汽车4S 店的财务风险管理与控制

　　摘要：4S 店作为汽车销售的重要环节，在整个汽车经销过程中发挥着重要的作用，在带来经济收入的同时，也带来了风险，比如，资金风险、应收账款风险、销售风险、库存风险、报销风险、合同风险等。因此，做好汽车4S 店财务管理工作对提升经济效益十分重要。汽车4S 店财务风险控制是指汽车4S 店在日常财务管理中，以有效控制财务风险为主要目的，通过对其引发财务风险的因素进行识别，分析原因，及时采取有效措施，进一步提升财务管理水平。本文主要从汽车4S 店财务风险控制展开分析，提出汽车4S 店财务风险控制与管理方法。

　　汽车4S 店，是指由各汽车生产厂家在同一地区内授权的经销商经营的店铺，为客户提供专业化服务，主要业务包括汽车整车销售、汽车零配件及相关耗材、汽车信息技术服务以及为客户提供售前、售中和售后的全方位服务。4S 店是一个服务型的经营企业，因其良好的信誉得到了客户的青睐。但是，在汽车4S 店经营过程中存在着各种各样的财务风险。因此，本文针对汽车4S 店所面临的财务风险进行分析，明确具体原因，针对性地进行防范化解。

　　一、汽车4S 店财务风险的特征

　　财务风险主要是指由于市场环境、经济模式等多种因素导致4S 店经营活动无法顺利进行，或者是给4S 店带来直接经济损失的可能性。汽车4S 店的财务特征有以下几点：1. 财务风险管控与各部门紧密相连。汽车4S 店内的财务部门掌握着资金的流动与使用、调配，业务部门把握着资金使用方向。因此，其与所有部门都有着紧密联系。2. 财务风险的管控具有系统性，汽车4S 店财务部门的财务人员分工明确，各司其职，工作交叉范围小，出纳员负责财务的基本工作，如资金收付、日常结算等；售后会计负责汽车售后部门以及协调工作；财务经理则需要定期对整个项目的资金收支、财务报表、财务监督、预算管理等工作进行管控。3. 财务资金流动风险高。汽车4S 店内的汽车价值较大，每天会有大量的款项进入账户，需要对其进行严格管理，才能降低风险。

　　二、汽车4S 店财务风险控制点

　　（一）资金的管控

　　作为4S 店的命脉，资金的管控尤为重要，4S 店要做好资金的管控工作，做好资金的融资、日常经营管理。一方面，融资是企业基本的资金筹集工作，是4S 店实现日常经营的重要方式。因此，4S 店要合理地开展融资活动，明确业务规模和用途情况，合理规划资金使用计划，要根据销售量、汽车厂商的业务量、银行的保证金来进行资金筹集计划，综合考量贷款率、制造商付款时间、还款时间，降低融资带来的财务风险。另一方面，注重日常经营的资金需要，重点防范结算收款与出纳资金交接核对，约束员工行为，一些员工在结算时，将自己的收款码给客户，使得4S 店未显示收入，车辆就已经出售，内部信息不对称，给后续的工作带来隐患。4S 店要建立专人专责原则，强化资金的日常使用管理，降低资金风险。例如，某汽车4S 店存在着资金管理方面的问题，导致员工工资无法按时发放，协商无果之后，采用车辆抵账方式支付工资，银行扣押店铺合格证，导致4S 店破产。

　　（二）应收账款的管控

　　应收账款也是汽车4S 店内一笔巨大的支出，客户购买车辆通常采用贷款方式，对于汽车销售商来说属于应收账款。因此，加强应收账款的管理，按期收到账款是关乎店铺经营的关键点。如今，汽车4S 店内加强月结资金管理，客户定期缴纳欠款，这一环节需要有专业人士进行控制，做好应收账款管理工作，将未按期付款的客户信息反馈给销售部门，销售人员尽快催收，规范结算流程，减少财务风险。

