中小型制造业企业内控管理以及财务风险防范探讨

　　摘要：在我国市场经济环境中，中小型制造业企业占据重要的位置，为社会主义现代化建设起着极大的助推作用。而随着制造业企业数量不断增加，其竞争压力也在不断变大。对于中小型制造业企业来说，需提升对内控管理的重视程度，来降低在企业发展中出现风险的概率。但在部分企业中，由于受到经济发展以及传统观念的影响，在内控管理以及财务风险防范中存在较大问题，管理水平和防范水平整体较低，限制了企业的进一步发展。对此，需提升对于内控管理以及财务风险防范的重视程度，强化内控管理力度，降低财务风险，实现中小型制造业企业核心竞争力的不断提升。本文分析中小型制造业企业内控管理与财务风险防范内容，指出企业开展内控管理以及财务风险防范的积极作用，分析当下中小型制造业企业在开展内控管理以及财务风险防范中存在的问题，并针对问题提出解决策略，以期为今后开展相关研究提供参考。

　　制造业企业作为国民经济中的支柱型企业，为社会发展做出了重大贡献。而随着市场经济的快速发展，制造业企业在数量上和规模上均有了较大扩张。对于中小型制造业企业来说，积极开展内控管理以及财务风险防范工作可以有效降低其经营风险，提升经济效益。但在部分中小型企业中，由于受到发展规模以及传统观念的影响，对于内部控制和风险防范的重视程度较低，风险把控能力、信息化程度以及缺乏专业内控人员等，导致其内控管理水平较低，不利于企业实现长远发展。

　　一、中小型制造业企业内控管理与财务风险防范概述

　　（一）内控管理

　　在中小型制造业企业中，内控管理是企业发展的重要内容，可有效提升企业的管理水平，降低风险的发生概率。从内控管理的含义上来看，内控管理是指利用一定的管理机制，对于企业中的财务活动以及员工的生产行为和经营行为等进行规范，来提升企业发展。同时，内控管理也针对企业中的管理人员，对其管理权限进行调度或者授权，来提升管理水平。与此同时，内控管理也涵盖创建企业文化，对企业未来的发展趋势和方向进行分析，并完善企业有关管理机制，保障企业正常运行。

　　（二）财务风险防范

　　由于中小型制造业的自身特点，在企业发展过程中出现风险的概率也较高，而财务风险防范可以在企业开展财务活动时，对财务活动中可能发生的风险进行分析并规避，降低风险的发生概率，提升资金的利用率，减少外界因素给企业发展造成的负面影响。同时，中小型企业受其规模限制，一旦发生较大的风险，不仅会造成企业的营收利润下降，还会导致企业难以为继。而在制造业企业中，高发的财务风险环节通常出现在企业的采购、生产、销售以及员工管理等，需强化对于这些环节的风险防范，降低其发生风险的概率。

　　二、中小型制造业企业内控管理与财务风险防范的积极作用

　　（一）提升资产安全性

　　在制造业企业中，由于其资金进出量较大，一旦缺乏监管，可导致资金大量流失，降低资金利用率，还可增加贪污腐化的出现概率，不利于企业实现长远发展。而积极开展企业内部的内控工作以及财务风险防范工作，有利于加大对于企业内部资金的监管力度，更能联合各个部门共同开展资金监管，有利于规范各个部门之间的工作流程，降低风险发生概率，提升企业资产的安全性。

　　（二）提升企业会计信息质量

　　在制造业企业的发展中，会计信息质量直接决定企业制定决策的科学性以及合理性。而内部控制能全面渗透企业开展会计核算的过程中，并实施全流程的监督和管理。当出现财务活动时，内部处理流程的公开性，有利于会计信息质量的提升。还可借助内控制度来及时发现在会计信息中存在的问题，并采取相关措施进行解决，以此提升企业风险防范能力，降低企业在经营过程中出现的经营风险。

　　（三）提升企业经济效益

　　在制造业企业开展内部控制以及财务与风险防范，可立足于财务管理的角度，帮助企业制定科学的发展对策，来提升企业中资金的利用率。更可协助企业制定发展目标，做好成本规划，对于企业生产中各个环节的指标进行把控，利用合理手段进行审核，分析开展某项业务对企业效益可造成的影响，来有效控制企业中的成本支出，提升企业经济效益。

　　（四）符合市场经济发展所需

　　随着社会的发展，制造业面临的市场竞争也在不断扩大，无论是外企竞争还是本土企业的竞争，均给中小型制造业企业带来极大发展压力。而内控管理属于现代企业管理的重要手段之一，积极开展企业内控管理与财务风险防范，可使企业提升现代化程度，提升在市场经济中的竞争力。

