企业财务数字化转型探究

　　摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，对于优化资源配置，提高企业经营效率，防控经营风险具有重要作用。为持续提高财务管理成效，许多企业尝试财务数字化转型，积累了财务数字化的丰富经验。企业要把握企业财务数字化的发展趋势，从多个角度提高财务数字化转型效能，以低成本、高效率、全覆盖的方式进行财务数字化转型，持续激发企业的创新发展动能。

　　财务数字化可以增强企业的风险控制能力，激发企业内生优势，提高经营发展质量。当下，越来越多的企业认识到财务数字化转型的重要意义，在体系、设备、人员上进行数字化更新，依托财务数据的收集、整理、分析和挖掘，优化财务管理方式，提高企业的经营效率。本文主要分析企业财务数字化转型的发展方向、存在的主要困境及提高财务数字化转型质量的有效路径。

　　一、企业财务数字化转型的重要意义

　　（一）适应外部经济变化形势

　　数字经济已经成为推动我国经济发展的重要引擎，并且正推动商业模式、创新模式、管理模式深刻变革。企业财务管理与企业价值创造相辅相成，财务数字化可以更好地保证企业达到收益目标，并从根本上加快企业创新的步伐。新兴的数字加工技术，使得传统的会计管理工作手段不适应瞬息万变的市场环境，也不适应日益严格的财务披露法规要求。只有采用数字化的财务管理方式，深度挖掘和使用海量财务数据信息，才能满足数字经济的财务管理创新需要。企业财务管理方式陈旧，财务数据统计信息不科学，不仅导致财务管理能耗增加，严重影响了企业对市场变化的反应速度，还需要财务人员花更多精力收集整理财务数据，严重影响了企业的经营管理质量。只有高效、优质、稳定的财务管理体系，才能适应当下企业转型发展的现实需要。

　　（二）实现企业管理目标升级

　　财务数字化构建了新型的财务管理体系，提高了财务管理工作整合力度，有助于企业第一时间根据财务数据变化判断市场情形，从而帮助财务人员从化解财务风险和控制成本支出角度来调整企业经营策略。而且，财务数字化深度实现了财务管理统一化，在及时共享财务信息的基础上提高企业的内部控制水平，还有助于细化各部门的财务管理目标，保证企业发展符合既定预算安排。统一财务管理软件的使用，既有助于财务部门了解各部门的实际财务状况，又有助于财务管理制度的深入执行，实现了财务的集中管理。推动财务数字化势在必行，高质量的财务数字化是企业在新时期改革破局的关键。财务数字化的影响不仅体现在技术设备层面，也体现在构建企业文化层面，更带动了企业发展思维模式的转型。自动化、智能化和自驱式的企业数字财务管理方式，重新构建了财务组织的新模式，从更深层推动了精准决策和外部适应创新。

　　二、企业财务数字化转型的主要原因

　　（一）会计职能的变化

　　数字经济带来了全新的价值创造方式，企业对数据信息的依赖度不断提高，保证企业会计数据信息的数量与质量，有助于优化企业内部的财务管理方式，提高经营风险评估的准确性，并且推动企业组织结构、运营方式的深度变革。新的技术环境要求企业探索更有效的财务管理路径，突破传统财务管理理念的束缚，以信息化方式来获得精准的财务数据。此外，还要求企业运用数字信息技术辅助企业开展财务管理创新实践，提升财务管理的智慧化水平，实现财务管理价值升级。

　　（二）数字技术的驱动

　　在社会经济高质量发展的大背景下，企业迎来了整体战略、业务方向和经营模式的深度变革。以数字经济为基本特征，以绿色、高效、共享为基本经营理念的商业模式转型深度铺开。如何利用实时财务数据来描绘客户的实际需求，建立完善的供应链体系，构建风险预警模型，这些都是企业财务管理需要解决的问题。在新兴的区块链、大数据、云存储技术支持下，电子合约、云记账、跨境电商屡见不鲜。实现财务数字化转型，才能适应虚拟经济环境，实现业务模式的重新设计，实现资本的科学分配，进一步发挥财务管理的创新作用，将财务数据应用到更大的场景，推动企业实现深度转型发展。

　　（三）商业模式的变化

　　企业经营管理数字化已经成为企业高质量发展的必要组成部分。新形势下必须破除固有思维的限制，以创新求变来解决企业面临的新挑战。财务管理部门拥有大量的数据信息，这些信息能够为企业经营战略调整和经营绩效考核发挥关键作用，基于新兴的5G 技术、智能技术和数据统计分析技术进行财务分析创新，简化不必要的财务流程，构建新型的组织框架体系，可以提高传统运营模式的效率，可以有效应对外部环境的冲击，进一步提高企业的市场反应速度，有效预判潜在的风险因素，建立具有敏捷、高效、深入和前瞻性的数字化财务管理系统，发挥会计部门开拓性的作用，真正形成企业改革创新的优势。

