完善企业内部控制管理机制的探讨

　　【摘要】随着国内市场经济体制的持续完善，对于企业内部控制机制有着更高的要求。可以说社会各界都在关注怎样充分健全与完善企业内部控制管理机制，良好的内部控制管理机制对企业来讲是非常关键的。并且，随着市场竞争日益激化，企业只有有效提升管理水平且确保内部控制管理机制正常运行，才可以有效确保企业处于市场竞争中的优势。本文分析了企业内部控制管理机制重要性，并提出了实用性完善策略。

　　【关键词】企业内部控制 制度管理 完善

　　一、前言

　　内部控制机制是企业及相应经济组织对各类经营活动与财务活动施以有效管理时所应用的诸多管理策略，也是现代化企业展开有效管理的关键内容。通常企业为了能够充分达到预期效益目标，确保经营活动是科学有序开展，防治及发现和改进在经营活动过程中所出现的误差及舞弊行为，以便于保障财务资料真实可靠性，从而编制及实行的相关内部管理政策与机制。

　　二、企业内部控制概论

　　（一）整体性

　　内部控制不止是一个事件或环境，是企业总体经营管理中展开的监督及管理全过程，更是持续及经营过程与管理过程互相摩擦、耦合控制全过程，属于管理中极为关键的构成。内部控制经过合理计划及严格执行与严密监督企业的内部各个组织或者是跨组织各方面业务程序来呈现企业管理，是企业管理所应用的有效工具，并不是管理代替品，由于不是全部的管理活动均是内部控制构成部分。内部控制也还体现在发现问题及处理问题和发现新问题及处理新问题等，这方面有效循环全过程，更是持续改进及完善的动态过程。

　　（二）战略性

　　企业的内部控制不止是注重细枝末节，更是一定可以充分顾全大局，着眼于战略方面发现且处理企业在生产经营中所出现的各类问题。并且，企业内部控制战略性关键是体现于关于风险方面的重视。内部控制均是经过提炼对公司及其余组织怎样管理风险重要概念内容，企业的风险管理是有着较为宽泛的定义，这些都为不同的组织形式及行业与部门之间运用提供了可靠基础。再者就是其直接影响特定主题的既定目标达成，也为相关界定主题风险管理科学有效性提供可靠依据。

　　（三）及时性

　　通常企业的内部控制目标均定为为确保企业财务报告真实完整，确保企业资产完整，推进企业合理生产经营，确保企业编制的各类管理策略及机制与措施均是有效落实及严格执行，防止企业出现各方面风险。不过企业内部控制关于该方面目标的实现务必是要具有及时性。较好的信息及沟通系统，通常企业是需要依据及时掌控的运营情况及组织间所出现的各类问题，及时的为企业职员提供具体化职责所需各方面信息，促使企业经营及管理均是有序进行。可以说良好的企业内部控制是需要科学有效的信息系统进行支撑，有助于及时性保障。

　　三、完善企业内部控制管理机制重要性

　　（一）促使适宜社会主义市场经济现代化企业管理机制形成

　　近年来，市场经济发展迅速，国内经济改革核心已经开始演变为怎样构建适宜于市场经济现代化企业管理机制。企业的内部控制管理机制构建属于现代化企业管理机制改革核心内容，有效促使着企业管理机制的完善与健全。

　　（二）强化企业管理且提升企业经济效益

　　现阶段，诸多企业内部职员职位方面划分仍是不清晰，以至于企业职员自身责任意识较弱，不注重自身岗位工作责任权利，通常均是这些较为松散、宽松的企业内部控制管理机制，极度制约着企业内部稳固发展以及企业经济效益的有效提升。

　　（三）充分遏制经济犯罪现象

　　企业内部控制管理机制出现缺陷且不完善、不健全，这在很大程度上体现着企业管理机制整体不完善。国内当下经济体制是经由计划经济逐渐转为市场经济过渡环节，该过渡阶段因为诸多不法分子运用企业内部管理机制及企业内部控制机制所呈现的漏洞，钻法律空子且走上犯罪。

　　四、国内企业内部控制管理机制现状与问题

　　（一）国民对内部控制方面工作认知度偏低

　　企业管理人员对内部管理控制必要性认识偏低，并且相关制度设置时往往无章可循或有章不循等不良现象非常显著。诸多管理人员处理业务的过程中通常均是单项强调业务处理方面的灵活性，并不依据内部控制对应规章程序施以科学处理，导致内部控制缺少一定程度的牵制性及严肃性。再者就是对管理成本及其效益之间的关系理解不全面，导致管理人员不能够形成非常积极的制定，以及严格落实内部控制管理机制的格局。

