企业内部控制与财务风险管理分析

　　摘要：在企业经营发展过程中，内部控制和财务风险管理都是其中重要的内容，而且随着市场经济体制的不断革新，二者的地位更加凸显。本文通过对企业内部控制、财务风险管理以及二者之间存在的相关性进行简单阐述，分析了企业内部控制和财务风险管理中存在的问题，并从完善内部控制制度，提升内部控制及财务风险管理监管能力，完善企业财务风险预警机制等方面提出了解决问题的策略。

　　财务风险管理以及内部控制都会给企业的发展带来较大影响，因此企业在经营发展过程中要从实际情况出发，结合市场发展需求，制定科学的内部控制制度，不断提升财务风险管理水平。本文分析了企业内部控制和财务风险管理中存在的问题并探索有效的解决措施，同时以海南海域矿业有限公司为例进行案例分析，以期为其他企业提供指导和借鉴。

　　一、企业内部控制与财务风险管理概述

　　（一）内部控制

　　内部控制是由企业的高层管理人员和各部门的管理人员共同实施的一项制度，由企业的全体员工共同参与，为实现企业目标而提供指导。内部控制的实施是在保证企业日常经营活动的基础上，对企业资金安全和相关信息的完整性及真实性提供保障，从而提升企业的经营管理效果，保证企业可以实现持续发展。

　　（二）财务风险管理

　　财务风险管理是对企业在经营过程中出现的资金状况及存在的风险进行管理和控制的有效方式。企业在发展过程中会受到各种因素的影响，从而降低企业的经营效益，减弱企业的市场核心竞争力。为了有效应对企业在经营过程中存在的各种风险，提升风险应对效果，企业意识到财务风险管理的重要作用，通过采取有效措施，构建财务风险管理体系，充分发挥财务风险管理的作用，为有效识别、评估和预防财务风险提供指导，使企业能够提前对财务风险做好应对措施。

　　（三）二者之间存在的相关性

　　1. 内部控制和财务风险管理具有一致的目标

　　内部控制和财务风险管理是企业发展过程中的重要内容，二者在目标上具有一致性，都是降低资金风险，保证企业的经济效益，为企业健康发展提供充足的资金保障。通过加强内部控制，企业可以对财务风险进行严格、规范化的管理，并有效调动工作人员的工作积极性，增强工作责任心，从而有效提升工作效率和工作质量。强化财务风险管理能够对企业各个环节中潜在的风险进行识别和分析，并提前制定有效的应对策略，将不确定的影响因素控制在可控范围内，从而有效降低风险造成的损失，也为内部控制制度的落实提供保障，提升企业资金的最大化利用率。

　　2. 内部控制有助于降低财务风险

　　企业要实现持续健康发展，就必须通过内部控制来有效规避财务风险，以此获取更多的经济效益，为企业发展提供充足的资金保障。企业在内部控制下，可以对企业的财产进行合理的规划和配置，不仅保证了资金的安全，还提升了资金的利用率，同时能对相关人员的行为进行规范，从而降低经营风险，保证各项工作可以顺利开展。此外，通过加强内部控制不仅能够防止工作中出现假公济私的违规行为，也能为企业的经营、管理和投资等进行有效指导，降低财务风险事件的发生概率。

　　3. 财务风险管理为企业构建内部控制机制提供依据

　　企业制定的发展战略和财务风险管理具有一致性，对财务风险进行有效的评估，有助于构建完善的风险评估和管理机制。通过内部控制还能从长远的角度对企业风险进行分析，并将风险管理纳入内部控制中，从成本管理和人力资源管理等方面来促进内部管理的科学化、规范化和精细化发展，从而为企业的持续发展提供保障。

　　二、企业内部控制和财务风险管理中存在的问题

　　（一）缺乏对内部控制和财务风险管理的正确认知

　　从企业内部控制和财务风险管理现状来看，普遍存在对这两方面缺乏正确认知及管理制度不完善的问题，大部分企业在进行内部控制和财务风险管理的过程中总是流于形式，缺乏管理意识和工作责任感。企业在制定财务管理决策时，要求企业管理人员和财务专业人员共同参与，但是从专业角度来看，这种方式虽然科学化，但不一定符合企业的实际发展情况，缺乏有效的可行性。此外，由于企业的管理人员对内部控制和财务风险管理意识薄弱，没有真正参与其中，因此未能发挥实质性的引导作用，最终导致管理工作难以发挥效用。

　　（二）内部控制制度不够完善

　　当前，在激烈的市场竞争中，各大企业没有意识到企业发展面临的巨大挑战，仍然采用传统的管理理念来开展工作，没有重视内部控制工作的重要性，最终导致内部控制管理与企业的发展情况不匹配，从而降低了工作人员的积极性。企业内部控制需要对企业的人力、物力和财力等各方面进行控制和管理，但是，管理者受传统管理理念的影响，总是将工作重心放在成本管理和经济效益方面，忽视了内部控制制度的构建，最终导致各项工作无法得到有效的落实。