　　（四）内部发展的需要

　　当代企业面临更加复杂的发展环境，需要企业构建高效、精细和科学的财务管理体系，实现财务资源的统筹配置、深度整合和有效监督，基于财务管理的现代化，推动各部门有效联动。尤其在现代企业跨区域经营频繁、业务地点相对分散、财务管控难度增大的现状下，实现财务数字化转型，发挥财务管理系统的动态报告作用，可以及时监控资金流转情况，提高企业财务控制水平，增强企业财务问题处置能力，帮助决策者根据财务数据第一时间调整经营管理策略。财务数字化转型将为企业的高效发展和高质量运营奠定良好的基础。

　　三、企业财务数字化转型的基本方向

　　（一）向智能核算转型

　　财务数字化转型的主要任务是从以往的会计电算化向信息化及智能化过渡。一方面，要夯实财务管理的数字化基础，开发专业的财务管理软件系统，实现财务管理全流程的数字化。财务管理者的角色已经从具体的出入账管理向经济优化的方向转型，要求财务管理人员基于财务数据信息赋能企业创新发展。另一方面，随着大数据、智能化技术的运用，财务管理需要应用新兴的RPA、OCR、ML 等技术手段，转型核算方式，构建一体化和自动化的核算机制，以智能化软件系统辅助开展财务管理，实现财务管理工作内容与方式方法的全面革新。这不仅有助于解决不同场景中的财务管理问题，还可以建立全新的人机协同财务管理模式，智能化地完成记账、财务报表生成、税收筹划等工作，而且有助于根据客户财务数据的变动来精准判断客户需求的变化。随着区块链技术的成熟，财务管理显现区块链化的特征，以财务数据为基础的跟踪式财务管理体系得到不断完善，不仅保证了财务数据不可篡改，也为迎接数字化货币时代的到来做好准备，从而使财务信息更加全面和透明。

　　（二）向应对不确定性转型

　　受全球经济新一轮竞争变革影响，我国企业发展面临的不确定性和风险性有所增加。采用数字化财务管理方式要扩大财务管理的边界，在全面收集与企业相关财务数据信息的基础上，对财务数据进行精准判断，以应对外部环境的不确定性。以往大机器生产时代采用传统的会计方式，提高成本的核算能力，开展“确定性”管理。在新兴经济形态下，各种不确定性因素日渐增多，会计核算工作要利用数据自动化来简化复杂的财务管理系统，进一步优化资源配置方式，实现静态化的财务管理向动态化的财务管理转型，第一时间掌握财务数据信息，第一时间把握外部环境的变化，以此提升应对不确定性的能力。例如，借助互联网技术获得财务数据，利用FIRD 射频技术跟踪具体业务项目中的财务信息，在实现财务成本动态核算的基础上预测产能。采用“数据+场景+模型”的方式构建资金风险控制体系，增强财务风险预测能力，提高风险的管理效率，从而应对更加复杂的外部环境。

　　（三）建立数字化平台

　　数字化的平台具有极强的可扩展性、适应性和交互性，推动了“业财融合”的深度实施，体现了财务管理部门创新与赋予的作用，财务管理将发挥更大的职能作用。数字化平台建设是当前企业财务数字化转型的主要表现形式和关键工作任务。首先，财务数字化转型需要提升财务管理工作的精准性，运用一个稳定的载体保持与各方面进行财务数据交流。以ERP 为代表的财务管理平台承担了这一功能，解决了业财一体化的技术瓶颈。但是，财务数字化的关键在于财务数据信息共享。因此，企业要大力建设数字化财务管理中心，采用“运营中心+数据中心”的方式，实现财务与业务管理同平台建设和稳固运行，尝试建成集数字平台与智能核算于一体的机制，构建“数字化+管理会计”的财务工作新生态，把企业财务、税务、工商、证券、监管机构等，有效地进行统一。

　　四、企业财务数字化转型的现实困境

　　（一）管理体系的困境

　　尽管企业认识到财务数字化、一体化、智能化的优势，尝试搭建财务数据共享中心，重视加快财务数字化进程，但未能建立与之配套的财务管理工作制度规范，未能重新优化财务管理流程，导致财务管理处在相对松散的状态。例如，有的企业仍沿用传统的财务工作模式，表现出会计核算不严谨、财务审核不规范和财务运转效率低的问题；还有的企业存在供、产、销脱节的问题，出现账实不符的情况，各部门之间无法及时沟通信息。内部管理体系不畅通，造成了预算、核算、报表与资产管理循环不畅通的问题，一旦信息在某方面有误差或延误，会使财务管理整体水平下降。

　　（二）人员素养的困境

　　企业财务数字化转型的关键在于引进优质会计人才，保证会计队伍具备信息化、数字化和创新的能力。财务人员素质较低、专业水平参差不齐，严重影响了财务管理效能，难以保证财务管理的质量。一些财务人员不具备信息化操作能力、专业素质不过硬，严重影响了财务信息的完整性和真实性。各部门之间缺乏必要的协调沟通，导致财务共享体系未能发挥作用。另外，企业管理人员在财务管理理念上有所欠缺，对财务数字化转型缺乏深度支持，未能充分理解财务数据共享的重要意义，缺乏对财务数字化建设的长远认识，不能及时有效地处理内部存在的问题，影响了财务管理工作数字化的整体进程。

