石油销售企业加油站资金管理

　　在一个企业的日常经营过程中，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节？因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，当前石油销售企业油站资金管理中的突出矛盾日益显现，财务风险日益暴露？必须采取有效措施加强和完善油站资金管理？

　　一、资金管理的重要性

　　资金是一个企业的血液，是企业进行生产？经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用；同时资金也是财务管理工作中的一项重要内容，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能确保企业经济效益的实现，油站资金管理则是企业资本运作中最基础的环节，它对自身的发展和企业长远战略的实现具有深远影响，因此，加强加油站资金的管理及控制具有十分重要的意义？

　　二、当前资金管理中存在的突出问题

　　在当前石油企业“扩销上量、减员增效、效益优先”的大背景下，就如何管理和监控加油站资金，已经是一个不能回避的话题。目前加油站资金管理的突出问题主要表现在：

　　资金管理工作形式依然严峻，资金风险管控能力仍需加强。基层员工众多，其思想素质、职业道德和工作能力参差不齐，而且员工流动性比较强，因为其工作需要频繁的接触现金，如果员工的思想意识上不够重视，就容易发生内部管理上带来的挪用、偷盗等资金风险。公司大部分加油站处于比较偏远的国省道位置，受社会上不稳定因素及地理环境的影响，这部分站的资金外部风险压力比较大。在实际运行中，有制度不执行，或未得到有效的执行，也是影响资金管理工作成效的关键因素，其他如对资金关键控制环节和关键控制点敏感性不够，日复一日的重复操作产生的麻痹大意思想，也是资金管理中的关注点。

　　基础管理方面存在漏洞。随着加油站非油业务的广泛开展，加油站非油库存方面存在帐实不符、非油返利执行不到位、IC卡业务存在套现等情况也开始出现，这些情况的出现，一方面是制度执行不到位的原因，另一方面是管理上存在漏洞，在IC卡的充值撤消、废弃卡管理等环节仍需加强。

　　基层管理人员素质有待提高。加油站基层员工的流动性普遍比较大，一名员工往往还未系统的、熟练的掌握其岗位工作，已经辞职或者更换工作岗位，而且现在员工队伍平均年龄比较小，多数为90年代以后出生，其思想观念，行为方式都与我们有很大的不同。因此，一方面要求基层管理者有更高的素质及管理水平，另一方面，要求基层员工要有职业归宿感。

　　惩罚力度不够。当石油销售企业财务部门发现加油站资金被挪用，并追究责任时，往往是轻者则以退还而不了了知；重者便以辞职为借口，在未承担任何责任下开溜了事，没有把公司的相关资金管理制度真正落实到位。

　　三、加强油站资金管理的对策

　　如何加强油站资金的管理，确保资金的合理、有序、安全流动，减少坏账损失、加速资金周转、提高资金的使用效率，确保油站资金足额、及时、安全地回笼，笔者认为要始终树立现金为王理念，牢牢牵住资金管理这个“牛鼻子”，夯实基础管理，细化过程控制，注意风险防范，确保资金运营安全。具体应从以下几个方面着手：

　　从制度上入手，完善资金管理制度。要将公司的资金管理制度与加油站实际情况结合，形成适合分公司实际的资金管理办法，组织加油站人员培训、学习；组织财务人员对加油站经营各环节存在的风险，进行识别，制定防范措施，完善制度，使员工在业务操作有章可循。同时为了提高制度执行力的效果，要定期或不定期地对加油站进行突击检查，对存在的薄弱环节及时发现发现、及时规范。

　　加强油站资金现场管理。一是要加强宣传培训工作，组织预案演练，提高员工资金安全意识。每年财务部门要定期对每一座加油站的资金防抢防盗预案进行修订与完善，并在加油站组织实地演练；为了保证预案可操作性，预案的编制和演练要以班组为单位，分白班和夜班进行，安排的场景尽量贴近实际。新员工入职培训时，重点培训资金风险防范，让新员工了解营业款投币意义及操作流程、加油站资金各个环节责任界定、防抢劫应对措施等，提高员工资金风险防范意识。

　　重视营业款日资金核对工作。目前，资金核对工作已成为财务部门的日常管理工作，在节假日期间也要安排财务人员进行核对，这样才能使加油站资金得到有效管控。随着零管系统的单轨，加油站报表上报方式有所改变，财务部门要根据实际情况，及时调整资金核对流程。加强在途资金管理，尤其是在月末，每月要求资金管理岗根据网银编制《银行余额调节表》，核对一致后，方可结账，并对未达账项进行跟踪落实，切实掌握各站在途资金情况，确保营业款全额、安全、及时缴存银行。

　　加大IC卡消费的监控力度。随着IC卡业务的不断扩展，IC卡交易量大幅度增长，资金监控压力增大。为了保证资金监控的效果，确保资金监控不脱节，不留空档，财务部门要安排专人每日对IC卡系统和网上银行进行监控，对同一张卡同一天出现两笔以上交易的进行重点监督，要与IC卡客户消费登记表进行比对，如果发现异常就通过询问、调取摄像头等方式了解刷卡情况，如果发现员工利用刷卡套现，要按照IC卡管理办法进行处罚。决不姑息，实行严格的责任追究制度。

　　加强基层往来账款的管理。每月定期出具往来询证函，确保往来款项帐实相符。在加油站，要通过“友情提示”等形式，明确告之客户加油站私自收取预付款是违规行为，让客户知晓加油站预付款管理的工作流程；同时通过强化财务监督手段，严格控制帐外循环，使预付款资金统一管理和有效监控，使其资金的出入处于严密监管之下，减少资金风险。

　　惩罚要到位。发现一例处理一例，对违规者决不姑息、决不手软；对于触犯法律的行为，要依法移交司法机关处理，真正形成资金管理制度、国家法律神圣不可侵犯的示范效应。

　　把好源头关。在员工签定劳动合同时，做好必要的家庭背景调查，有无不良记录。对于品行不端正、思想意识存在问题的，不要纳入到员工队伍中，从源头上把好进人关。

　　总之，加油站资金管理是一项长期而又复杂的工作，是其他管理工作的基础，是一项不可忽视的基础工作，贵在坚持，重在执行，长久不懈。

　　张劲松 文