　　（三）销售环节收付款的风险点

　　如今，在汽车销售付款环节，客户的付款方式逐渐多样化，若无法规范流程，就会引发财务风险，比如缺乏对账审核、付款监督，都会给汽车4S 店带来损失，容易出现挪用公款、私收公款的行为，给4S 店带来经济损失。比如，某汽车 4S 店内销售人员就串通结算人员，将客户款收到自己口袋中，修改客户合同，钻漏洞，赚取差价，给4S 店带来极大损失；部分销售人员会在未收到全款的前提下，提前放车。

　　（四）存货风险点

　　车辆的库存会占据汽车4S 店的大笔资金，车辆的存放以及维护会花费大量资金与人员精力，具有潜在风险。如今，汽车销售行业的竞争愈发激烈，各个销售店面的销售目标不断升高。在这种情况下，若是放置大量车辆库存，占用大量资金，将进一步地降低店面的资金周转率，给店面带来经济负担，若资金管控不合理，会造成资金链中断的情况，使得4S 店面临破产危机。汽车零件库存的积压不利于零件更新换代，若是给客户使用老旧零件，就会影响企业的形象，导致汽车销售额下降。另外，大部分企业购置车辆时，都是以合格证抵押的方式进行融资购车，4S 店收到客户缴纳的购车款后，需要还款赎车后进行交付客户。这部分的资金必须做到专款专用，若是被他人挪用，将会造成客户无法提车的局面，给企业带来损失。

　　（五）报销流程风险点

　　在发票报销的环节也会引发财务风险，若是在此过程中未能明细实际支出与预算支出，报销人员未加审核，会给4S 店的税务带来风险。比如，4S 店在经营中支付给黄牛的介绍费、回扣费这一费用，无法按照正常的制度入税，在后续审核过程中会出现账目错误的局面。明确岗位职责也是降低报销环节风险的有效举措，若是报销人员身兼数职，就有可能会出现权责滥用的局面，给企业带来资金风险。

　　（六）合同管理风险点

　　合同管理主要包括对内、对外两方面，对内部人员以及货物配置等都需要有严格、规范的合同约束。要谨慎核实合同条款，一旦出现违法乱纪问题，将会造成4S 店财产损失。汽车4S 店在销售汽车时也会与客户签署合同，需要与客户说明内部条款信息，避免后续发生矛盾，比如，合同购车人、付款人、发票抬头三者不一致产生的风险，或通过朋友代付款，公司为个人买车付款，个人买车上公司牌等，合同上负责人不一致而导致的风险等。

　　三、汽车4S 店财务风险管控优化对策

　　（一）健全内部控制制度

　　汽车4S 店财务风险的频频出现，主要就是因为内部控制制度存在漏洞。因此，汽车4S 店要从健全内部控制制度，加强内部控制执行力度，从源头上解决财务风险的问题。首先，应结合自身的经营特点及企业文化，优化调整现有组织框架，根据不同时期的需求，调整内部组织关系，协调各个部门，必要的时候，在4S 店内部设立相应的内控检查岗位，对于一些关键环节，如结算付款、汽车交接、合同签订、税务报销等环节加强控制。其次，要根据目前的财务管理过程中容易发生风险的环节与风险点，进行系统分类，对其流程中心数据，重新制定流程步骤，使企业人员严格按照流程步骤进行操作。最后，可以通过信息技术的优势，对合同、资金等过程进行监控，将纸质材料通过扫描上传到系统平台加以保存，避免后期出现纠纷。同时，通过对企业的经营状况进行对比，对销售的数量以及车型展开分析，合理地调配库存车辆。

　　（二）完善资金管理

　　汽车4S 店的资金风险是财务风险中关键的一环。资金管理正常有序，店面可以正常经营。因此，4S 店在进行资金管控前，要明确资金的用途，合理计划资金数额、精准把控资金流动，合理调配资金。

　　第一，明确资金用途。在开展汽车4S 店资金管理工作时，要明确资金用途。比如，在销售车型时，要根据车辆销售订单要求与采购计划进行采购，在店铺收到客户的预付款之后，将所需配件以及所购买的材料及时提供给客户，对于售后、维修等方面的费用，及时与客户说明，提前垫付，必须要保证在最短时间内完成货款支付。同时，对于所需采购材料、维修等方面费用，则要按项目进度足额支付所需货物款。若销售客户预付款金额较大，可以直接使用客户预付的额度购买材料、维修用品以及配件等，其他的则按项目进度足额支付所需货款。