　　（三）信息安全的困境

　　企业财务数字化必须保证信息安全。财务数据信息安全是财务数字化的基础，也是企业亟须解决的问题。在财务信息共享模式下，企业财务数字化转型提高了财务信息开放度，下放了部分财务管理的权限。虽然数字化转型为财务管理工作提供了更多便利，由计算机辅助完成一部分财务工作，但是给一些分支机构多、内部运转复杂和业务项目多的企业带来一定的风险。实施企业财务数据共享后，财务部门的人员远离一线机构，企业前端业务迅速变化，无法对财务数据及时整合申报，降低了财务中心数据把握能力，影响了对财务数据真实性的管控，增加了财务审计风险。企业财务数据安全受到硬件技术的影响，外部盗用和内部违规使用给财务数据管理带来了很大威胁，这些问题都影响了企业财务数字化建设的整体水平和调整能力。

　　五、实现企业财务数字化转型的路径

　　（一）夯实财务管理转型理念

　　打造优质的财务管理体系，需要对企业财务数字化建设进行全方位思考，理清财务数字化转型为什么、需要什么、处在何种状态和未来如何的问题。为此，企业要遵循系统化的方法论，逐步分层次实施，避免实践中的误区。首先，企业应突破内部原有的财务管理框架，重新树立财务管理的价值观，要求全员明确为什么转型，要求财务管理人员树立全新的思维，站在全局、战略的角度认识财务数字化的意义。其次，企业要把财务数字化的应用场景、主要技术手段、商业模式与财务工作方式展示给全体人员，明确财务数字化转型的目标，加强数字化建设的系统性规划，并展示财务数字化转型的实践操作情况，做好各部门的评估，以此推动全员参与转型工作实践。最后，财务数字化转型工作周期较长，在很大程度上影响企业财务管理的进度，为此，企业不能局限在技术转型上，还要进一步构建良好的财务文化，围绕业财融合予以深度推进，在绩效考评中进一步贯彻相关要求，从而确保全局利益的最大化，有针对性地结合企业业务方面的转型，深度进行财务数字化转型。

　　（二）加强管控体系建设工作

　　为了应对财务数字化建设的风险，提高财务数字化推进的速度，降低财务数字化的成本，企业要建立综合性的管控体系，解决好因条块分割带来的各种问题。一方面，拟定具有数字化特征的财务制度，实现财务管理标准化，把数字化技术和国家新财税法规作为出发点，保证财务数字化符合新会计准则，基于科学的财务管理流程、共享的财务模式，确保财务管理制度得到充分执行。例如，从新会计准则出发，保证核算时点、核算依据和核算内容的准确性，做到报销与记账统一、资金收入与核算统一、入账与报表统一等。另一方面，统一财务数据标准，基于统一标准实现财务数据的共享共用。例如，统一会计科目，优化科目体系，规范科目使用，整理科目冗余情况，能精简科目设置，明确核算口径。同时，还可以引进ORC 识别技术，将采购信息转化为财务核算标准，包括将非结构化数据转化为结构化数据信息等。此外，从财务数据共享安全角度加强系统管理，严格下放数据信息的审核权限，全程记录财务数据信息使用情况，从更高层面上保证财务数据信息安全。

　　（三）提升财务团队能力

　　企业要引进具有数字技术背景的财务人才，围绕数字化转型需要提高财务人员素养。在财务团队建设过程中，应遵循差异化策略，明确不同类型财务人员的发展定位，确定不同岗位职责，实现财务人员素养与工作岗位有效匹配。首先，从财务人员的发展定位出发界定岗位绩效标准，采用错位培养的策略提高财务人员的理论水平与专业技能，满足新时期企业财务管理转型的需要。其次，鼓励财务人员下沉一线，要求财务人员积极参与一线的业务分析会、成本分析会，了解一线财务工作的特点，掌握成本支出的特点，提高财务数字化转型的实用性，对财务数字化系统进行优化创新，夯实财务数字化基础。同时，要采用交叉培训的方式，由为企业设计财务管理系统的软件机构代为培养财务人才，从而提高财务人员掌控财务系统的总体能力。只有大力提高财务人员素养，优化财务团队配置，实现财务人员发展的差异化，才能发挥现有财务人员的积极作用，为推动财务数字化转型提供必要支持。

　　六、结语

　　数字经济时代，商业环境发生了深刻变革，智能化财务管理体系正在逐步建立。企业应从长远发展规划出发，把握财务数字化转型的大趋势，明确数字化转型的方向，基于财务管理理念更新、体系更新和人员更新来推动相关工作进程，从而真正以数字化的财务管理方式应对未来的各种挑战。

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