　　（三）内部控制与风险管理能力有待提升

　　对于企业而言，内部控制制度和财务风险管理都很重要，除此之外，提升监督管理能力也很重要。从目前的实际情况来看，多数企业还没有建立专门的监督管理部门，对内部控制与风险管理进行监督。即便有企业针对内部控制和财务风险管理制定了监督部门，但是由于监督能力不足，导致内部控制和财务风险管理机制未能得到有效落实，各部门的联系也不紧密，从而影响了企业经济效益的提升。

　　（四）缺乏财务风险预警机制

　　企业要树立正确的财务风险意识，积极构建风险防范和预警机制，只有这样才能降低财务风险对企业经济造成的影响。但是，企业往往将工作重点放在如何获取更多的经济效益上，缺乏对财务风险管理的前瞻性和预见性，缺乏风险评估意识和有效的风险预警机制，无法识别和防范财务风险。

　　三、强化企业内部控制和财务风险管理的有效策略

　　(一）针对内部控制和财务风险管理树立正确的认知

　　企业在实施内部控制管理时必须制定完善的管理制度，为开展内部控制和财务风险管理工作提供参考依据，从而促进内部控制机构能充分发挥自身的职能作用。同时，企业在针对内部控制和财务风险进行管理的过程中，要从企业的实际情况出发，积极听取管理人员和专业人员的意见，制定科学合理的内部控制制度，保证内部控制和财务风险管理更加合理化和科学化。比如，企业可以针对内部控制和财务风险管理工作设置意见箱，广泛收集各部门管理人员和一线工作人员的有效建议，并将其纳入管理制度制定中。虽然一线工作人员的管理经验不足，但是他们在实际的工作过程中能更准确地发现其中存在的问题，从而提出更具有针对性的意见。而且，让他们参与到制度的制定中，还能帮助他们对内部控制和财务风险管理进行正确的认知。此外，还要对企业员工加强培训教育，让他们了解内部控制和财务风险管理具有的重要作用，树立正确的风险防范意识，在风险来临之际能够提前做出正确的判断，并做好防范准备。

　　（二）完善内部控制制度

　　在激烈的市场竞争中，企业为了获取更多的核心竞争力，实现持续长远的发展，必须重视内部控制，完善内部控制制度，保证各项工作有据可依，确保企业财务的安全性和稳定性，促进企业健康发展。首先，企业应对市场发展需求进行深入调查，并结合企业的实际经营状况，对原有的内部控制制度进行优化和完善，使内部控制制度更加科学化、全面化、具体化。同时要提升企业全体工作人员的财务风险防范意识，将财务风险管理纳入内部控制中，通过内部控制来调控和管理财务风险，为企业日常工作开展提供保障。其次，要完善相应的奖惩制度，对于在工作中表现突出或工作能力强的员工要给予相应的奖励，而对于不思进取、工作不积极的员工应该给予相应的处罚，以此调动工作人员的积极性，使他们更好地参与到工作中，为企业的长远发展做出贡献。

　　（三）提升内部控制及财务风险管理监管能力

　　内部审计、财务管理、风险防控、管理效果等都是企业在内部控制和财务风险管理中最容易出现问题的环节。因此，企业要建立专门的监督部门，配备专业人员对各个部门和各个岗位的实际工作情况进行监督管理，并加强对内部审计、财务管理、风险防控等环节的监督力度，针对容易出现的问题提前制定解决策略。为了确保监督管理部门的独立性和有效性，防止其他部门进行干扰，必须杜绝有其他部门的人员在此部门进行兼职。监督部门不仅是对企业的内部控制和财务风险管理工作进行有效的管理和监督，也针对内部控制效果和企业的财务管理状况等进行定期检验并形成书面形式的报告，通过分析发现其中潜在的问题，从而对内部控制和财务风险管理进行改进和完善，促进企业健康发展。

　　（四）完善企业财务风险预警机制

　　为了强化内部控制和提升财务风险管理水平，有效解决企业存在的控制体系不完善、管理机制缺失等问题，企业必须结合实际发展情况，从财务风险预警机制着手，做好相应的制度优化和完善工作。在具体实施过程中，企业要从自身实际情况出发，组织财务人员对企业的财务状况进行汇总和分析，并对各类财务报表和数据进行归纳、整理和总结，在此基础上构建指标体系，通过指标体系充分反映企业真实的财务状况，从中发现潜在的风险并进行分析，做好风险预警。为了确保风险预警具有真实性和有效性，需要工作人员对企业经营状况进行分析，通过数据模拟来分析可能存在的财务风险，还要结合企业的各项数据报表对风险预警机制进行完善。此外，企业需要大量的资金作为支持来促进自身的长久发展，而充足的资金必定能对企业提供更好的保障，满足企业升级转型的需求。但是，在这个过程中也必定会存在一些财务风险。为了保证企业在融资过程中获取更多收益，降低融资风险，企业需要在强化内部控制的同时，制定相应的财务风险应对机制，从而促进融资的多元化发展，将融资风险控制在有效范围内，防止财务风险对企业的发展造成不利的影响。

