完善预算执行动态监控机制的建议

　　预算执行动态监控是国库集中支付有效实施的保障和手段，是预算执行管理的重要内容。加快建立预算执行动态监控机制，增强财政管理透明度，有利于提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，有利于推进财政管理的科学化、精细化。本文对预算执行动态监控机制的总体情况进行阐述，并对进一步完善预算执行动态监控机制提出对策建议。

　　预算执行动态监控机制是按照公共财政管理和现代国库管理制度的发展要求，以国库单一账户体系为基础，以信息化技术为支撑，以动态监控系统为平台，通过事前警示、事中监控和事后查处等一系列监控运行机制，对财政预算执行进行实时、动态、全方位和多层次的监管，实现警示、纠偏和规范作用，以增强预算执行的约束性，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性的管理活动。

　　预算执行动态监控机制的总体情况

　　建立信息系统。建立起动态监控信息系统，实现实时监控、智能预警、综合查询、监控分析四大功能。实时监控，即对财政资金支付活动进行全过程动态监控。智能预警，即监控系统按照预先设定的预警规则对财政资金支付信息进行自动排查，对违反预警规则的财政资金支付活动进行自动报警。综合查询，即由监控系统自动对财政资金支付数据分类、汇总、统计，为财政监管和分析工作提供完整、准确的数据资料。监控分析，即对监控过程中发现的违规和不规范活动进行综合分析，提出解决问题的对策和建议，促进预算编制和执行更加科学合理。

　　确定监控范围。将预算单位的国库集中支付改革资金纳入监控范围，对财政资金支付申请、审核、支付、清算每一笔明细信息进行监控。如付款人、付款金额、付款方式、预算科目、支付方式、收款人、收款人账号等内容。

　　制定预警规则。分为三级预警，一级预警为疑是违反相关制度或影响到资金支付安全的预警（红色显示）；二级预警为疑是违规使用财政性资金或操作会影响到资金正常支付的预警（黄色显示）；三级预警为业务操作不规范等核实性预警（蓝色显示）。具体包括资金用途控制、收款人控制、银行账户控制、公务卡使用控制、现金控制等规则。

　　确定工作流程。一是电话核查。当监控系统出现预警信息后，由财政部门与预算单位通过电话核查方式核实财政资金支付的具体情况和详细资料，并依据有关规定做出相应处理。二是实地核查。当电话核查方式无法确定支付申请是否符合规定时进行实地核查，并将核查情况及处理意见上报有关领导，同时监督预算单位进行整改。三是重点核查。针对疑似违纪违规问题的，移交监督检查部门按照法定检查程序进一步核查。四是信息反馈。通过分析报告和信息反馈、重大问题专题核查报告，及时反馈预算执行动态监控的有关信息。

　　进一步完善预算执行动态监控机制的建议

　　完善动态监控相关法律法规。虽然现行预算执行动态监控管理体现了先进的财政监督基本理念，并且可以在较小的管理成本下发挥较大的成效，但与其他监督相比，财政监督缺乏更高层次的法律保障。审计部门的监督有《审计法》，税务部门的监督有《税收征管法》，而财政监督的依据目前分散于《会计法》、《预算法》等法律中，目前系统全面的法规制度只有《财政违法行为处罚处分条例》、《财政检查工作办法》。财政监督的法律级次比审计监督、税务监督低，一定程度上降低了财政监督的威慑力，影响了财政监督效益的发挥，并且成为财政监督长远发展的主要障碍。因此，需要提高财政监督的法律地位，并且通过立法明确财政监督的职能定位，分清各监督主体的监控职责，监督工作做到有法可依，规范监督行为。

　　深化国库集中支付改革，不断扩大动态监控的范围。深化国库集中收付制度改革，逐步将所有财政性资金和所有财政资金使用单位纳入改革范围，财政资金收付通过国库系统，财政部门可以实时掌握每笔财政资金，实现事前、事中、事后全过程动态监控，并且财政资金按规定在国库单一账户体系内规范运作，实行有效的监控。可考虑结合金财工程信息化大平台和财税库行横向联网等工作，发挥动态监控系统与相关信息化系统信息共享的数据优势，探索将非税收入收缴、财政专户管理资金支出，其他专户直接拨付等财政性资金纳入动态监控范围，实现监控系统与银行账户审批管理系统、代理银行资金支付结算系统、人民银行清算系统的联动，进一步增强发现问题、实时监控的能力。将动态监控从只针对国库资金支付向各预算单位的所有资金活动延伸，从根本上保证财政资金收支安全和规范运行。

　　进一步完善动态监控系统。为进一步提高预算执行效率和质量，应尽快建立覆盖各级财政的一体化动态监控体系。一是健全预算执行动态监控运行机制，按照完善操作、优化流程、提高效率、确保安全的原则建立健全预算执行动态监控运行机制，理顺监控职责，完善监控手段，对财政资金支付的申请、审核、支付及核算整个流程进行全面跟踪，真正形成事前、事中有效控制、事后跟踪问效的资金支付使用监控模式。二是完善动态监控预警规则，加强重点监管。要在加强日常监控的基础上，突出监控重点，按照中央“八项规定”以及党中央、国务院关于厉行节约等一系列规定精神，强化对预算单位出国（境）费、接待费、公车购置及运行维护费和会议费等经费的监控，发现问题及时纠正和规范，确保中央的一系列规定落到实处。三是加大人工核查力度，结合系统自动预警，进一步加强人工核查力度，健全问责机制，提高核查的针对性和敏感性，迅速纠正问题，提高核查效率效果。四是加强动态监控和数据分析。立足财政综合数据支出监控平台“大数据”系统，充分挖掘数据信息，加强分析利用，为决策提供参考，促进预算管理。

　　推广公务卡的使用。进一步推广公务卡制度，实行公务卡强制结算目录，让预算单位在有刷卡环境的条件下优先使用公务卡进行结算，这样一方面可减少取现的频率，同时也对预算单位公务卡消费实行实时监控创造有利条件。在增加财政收支透明度的同时，也增加单位使用财政资金的透明度，进一步增强财政预算管理能力。随着条件的成熟，可将预算执行动态监控推广到乡镇级财政，从而建立起一套自上而下、全方位的财政资金监督体系。

　　石月华

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