　　第二，对资金实行额度控制管理。企业要根据4S 店具体情况制定资金总量、规模、类型等方面的控制指标。一般情况下，4S 店要根据行业均值将其资金总量控制到一定范围内，当某一个管理指标超出一定范围后，要立即查明原因加以控制，并根据资金控制管理目标，实行范围控制。当某一个4S 店所需要使用的资金超出计划时就应加强控制，而不能一味地超出限额就给予授权。

　　第三，完善资金的配置与调配。资金作为4S 店运转的物质基础，将资金按指定用途和计划用途合理配置到不同的地区、不同的时间等，提升店铺的经济效益，实现利润最大化。主要通过银行转账、现金收款等方式进行调配。在此过程中，银行转账要注意避免出现风险，约束员工的行为，避免资金被挪用。

　　（三）加强应收账款的风险管控

　　应收账款是汽车4S 店的一种重要财务资产，加强应收账款的管控可以提高4S 店的资金利用率、降低经营成本、实现经营价值的最大化。在4S 店中，应收账款占据很大比例，一旦应收账款无法收回，企业的融资就无法及时还上，负债压力随之增加，使得4S 店的经营模式发生变化。因此，汽车4S 店需要加强应收账款的管理，可以通过建立客户档案、跟踪服务、激励机制等方面控制。

　　第一，利用信息技术建立客户档案。根据4S 店战略目标的需要，全面分析、总结客户的市场环境、经济状况等。在档案中需要包括消费者购买行为、产品特点、公司产品及服务特点和优劣势等内容。通过一系列调查，建立起包括经销公司、经销商及客户等多个层次的销售网络，为应收账款的管理提供可靠数据基础。充分了解区域内顾客购买习惯及购买时间和要求等多方面因素，更加科学有效地进行营销活动。在公司销售团队调研或经销商调研时，要进行多轮讨论，了解每位消费者及每一位潜在客户的需求与意见，并对其进行评价分析。

　　第二，建立跟踪服务机制，及时催收账款。4S 店应将客户的资料及时、准确地传递给销售部门，销售人员在日常工作中要做好应收账款的跟踪服务，与客户建立良好的沟通关系。通过电话催收、面谈等形式督促客户及时还款，对于逾期且数额较大的车辆，要及时与上级沟通汇报反馈情况，采取措施，要求其尽快还款，做好催收工作。

　　第三，建立激励机制，鼓励客户还款。如今，许多4S 店都存在着客户不还款的情况，影响正常的运营发展。因此，4S 店要加强自身的负责意识，对于客户不还款的行为要及时解决，充分了解客户不还款的情况，不盲目、不随意催收，采取多种措施，避免一味催收致使客户出现反弹情绪。可以通过发送礼物等方式，与客户建立良好关系，加速催收进度。

　　（四）优化销售管理流程

　　汽车4S 店的销售是一个不断持续营销的过程，在这个环节中会遇见各种各样的风险，进而会影响4S 店整体的经营业绩。在销售过程中，主要是由于收款的问题而引发财务风险，在经济快速发展的情况下，付款方式更加多元化，比如现金、刷卡、微信、支付宝、贷款等付款方式。给客户带来便利的同时，也存在着较大风险。因此，4S 店需要优化销售管理流程。严格管控收款环节，坚持日清月结，现金及时存入银行账户，使用支付宝、微信付款时，及时保存付款到账记录或者客户付款信息，同时将信息及时上传到汽车4S 店财务管理信息系统，保存记录，避免后续的检查与审核。除此之外，应规范会计核算流程，对于售车的未达款项、往来账目、保证金要注明原因，避免出现长期挂账的问题。