　　四、以海南海域矿业有限公司为例进行案例分析

　　（一）海南海域矿业有限公司简介

　　海南海域矿业有限公司成立于2010 年1 月，是由海南省地质局所属海南有色金属矿业股份有限公司与济南域潇集团有限公司共同出资设立的，以勘查和开发非洲优质矿产资源为主，集探、采、选、运、加工、销售于一体，是全方面发展的矿业有限公司。该公司在莫桑比克共拥有10 个矿权，其中2 个采矿权，8 个探矿权，并在此基础上确立了莫桑比克锆钛矿生产加工基地项目，获得海南省发改委的立项批准，成为 2012 年海南省政府重点项目，并取得了海南省商务厅对外经济技术合作专项资金的支持及省自然资源厅的国外矿产资源风险勘查专项资金补助，海关及商检部门也给予了便捷通关的支持。该公司有效整合国内采选技术、人才和资金，采取“一头在内、一头在外、资源回运”的开发模式，规避了非洲国家结汇的风险，实现了环境污染小、经济效益好、投资回收期短、风险较低的目标，得到了海南省和莫桑比克使馆经参处的高度重视，国家开发银行也给予信贷支持，中信保对项目风险进行了承保。

　　（二）海南海域矿业有限公司采取的内部控制和财务风险管理策略

　　第一，营造良好的内部控制环境。海南海域矿业有限公司在开展工作的过程中，不仅重视对员工的管理，还从公司的实际情况出发，针对当前公司的整体发展环境制定科学的组织架构，并根据内部控制制度建立合理的人才培养机制。海南海域矿业有限公司在发展过程中，通过与同行业进行对比，在提升竞争力的同时，从公司内部控制制度着手，构建良好的内部控制环境，降低财务风险，为公司健康发展奠定坚实的基础。此外，海南海域矿业有限公司在构建内部控制环境时，结合公司的发展方向，充分调动员工参与内部控制活动的积极性，从而改变内部控制环境现状，这样才能在有效的内部控制管理作用下，提升企业的经济效益。

　　第二，利用信息技术提升内部控制和财务风险管理水平。海南海域矿业有限公司利用信息化技术构建了信息化平台，提升了内部控制和财务风险管理的水平，并以信息化内部控制和财务风险管理为主开展培训，培养优秀的信息化应用人才。同时，重视信息数据共享和信息数据价值挖掘的深度结合，充分运用信息化技术对财务数据进行分析和统计，并将获取的结果合理运用到财务风险管理中，不断提升管理效率和管理质量。

　　（三）海南海域矿业有限公司的可借鉴之处

　　首先，随着全球经济一体化的发展，我国企业有了更多的发展机会，而且各国文化和管理理念纷纷涌入国内，为企业发展注入了新的活力。海南海域矿业有限公司在此背景下及时转变传统的管理理念，提升内部控制和财务风险管理水平，通过营造良好的内部控制环境，加强公司管理人员构建内部控制管理环境的意识，调动员工参与内部控制工作的积极性，使工作人员在开展工作的过程中严格遵守工作规范和相关准则，促进了内部控制工作的顺利开展。其次，随着信息技术的发展，信息化人才逐渐增多。海南海域矿业有限公司在人才培养方面，不仅重视信息化人才的培养，而且将信息化和内部控制、财务风险管理进行有效结合，培养出对信息技术、内部控制和财务风险管理都有全方位了解的应用型人才，为公司的发展提供人才保障。

　　五、结语

　　综上所述，内部控制和财务风险管理都在企业发展过程中发挥巨大的作用，因此，企业要在激烈的市场竞争中获得更好的发展，就必须加强内部控制，并不断提升财务风险管理水平。可通过提升监督能力和完善风险预警机制等方式，有效应对内部控制和财务风险管理中存在的问题，以此为企业的长远发展提供保障。

　　参考文献：

　　[1]柏文斌. 企业内部控制在财务风险管理中的应用[J]. 现代企业,2022,(02):139-140.

　　[2]陆红霞. 国有企业内部控制在财务风险管理上的应用实践[J]. 商业观察,2022,(03):62-64.

　　[3]司跃. 煤炭企业财务风险管理及其内部控制研究[J]. 经济管理文摘,2021,(22):152-153.

　　[4]翁华良. 企业内部控制在财务风险管理中的应用[J]. 投资与创业,2021,32(19):115-117.

　　[5]王政力. 企业内部控制在财务风险管理中的应用[J]. 商业文化,2021,(26):58-59.

　　[6]胡振华. 论国有企业内部控制在财务风险管理上的具体应用[J]. 质量与市场,2021,(12):19-20.

　　[7]廖珍勇. 制造企业内部控制与财务风险管理研究[J]. 中国产经,2021,(10):142-143.

　　作者简介：

　　姚强（1969—），男，汉族，江苏省宝应县人，大专，会计师，研究方向：企业财务管理、内控建设。