农村合作金融机构加强内控有效性考核管理的重要性

　　随着城镇化快速发展，农村合作金融机构经营理念和服务方式都在悄然发生变化，面临着新的机遇和挑战。农村合作金融机构正处在深化产权体制改革的新阶段，强化农村合作金融机构内部管理，提升服务“三农”水平，已成为城镇化时代加快农村发展的内在要求。经过多年的改革发展，农村合作金融机构已建立起了一套较为完善的内部控制制度，但在内控制度的执行力和有效性方面还存在很多缺陷。新形势下，对农村合作金融机构内部管理提出了更高的要求。本文主要针对农村合作金融机构内控执行方面存在问题以及加强内控有效性考核管理重要性和策略进行分析。

　　近年来，人们对于农村合作金融机构内部管理控制的重视程度越来越高，尤其是制度执行力方面。加强内控管理是农村合作金融机构深化产权体制改革，建立现代金融企业管理制度的重要前提和客观要求，这项工作的开展已经成为农村合作金融机构改革和发展的内生动力之一，也成为业界和管理部门越来越关注的一个问题。在农村信用社深化产权体制改革的背景下，加强对农村合作金融机构内控有效性的考核评价，建立一套科学合理的内控有效性考核体系，督促和激励内控制度执行力的提升，切实提高抗风险能力和增强市场竞争力，也就成为了一项非常重要的工作。对深化农村合作金融体制改革和提升农村合作金融机构管理服务水平都具有重大的现实和深远意义。

　　新时期农村合作金融机构内控管理现状

　　传统经营管理理念未根本改变，不适应现代金融企业管理发展要求。从当前实际情况来看，在经过多年发展之后，当前的农村合作金融机构已建立起了一套较为完善的内部控制制度，这些制度的出台与落实对于实现农村合作金融机构跨越式发展具有非常重要的意义。可是从内部控制的有效性方面看还是存在诸多问题，传统经营管理理念未根本改变，重经营轻管理思想依然存在，对内控重要性认识不高，健全的内控制度在实践中不能全面贯彻执行，这些都是制约内控执行力和有效性的重要因素。

　　注重眼前利益，忽视监督效能。由于劳资薪酬与经营效益全面挂钩，加之经营目标逐年加码，市场竞争日趋激烈，相当一部分法人机构注重眼前利益，缺乏可持续和长远发展战略，忽视内控制度建设及执行。对内控效能认识不到位，制度有效性得不到保证，完善的制度往往不能够落到实处。首先是内控优先的原则得不到充分体现。强调多，落实少；安排多，督促少。其次是防范操作风险措施得不到有效落实。在工作中贷款“三查”制度、业务授权制度、现金管理制度、重要岗位轮换制度、近亲回避制度以及强制休假制度等众多内控制度得不到执行或者是执行不彻底。三是对内控制度认识不到位，自我约束不够。

　　员工思想认识不到位，有章不循，潜在较大经营和操作风险。农村合作金融机构内部控制管理的有效性主要取决于人，由于历史原因，当前农村合作金融机构员工总体素质相对低下，在工作中对国家相关政策、工作业务不熟悉，加之监督考核机制不健全，某些情况下制度执行力较差，在工作中即便是有规章制度也难以落到实处，往往是有章不循。在实际操作过程中授权卡管理不规范、一人多卡；重要空白凭证出库、使用、销号以及交接等制度执行不到位；款项交接不及时、业务印章不按规定保管使用等。这些现象一旦出现就会使得农村合作金融机构就会面临一系列经营操作风险。

　　缺乏有别于内部审计的内控有效性监督和考核机制，部分制度成为摆设，制度执行监督不力，有效性得不到保证。当前制度执行力不够是导致内部控制管理有效性得不到保证的重要原因。农村合作金融机构业务合规性和制度有效性监督主要是内部审计，但一方面由于农村信用社内审人员总体素质普遍偏低，表现出其知识结构不系统、学习和逻辑思辨能力不强，与农村信用社业务发展和管理制度的要求不相适应，直接影响到监督的深度和广度；另一方面主要是缺乏有有别于内部审计的内控有效性监督和考核机制。

　　加强内控有效性考核管理的现实意义

　　从实际情况来看，在工作过程中通过加强农村合作金融机构有效性考核管理将有助于建立一套区别于内部审计的内部控制有效性考核体系，这样一种体系的建立对于完善管理机制，实现科学高效管理和可持续发展具有非常重要意义。一是有助于提升制度执行力；二是有助于增强部门之间沟通，提高工作效率；三是能有效提升风险防范能力；四是有助提升核心竞争力；五是有助于建立起现代金融企业管理制度；六是有助于提高服务“三农”和区域经济能力。

　　实现内控有效性对策建议

　　为了能够有效提升内控制度的有效性，在今后就应该采取专门措施。

　　构建良好内部控制环境是首要步骤。控制环境将会直接影响到管理层及广大员工的控制意识，为了能够满足需要，在今后工作中就要进一步完善公司治理机制、重视软环境建设，形成良好的内部控制文化，以人为本建立起科学的人力资源体系，这样才能够真正满足需要。

　　健全风险评估体系，建立全面风险管理系统。在工作中还应该进一步加强对风险的管理，要从金融机构自身实际出发来构建完善的风险管理系统。多方面采取强化措施，要进一步强化、健全组织机构，成立专门内控考核管理机构，督促制度执行。大力宣传内部管理及范规标准的重要性。加强业务和风险意识培训，不断提升人员自身素质。

　　加大控制措施执行力度。增强制度执行力是实际工作的重要内容，为了能够提升制度执行力，在今后工作中就应该加强监督，建立起相应的奖惩机制，加大违规行为追责。

　　完善信息交流与沟通机制，健全信息系统建设。在信息技术广泛应用的背景下，为了能够有效防范风险还应该大力加强信息化建设，加强职能部门之间沟通机制建设。进一步完善信息交流及沟通机制，建立起有效的内外部沟通渠道，从而保证横向、纵向上的信息交流畅通，切实提高执度执行力，提高工作效率和服务质量。

　　完善监督与评价机制，加大责任追究制度。以风险监管为核心内容，以督促完善法人治理结构和内部控制制度为重点，以及时高效的现场检查和科学合理的非现场监测为手段，进行量化考核，与管理和业绩挂钩，督促管理制度化、规范化，切实提高管理人对内控效能的认识，努力提升农村合作金融机构监管质量和水平，促进农村合作金融机构稳定健康发展。

　　有效性考核管理是农村合作金融机构的重要工作，对于这项工作必须要引起重视。为了能够满足需要就应该从实际出发来采取措施，工作人员应该充分认识到这项工作的重要意义，要从各个方面入手来提升内控制度执行力。在今后必须要不断加强研究才能够真正满足需要。

　　黄辉

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