　　（五）合理规划库存管理

　　汽车4S 店需要合理地规划库存管理，对车辆的库存状况、汽车周转等情况进行分析、预测以及管控，使汽车4S 店所有车辆都可以发挥其最大价值，发挥其最大库存使用效率，进一步降低经营成本。一方面，建立完善的库存管理体系。建立覆盖业务、财务、仓储物流等管理体系，调整整个组织框架、管理流程。对不合理的问题及时完善修改，确保整个管理工作均有章可循，使库存体系能够长期有效运行。另一方面，制定科学合理的库存控制方案。考虑按照实际需求与供给，控制车辆送货服务，降低车辆维护成本，保证车辆的维护保养在汽车4S 店资金使用中处于一个较低水平，同时确保库存商品能够保持充足供应。在此过程中，应充分考虑在店内的客户需求与店内经营需要之间的矛盾，根据消费者、市场状况与库存数量变化趋势，预测不同消费群体对车辆需求程度、库存品种数量的变化趋势，并结合库存商品需求和库存状况制定科学合理的库存控制方案，在保证库存商品正常供应及提高库存周转能力的前提下，最大限度地实现库存商品高效、低成本运用。此外，4S 店需考虑车辆的储存时间以及盘点方式，规范购车过程，考虑车辆的特性，将其分为长时间、中长时间、短时间，尽可能地降低车辆损耗。要将车辆放置在安全、可靠的地方，避免被人恶意损伤。

　　（六）调整报销流程

　　报销流程的设计也是汽车4S 店财务风险控制的重要环节，要严格控制费用支出，确保该支出是实际发生的，并且在预算之中的才可以予以报销。对于未列入预算的支出，应该经管理层和预算部门共同商议之后，找出问题原因，再检验是否可以批准，同意之后才可以报销。在报销过程中，报销人员要提供全面、真实、合法的报销凭证，再经由相关负责人审核确认签字之后，由财务人员决定是否报销。4S 店要避免一人担任审核、报销的岗位工作，容易出现职权滥用的情况，明确岗位职责，一人一职，出现问题要追究相关负责人的连带责任。除此之外，4S 店要定期对报销的票据进行审核，防止出现二次报销问题，使得店内财产流失。

　　（七）加强合同管理控制

　　合同的正确签署与管理也是容易引发财务风险的一项环节，正确、真实、有效的合同能够得到法律保障。因此，汽车4S 店要加强对合同的管理，必须严格规范，避免口头承诺所带来的风险。汽车4S 店在销售过程中与客户所签署合同应具有法律效力，按照店内统一的合同模板，不能随意涂改合同内的条款。签署前，与客户仔细对合同条款进行说明核实，杜绝后续因沟通存在的问题或者出现的任何违规行为。在与合作商、供应商签订合同时，也需要有明确的条款说明，由专业人士起草，交法律人士核实通过之后，再进行签署，保障合同的合法合规。除此之外，还应建立合同档案进行管理，进行归账处理，以时间为期限，将过期的合同及时处理放置或者重新签订，避免财政风险。

　　四、结语

　　随着我国经济发展，汽车4S 店的经营也在不断变化，同时也存在一定的财务风险，需要4S 店在财务管理过程中不断进行调整。汽车4S 店财务风险管理管控要重视日常运营中的管理工作、重视成本控制、制定合理财务策略、优化财务工作环境、提升财务风险识别能力。汽车4S 店在经营中需要加强自身财务管理，避免财务风险。只有做好财务管理工作，汽车4S 店才能获得长足发展。

　　参考文献：

　　[1]李金星. 汽车4S 店财务风险内控策略分析[J]. 科技经济市场,2020,(09):109-110.

　　[2]李庆华. 汽车4S 店财务风险内控对策浅析[J]. 纳税, 2020,14(17):107-108.

　　[3]佟卫华. 浅析汽车4S 店财务风险管理与控制[J]. 财会学习,2020,(03):60-61.

　　[4]郝卯花. 基于汽车4S 店财务风险控制的分析[J]. 企业改革与管理,2019,(21):123-124+126.

　　[5]刘乐平. 汽车4S 店财务风险控制的探讨[J]. 管理观察, 2019,(04):158-160.

　　[6]付倩倩. 关于汽车4S 店财务风险控制的探讨[J]. 中国乡镇企业会计,2018,(09):92-93.

　　作者简介：

　　戚继华（1977—），男，汉族，江苏省苏州市人，本科，中级会计师，研究方向：企业风险管理与内控