大数字化技术投入，提升风险识别与管控能力

　　提升金融管理、风险识别的效率，企业要在数字化转型的背景下，积极运用现代信息技术。具体来讲，企业可以通过技术手段增强金融审计的智能化和精准性，比如在大数据分析、人工智能（AI）、区块链等技术方面增加投入。[6]

　　利用大数据分析技术，企业能够迅速加工大量的财务资料，从而发现潜在的异常及隐患，并能通过对交易模式的剖析、对支付的次数以及资金流转进行具体分析从而能够及早识别财务舞弊、资本被挪用的风险情况，提高审计效率和准确性。而应用人工智能可以帮助企业自动地进行财务报表分析，并对财务报表中的潜在问题进行识别，从而达到有效防止篡改财务资料并提升资料可信度的目的。

　　（二）完善内控机制，加强风险防范

　　数字化转型使得企业的运营环境变得更为复杂，在新形势下传统的内部控制机制或不能适应需要。因此，特别是财务管理、审计方面，企业要对其内部控制制度进行经常性的审视和完善。

　　企业要保证每一项财务支出、收入及资金流动都能经过严格审核批准，从而建立健全的财务审批流程和权限管理制度。尤其是数字环境下，为避免操作不当或篡改财务资料，企业财务信息系统要设置合理的访问权限。

　　风险监测及应急机制建设也很重要。企业要成立专门的风险监测部门，对财务报表、资金流转情况等进行经常性的审核，这样才能保证对潜在的财务问题能够做到及时发现。在发现重大财务风险的情况下，企业要建立应急机制，迅速地采取措施加以应对，减少损失。

　　（三）加强数据安全保障，提升财务信息保护水平

　　防范财务风险的关键在于保证其安全性、保密性，这是企业的核心资产。企业在保证数据安全的情况下要采取的一系列措施。

　　资料加密和备份是基本的安全措施。企业应对所有的财务资料进行加密存储，要在存储和传输过程中防止资料外泄。同时对资料要经常备份，保证资料能快速恢复，在系统出现故障或网络攻击时能够起到很好的保护作用。

　　要保证财务资料的敏感性。企业要建立完善的身份认证、门禁机制等方面的制度，只有授权人员才能访问。在特殊环境下，企业更要加强对远程访问的控制，防止资料被非法访问或泄露。

　　（四）加强财务人员培训，提升风险管理能力财务人员的专业素养以及风险辨别能力在数字改造过程中是特别重要的。为确保财务人员能够适应新的工作环境和工具，企业要经常组织财务人员进行数字化技术及风险管理的培训。

　　培训重点包括：大数据分析的内容、人工智能的应用程序内容及应用方法、风险的识别及应对技巧，通过增强运用数字工具的能力，更高效率地运用数字工具，从而实现风险监控。

　　五、结语

　　在面临多种财务风险挑战情况下，数字化转型给企业带来很大的机遇。企业在高速变革的年代，需要不断对自身的经营管理模式进行调整。企业通过对大数据、人工智能及区块链等先进技术的推广运用，在识别风险、增强理财精准度及透明度方面会变得更加高效，从而获得更高的效益。同时，需要完善内部控制体制、加强资料安全以及提高财务人员专业素养。

　　解决数字化转型的财务风险不是一蹴而就的，企业应该通过灵活的应变来不断对系统加以优化，从而形成行之有效的风险控制体系。才能在复杂的市场环境下平稳发展。

　　主要参考文献：

　　[1] 刘旭升. 利用大数据分析技术, 高效优化审计风险评估[J]. 当代企业世界,2025(01):64-66.

　　[2] 徐英杰. 新形势下国家审计风险成因及防范措施[J].理财（审计）,2024(2):95-96.

　　[3] 徐瑾. 现代风险审计模式在审计项目中的应用[J]. 经济学,20225(1):74-76.

　　[4] 梁启超. 大数据环境下企业财务风险预警系统的构建[J]. 中国市场,2025(05):159-162.

　　[5] 李俊兰. 数智化时代企业财务管理职能的转型探究[J].国际商务财会,2025(03):44-46+59.

　　[6] 齐瑾秀丽, 王婷婷. 管理会计数字化升级的路径探析——以华为AI DC 为例[J]. 国际商务财会,2025(03):13-16.

　　责编：吴迪