　　（二）职员自身素质偏低

　　诸多职员自身素质偏低，不能够充分适应于其岗位方面各类需求，进而制约了企业内部控制管理机制作用有效发挥。内部控制可以说本质上就是对各工作人员日常工作施以有效管理及控制。具体工作中诸多事故的出现，大都是因为工作人员对其工作方面不认真执行或者是处理不适当而导致的。因为在企业内部进行控制职能人员自身素质偏低，并且关于企业内部控制程序没有深刻的认识，不能充分依据内部控制管理机制各方面要求展开工作，导致内部控制管理机制没能发挥作用。

　　（三）内部审计机构独立性缺失

　　企业内部审计结构独立性缺失，导致企业内部控制管理机制没能发挥出自身实际意义。企业内部审计结构属于有效强化内部控制力度方面的关键制衡机制。具体工作中，某些企业尽管是把内部审计结构作为财务部门下属机构，不过缺失独立性及权威性，导致内部审计工作不能正常发挥其作用，或者是某些企业干脆就没有设置审计机构。

　　五、完善国内企业内部控制管理机制策略

　　（一）营造良好内部控制环境

　　可以说营造良好的内部控制环境能够充分完善企业内部控制各个方面，更是其先决条件及价钱内部控制策略基础。通常是经由企业内部控制大框架及企业文化和企业机制环境与内部控制组织，再加上人力资源管理策略等各个方面所构成，其和权责分配与内部审计机构有着密切关系，最关键的因子就是人，也可以说是企业中的每一位员工，只有做到全员参与才能真正实现内部控制。改善内部控制方面实际环境，通常也都是要在职员方面着手，这可谓是充分完善内部控制环节外在要求。企业构建完善及有次序的内部控制管理机制最主要一步就是良好的法人结构，这可以充分处理内部职员控制方面的问题，结构治理结构方面及经营目标有机结合，法人治理结构关键是处理企业用人，最终目标是充分提升企业运作机制科学有效性，经营目标及法人治理对应结构目标保持一致更是提升了企业经营效益。企业内部环境有效改善务必是要及企业外部目标与组织体系有效结合，以便于实现内部各部门相互协作，共同完成外部经营预定的目标。

　　（二）强化企业文化建设

　　企业文化属于企业软实力，影响着企业内部控制环境方面的有效改善，关系着企业职员是否正常有效工作，国内企业内部控制关于企业文化构建方面也是存在诸多问题，完善企业内部控制管理机制，不止是有助于企业管理过程中提高企业文化建设，更是有助于降低企业管理中出现误差。企业内部控制环境的营造直接影响着企业职员自身意识，也是形成内部控制各方面的基础，关键是应在强化企业和谐文化构建方面下手，这是建立企业现实主义层面关键点。通常营造良好内部控制环境包括着强化职员业务常规培训以及组织多元化队伍学做各方面活动，并且对其加强内部控制管理机制方面的培训。

　　（三）强化人力资源政策构建

　　人力资源管理可谓是内部控制管理的关键方向，决定着是否可以充分落实企业内部控制管理相关制度条款，并且对内部控制建设有着积极意义，也促使企业人员职业道德建设及自身责任意识提升，人力资源政策构建包括着人员聘用及知识培训和薪酬协调，再加上绩效考核及职员晋升，良好的人力资源管理政策是有力的支撑，内部控制管理机制才可以有序进行，尤其是会计人员专业性强，对年龄偏大的会计人员要注重岗位培训，不断更新知识结构，适应市场经济发展的需要，要及时掌握先进的管理工具，这样才能在内部控制中发挥作用。

　　（四）完善内部控制机制体系

　　现阶段，企业关键是经过制度展开各方面控制，该类制度均是指以经济效益为主要核心，充分覆盖着生产及经营管理内部控制体系，应构建关键结构以及监督管理机构，同时引进各类高素质专业化人才，构建完善的企业内部控制管理机制，保证内部控制制度落实的常态化。经过内部控制有效规范企业职员自身行为，并且确保各类信息资料是真实完整、科学有效的，以便于充分确保企业财产安全。

　　六、结语

　　企业内部控制管理机制构建可谓是企业管理完善及内部管理效率提升的重要途径，是企业健康有序发展的基础，企业具备良好的控制管理机制才可以有效运行。国内企业经营中还是存在各类挑战，若是要在市场竞争不断激化条件下得以稳固生存及发展，就务必要充分掌握目前社会所处的经济状况及自身企业实际情况，采取针对性完善策略促使企业持续发展。

　　参考文献

　　[1]刘里宁.企业内部控制的风险管理机制的探讨[J].经营管理者，2014(10).

　　[2]张良.关于完善企业内部控制制度的探讨[J].金融经济，2013(8).

　　[3]张晶.企业内部控制管理机制探究[J].中国市场，2015(4).

　　骆红梅

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