IIA就全球内部审计框架修改征集意见

　　近日，国际内部审计师协会（IIA）准备对它的“国际专业实务框架”（IPPF）加以改进，并就此向其全球范围内的18万多名会员征集反馈意见。意见征集活动从2014年8月4日开始，截止于11月3日，为期90天。

　　IPPF最后一次修订是在2007年，它囊括了所有权威的准则和IIA所颁布的指南，被业界视作蓝图，用以指导相关组织将知识和指南结合起来，为内部审计行业提供支持。

　　IIA将框架改进工作委托给一个全球工作小组，后者提出了几项重大改进建议，其中包括引入使命宣言和核心原则，以及针对新发现的问题制定新指南。IIA指出，修改建议将不会影响IPPF现有关键要素的内容，例如内部审计的定义、《道德规范》或《内部审计专业实务准则》。但是，IIA也需对准则进行持续评估，并根据框架的修订需要进行相应修订。

　　此次其中一个重要事项就是对IIA成员、监管机构以及内部审计专业其它重要利益相关者进行调查。征求意见稿罗列了修改建议，并希望有关人士能对每条建议加以评估并提供反馈意见。

　　意见征求期截止以后，如果获得IIA执行委员会和全球董事会的批准，新框架元素将于2015年第一季度对外发布。之后，新框架内容将进一步进行全面充实，预计将于2016年年内对外发布。

　　IIA提出了提出了内部审计的新12项核心原则，即：展现正直诚实，不让步不妥协；进行客观思考，采用客观方法；不断追求专业胜任能力；在组织范围内，恰当定位，获得充分的组织授权；在战略方面与组织目标保持一致；拥有足够的资源，能够有效应对重大风险；专注于质量，不断进行改进；提供的服务具有效率和效益；有效沟通；为肩负治理责任的相关人士提供可靠保证；有见地、积极主动、着眼未来；推动改变，产生积极影响。12项核心原则强调了实践中何谓有效的内部审计，它与审计人员个人、内部审计部门、内部审计结果息息相关。例如，适用于审计人员个人的核心原则包括：展现正直诚实，不让步不妥协；进行客观思考，采用客观方法；不断追求专业胜任能力。

　　此外，IPPF还有一项很关键的工作，即建立一个新生问题分类指南，帮助执业者对新兴趋势、利益相关者不断变化的期望、已确定的监管或立法关注问题以及（或）新的热点问题更加迅速地加以应对。新生问题分类指南已经得到足够的重视，其开发和发布工作也将会抓紧实施。

　　张翔

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