当前中小企业财务管理中存在的问题与整改建议

　　近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中的重要地位和作用，受到社会各界的广泛认同。目前，我国中小企业的数量已经超过1000万家，占我国企业总数的９０％，提供了７５％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的６０％。中小企业在快速发展的同时，由于其特殊的经营方式，使其在财务管理方面常常存在这样或那样的问题，成为制约其发展的因素之一。本文站在银行的角度，以莱商银行所服务的广大中小客户为例，对中小企业财务管理现状进行分析，同时结合实际提出加强中小企业财务管理的合理建议。

　　中小企业财务管理的现状

　　多年来，莱商银行始终秉承“服务当地经济、服务中小企业、服务城乡居民”的市场定位，坚持用发展的眼光看待企业的成长，始终如一地坚守培育中小企业市场，使一大批中小企业迅速成长，脱颖而出，成为当地经济发展的中坚力量。目前，莱商银行中小企业客户占总客户的80%以上，中小企业贷款余额占总余额的70%以上，特别是在经济危机蔓延的2009年，当期中小企业新增存贷款业务量占总新增业务量的70%以上，成为名副其实的“中小企业主办行”。

　　在服务中小企业的过程中，我们发现，中小企业规模逐步发展壮大，但财务管理水平却未实现同步提高，不少中小企业忽视了财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。

　　财务管理体制不健全，财务控制薄弱。莱商银行服务的中小企业大部分都是以家庭作业模式起步，经营权和所有权高度集中，企业的经营者同时又是所有者，企业的所有权、经营权、监督权三权集于一身。这种管理模式下，许多中小企业所有者对财务管理根本重视不起来，没有健全的财务管理体制，缺乏完善的内部财务制约制度、稽核制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。

　　财务人员配置不合理，职能发挥不充分。经调查，中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，部分企业甚至没有配置专职会计人员，企业本身仅配置出纳员一职，30%～40%的中小企业都采取委派模式，即与专业财务经纪公司签订合同，由经纪公司定期派人进驻企业兼职工作，其职能也仅限于账务核算与整理、编制财务报表及申报纳税等。该种模式使财务管理流于形式，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。财务管理职能实质上还是由缺乏专业管理知识的所有者承担，制约了财务管理职能的发挥。

　　财务管理观念滞后，追求短期逐利行为。部分中小企业财务管理人员还是老套的管理模式，对现代理财方式、管理理念不了解，风险意识薄弱，缺乏创新能力。由于中小企业的规模小，承受损失的能力有限，同时筹资相对困难且融资成本高，这使得大多数中小企业的经营活动和财务管理偏重于短期行为，忽略了企业的长远规划。

　　财务核算体制落后，信息化建设步伐缓慢。目前，大部分中小企业财务核算仍停留在手工方式，财务管理软件应用不广泛，同时核算方法落后，无法紧跟最新的财会准则和制度。由于中小企业资金实力有限，在信息系统化建设方面投入明显不足。经调查，莱芜市中小企业应用财务管理软件的不足一成，也就是说90%以上的中小企业仍然以手工账务核算为主，财务核算效率较低，财务人员的大部分精力都被牵制在账本和数字上。

　　中小企业财务管理现状引发的不利影响

　　通过总结多年来与中小企业合作的经验我们发现，由于其财务管理的不健全，给中小企业的发展带来诸多不利影响。

　　财务信息的不对称加大信贷考察难度，导致中小企业融资难。中小企业融资难是长久以来制约其发展的最大障碍，之所以存在融资难，与其自身财务管理现状是密不可分的。目前，除莱商银行定位于中小企业外，其他大型商业银行对中小企业的支持相对不足。出现该种状况，一方面与金融机构的市场定位与经营策略相关，另一方面主要是由于中小企业的财务信息质量不高导致资金供需双方信息严重不对称，给信贷考察增加了难度。莱商银行多年来逐步摸索总结出一套适合自身的中小企业考察方法，考虑到中小企业财务管理的现状，不仅考察其财务信息，更重要的是考察非财务因素，有时候非财务因素的考察结果更能影响信贷资金的投放。