　　三、中小型制造业企业内控管理与财务风险防范中存在的问题

　　（一）重视程度较低

　　在中小型制造业企业中，由于受其规模影响，企业的发展重心均集中在提升经济效益和扩大生产规模上，对于内控管理和财务风险防范的重视程度较低，更缺乏风险防范理念，也在一定程度上导致企业的财务风险上升。从具体表现来看：一方面，部分制造业企业的负责人认为内控管理的重要性较低，在企业开展生产和经营的过程中没有全面贯彻内控管理的各项要求，对内控管理的各个流程没有进行细化，导致在开展具体工作的过程中存在较大风险。另一方面，还有部分企业尽管开展了内控管理与财务风险工作，但仅仅为表面工作，在执行上存在较大不足，内控管理和财务风险防范缺乏权威性，在具体实施上也没有发挥其积极作用，内控管理与财务风险防范流于形式。

　　（二）缺乏健全的管理机制

　　由于企业对于内控管理以及财务风险防范重视程度较低，导致在制度建设上也存在较大问题，没有结合企业的实际情况来制定内控管理与财务风险防范管理机制，导致在开展工作过程中存在较为混乱的现象。还有部分企业在管理机制的制定上存在不足之处，缺乏资产管理内容。在责任机制的划分上也存在突出的问题，没有结合内控管理要求和企业实际情况来细化管理内容和管理人员，导致在开展内部控制以及财务风险防范工作中进度滞后。

　　（三）企业中自身风险较多

　　制造业企业由于其自身特点，在生产和经营中涉及的环节和流程，合同、项目以及采购的内容均较多，这也使得企业自身存在较大的风险。尤其是在合同管理中，部分企业为提升工作效率，减少工作流程，在签订合同时对于一些具体的内容没有进行细化，合同存在模糊不清的情况。还有部分企业在合同签订的过程中，出于对合同双方的信任，对于一些法律要求的内容也缺乏细化，降低了合同的法律效力。还有一些企业在合同管理上存在不足的情况，没有全面展开对合同备案、履约以及评价等方面的管理，导致合同信息不完善，缺失情况较为严重。对于项目执行也造成较大影响，在一定程度上导致企业出现经济损失。在项目建设上，许多中小型企业也存在较大的风险。通常来说，企业在建设项目时需结合买方要求开展，一旦在生产之前缺乏与客户沟通，或者在建设的过程中出现突发情况，导致企业出现经济损失，若情节较为严重，可使企业出现资金链断裂，不利于企业长远发展。

　　而在制造业企业的发展中，为保障正常发展，需要大量的生产资料进行生产，这就对企业的采购水平提出了更高要求。而采购环节也是企业高发风险的环节之一，一旦企业在采购环节中缺乏成本控制意识，将会导致企业的采购成本上升，资源的利用率降低，企业的成本支出增加。部分企业在采购环节中缺乏对供应链的认知，在市场调查上力度不足，使采购价格较高。在上游供应商的关系处理上存在问题，对于订单的处理效率较低，同时也增加了企业经营风险，对企业的生产也造成较大影响。

　　（四）信息化程度较低

　　随着科学技术的不断发展，计算机信息化的普及率也在不断提高，各行各业也开始应用信息化来开展管理，提升工作效率。但在部分中小型制造业企业中，由于受到发展规模的影响，没有根据企业的实际情况来构建信息化平台，在信息的整合与资源共享上存在很多不足，在一定程度上增加了企业的财务风险。

　　（五）缺乏专业的财务管理人员

　　制造业企业工作重心以生产和经营为主，在人员队伍的组建上也更偏重生产技术人员，对于财务管理人员的重视程度较低，没有选择专业水平较高且道德素养过关的人员来从事财务管理工作。已有的人员在培训上也存在不足，导致其在财务内部控制上意识较为淡薄，在开展内控管理中也力不从心，使企业内控管理与财务风险防范缺失其真正意义。

　　四、中小型制造业企业内控管理与财务风险防范对策分析

　　（一）提升重视程度

　　为实现中小型制造业企业在激烈的市场竞争中获取一席之地，就要提升对于内控管理与财务风险防范的重视程度，加大对其宣传力度，在企业中营造良好的内控氛围以及财务风险防范意识，促使员工在日常开展工作的过程中依照内控管理要求，以及财务风险防范要求来规范自身行为，提升企业发展的规范性。与此同时，需提升内控管理部门在企业中的地位，提升其开展工作时的独立性以及权威性，来真正发挥内控管理与财务风险防范的积极作用，提升企业财务管理水平。

　　在企业内部构建出健全的监管体系，来全面开展对于企业内部财务活动以及经济活动的监管工作。在构建监管体系的过程中，可成立专门的监管小组，由企业中的高层负责人进行直接管理。或者引入外部专业监管机构来开展对企业的全面测评工作，找出企业在内控管理以及财务风险防范中存在的问题，并做好对员工的约束工作，避免出现财务风险。对于已经暴露出的问题，也需及时进行解决，保证企业财务体系的稳定性。