　　缺乏有效的财务运作，导致中小企业投入产出效能低下。由于财务管理能力的不足，中小企业缺乏有效的财务规划，即使得到了银行的资金支持，也无法合理运营资金。部分中小企业在短期逐利思想的诱导下，容易导致盲目投资，致使企业投入产出效能不能发挥到最大，更有甚者，出现投资不能回收，银行贷款无力归还的问题，给企业造成严重后果。

　　缺少与外部监管部门的沟通，使企业面临较大的财税风险。目前，我国各项财税政策更新频率较快，企业与财税部门的信息不对称问题越来越突出。另外，中小企业又普遍缺乏具备专业知识与技能的财务管理人员，对国家财税政策的了解少，掌握不到位，一旦税务部门进行稽查，中小企业就会面临非常大的财税风险，从而影响企业的信誉与形象。

　　强化中小企业财务管理的措施

　　面对中小企业财务管理存在的各种不足，莱商银行一贯秉承“真诚相伴、共赢明天”的发展理念，不仅没有摒弃中小企业，反而主动帮助中小企业克服困难，提出了“融资”与“融智”相结合的服务方式，多次组织“中小企业发展论坛”和各种新式的面对面交流活动，就广大中小企业关心的发展问题进行探讨，引导企业科学管理，规范经营，创新发展，在企业的不同发展阶段发挥了很好的引领作用。

　　同样，针对目前莱芜市中小企业存在的财务管理现状，我们也多次组织中小企业座谈，深入探讨提升中小企业财务管理水平的方法和措施。我们认为，提升财务管理水平关键还在于中小企业自身，中小企业应从以下几个方面入手，着力加以改善。

　　健全制度，树立财务管控理念。 目前，我国经济正处于后经济危机时期，宏观和微观层面不确定性因素较多，对中小企业的发展存在较大影响。在这种形势下，中小企业需要提高信息敏感度，从自我提高入手，增强自身竞争力。落实在财务管理层面，一是需要更新思想观念，突出财务管理在企业经营管理中的作用和地位，使财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，树立全面的财务管控理念；二是中小企业要建立一套完整、严密、可操作的财务管理制度，强化制约和监督，保护资产的安全、完整，防止和避免营私舞弊行为；三是中小企业要明确财务管理职责，优化机构设置，建立现代企业财务管理体制。

　　规范核算，提高财务信息质量。中小企业逐步改善原有核算体制，确保有关财税法律法规和规章制度在本企业的贯彻执行，保障会计核算的真实性、准确性、完整性，提高会计信息透明度。一是中小企业要加强对新会计准则和企业财务制度的学习，制订可操作的规划，逐步予以实施，提高会计报表及信息的公信力；二是要加强对税收知识的学习，变被动为主动，充分掌握各项税收法规并严格执行，避免税务风险；三是尽量加大财务管理信息系统的投入，应用财务核算和管理软件，提高财务核算效率，使财务人员有充分的时间和精力去调研、分析，为企业投、融资等重大决策问题提供有用信息。

　　以人为本，重视人才的选用与培养。中小企业要重视财务人员的培养和激励。一方面在人才的选用上，财务人员一定要持证上岗，熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范，具备良好的业务素质。另一方面，在财务人员的培养上，中小企业应建立良好的教育机制，为财务人员提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。

　　走出家门，加强与外部监管机构的沟通。中小企业要改变大家对其信息失真、不对称的印象，就要敢于走出家门，加强与银行、财税部门的沟通交流。一方面增强自身信息透明度，提高监管部门对其信息的认知和认可；另一方面在沟通中及时掌握各种政策动态，便于企业内部及时消化吸收，将知识的运用转化为提升财务管理水平的动能。

　　综上所述，中小企业财务管理问题是现实存在的，同样也是可以克服的。在“银企互动、合作共赢”的平台之上，莱商银行将继续为广大中小企业客户提供最优质的服务，倡导最新的经营管理理念。相信在银企双方的共同努力下，广大中小企业客户定会不断更新管理思想，提升管理水平，逐步建立现代化企业财务管理体制，走上规范、健康发展的道路。可以想见，在不远的将来，中小企业实力逐步发展壮大，财务管理水平不断提高，信息质量和透明度日趋提升，银行的信赖和支持越来越多，中小企业发展走上良性循环，融资难的问题定会迎刃而解。

　　(作者单位：莱商银行)