　　（二）完善相关管理机制

　　为保障中小型制造业企业内控管理与财务风险防范的顺利进行，还要根据企业的实际情况，建立健全相关管理机制，完善内控体系。对于财务机制和流程均需进行规范，提升制度的约束力，提升内控管理力度，降低财务风险的发生概率。与此同时，针对企业中的资产，也需加大管理力度，完善资产管理机制。对于企业中各类资产需明确其保管办法以及保管模式，如制造材料以及企业中的设备设施等，利用分级管理的模式，将资产管理内容细化到个人身上，将管理体系与绩效内容相关联，促使其端正工作态度，严谨认真地开展资产管理工作。对于企业资产，需定期开展清查，保障资产安全，也可与不定期清查进行配合，来全面提升企业资产的安全性。促使企业相关人员提升对于企业资产的重视程度，不断提升资产的利用率，减少资产浪费的发生概率。保障在企业开展生产和经营的过程中，材料在数量和质量上均满足生产要求，减少由于材料不过关而导致生产进度受阻，影响交货期，降低企业信用度，导致企业的经济蒙受重大损失，为开展内控管理以及财务风险防范打下坚实基础。

　　在完善中小型制造业企业管理机制的过程中，还需构建健全的财务风险评估指标体系，对企业中可能发生的各类财务风险进行全方位防范和应对。构建风险评估指标前，需开展对于企业财务方面的全面调研工作，在掌握企业实际情况的基础上再进行指标的制定。构建风险评估指标时，需尽量提升其层次，保证财务风险指标可全面渗透企业开展财务活动的过程中，全面且客观地反映企业的真实财务状况。财务风险指标构建结束后，企业还需对指标的阈值进行细化，在财务活动的风险指标超过设定阈值后，需发出预警信息，提醒相关人员注意并及时进行处理，降低财务风险的发生概率，降低财务风险给企业造成的损失。

　　（三）加大风险管理力度

　　在中小型制造业企业开展内控管理以及财务风险防范的过程中，由于其自身存在较大的风险，需加大对于风险的管理力度，最大限度地降低风险发生概率，保障企业正常发展。在具体的实施过程中，首先，加大合同管理力度，对于合同中所涉及的内容要加大审核力度，严格依照评审流程开展对于合同的评估工作，对合同双方的责权利需进行明确，避免合同内容出现歧义，依照合同要求做好履约工作，减少经营风险的出现概率。其次，对于企业发展中较为常见的项目风险，企业需提升重视程度，在项目建设前需与买方加大合作力度与沟通力度，协商关于项目建设的各项内容，在各个环节沟通协调后，方可开展项目的建设工作。同时，由于项目建设中出现突发情况的概率较高，针对可能出现的问题需及时制定应对措施，减少突发事件给企业造成的影响和损失，保障项目的顺利进行。最后，针对制造业企业高发的采购风险，需加大管理力度，根据企业的实际情况，合理编制采购计划。对于采购审批流程，需严格进行审核和规范，实施岗位分离机制，保障采购工作高效进行。在开展采购过程中，应严格落实招投标制度，对于供应商也需完善评价机制，加大市场调研力度，选择信誉度较高且性价比较好的供应商建立合作关系，来降低采购成本。同时，还要积极引入供应链机制，做好供应链的管理工作，真正发挥供应链的价值，提升企业采购的合理性，降低不必要的资金支出。

　　（四）提升信息化程度

　　在制造业企业开展内控管理与风险防范的过程中，健全的信息化系统管理平台可有效提升管理效率。对于企业来说，需提升对信息化建设的重视程度，根据企业的实际情况搭建信息化管理平台，并将企业中的各项工作内容均纳入系统平台中，加大数据资源的整合力度以及共享力度，并利用大数据技术及时发现企业在发展中存在的问题，采取措施进行应对，降低风险的发生概率，提升企业管理水平。

　　（五）提升财务管理人员的专业水平

　　在制造业企业开展内控管理以及财务风险防范的过程中，专业的财务管理人员可极大提升企业管理水平。对此，需强化财务管理人员队伍建设，加大对其培训力度，在培训内容中需加入先进的内控管理知识，全面提升财务管理人员的专业水平，提升其在开展内控管理和财务风险防范中的科学性与合理性，提升工作质量，保障企业实现良性循环发展。

　　五、结语

　　在中小型制造业企业中积极开展内控管理与财务风险防范，可有效提升企业中财务会计信息质量，降低企业中的资金风险，实现企业长远发展。但由于部分企业的发展重心仅在提升企业经济效益上，对于内控管理与财务风险防范的重要性认知程度不足，重视程度也较低，导致内控管理与财务风险防范力度不足，增加企业发生风险的概率。对此，需提升对中小型制造业企业中内控管理与财务风险防范的重视程度，结合企业的实际情况，健全相关管理机制，对于高发财务风险的环节，需加大风险管理力度。更要在开展内控管理与财务风险管理时提升其信息化程度，打造专业财务管理人员队伍，实现中小型制造业企业经济效益与社会效益的全面提升。

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　　作者简介：

　　周世博（1994—）男，汉族，江苏省泰兴市人，硕士，助教，研究方向：经济学。

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