请拿出发货币的魄力改革个税
- 来源:投资者报
- 关键字:改革个税
- 发布时间:2010-11-15 08:53
人们对价格变化的感受远远不止“同比增长4.4%”。从年初的少数农产品价格暴增，到近2个月来普遍的涨价潮，基本生活支出占工薪阶层的收入比重不断上升。虽说工资收入也有所增长，但涨幅远不能与物价相比，为此有人戏言“工资长的像眉毛，物价长的像胡子”。
当前的涨价潮会进一步扩大贫富差距，使贫穷者更贫穷，这与政府追求的“收入分配公平”目标背道而驰。原因很简单，对穷人而言，原来用一半收入就可实现的温饱，现在却可能要花费收入的70%；而对富人而言，生活用品的涨价给其财富造成的损失可忽略不计。当然，那些在激进的货币扩张政策中拿到了钱的部门和机构，就更是通胀的获益者了。
面对通胀，普通人的收入不升反降，贫富差距有进一步扩大趋势，要解决此问题，除了进行以提高存款利率为主的不对称加息外，尽快实施个人所得税改革是最为有效的办法。
我国从1981年开始征收个人所得税以来，个税起征点经过了3次大的调整。1981年的起征点为每月800元，2005年上调至每月1600元，2008年再次调整到每月2000元。据媒体了解，目前政府正在酝酿个人所得税起征点的再次上调，可能会由目前的2000元上调至2500元以上。但全国人大财经委同时认为，由于目前我国个人所得税制度仍处于改革过程，且在执行过程中也存在一些问题，最终这项制度将采取何种方案尚需进一步调研论证。
《投资者报》曾做过预计，今年全国个人所得税总额约为5000亿元，这与今年可能超过8万亿的全国财政收入相比，仅占6.3%。但就是这项“小额”的税收，关于它的改革却让执政者难以抉择，而抉择的难点似乎只是“起征点是2500还是3000”这个简单的数字问题。
对比出台经济刺激和货币扩张政策的巨大魄力，政府在个人所得税的改革问题上显得谨小慎微。从1981年到现在，居民收入增长超过10倍，而个人所得税起征点仅提高了2.5倍，个税已经由一项“富人税”变成了一项“穷人税”。
当然，我们不认为个税改革的出路在于提高税收起征点、减少纳税人群体，相反，我们主张减税负的改革应该从调整税率和加强监管着手，并让更多的公民承担纳税的义务。
之所以有这种主张，是因为我们认为，征收个税除了给政府筹集必要的财政开销外，还有两点特殊意义，其一是通过税收调节贫富差距，其二是通过纳税形成公民和政府的权利关系——公民交税供养政府，政府收钱为公民服务。
如果只用提高个税起征点（或者说减少纳税人的数量）的办法减税，其实是剥夺了一部分公民的基本义务，同时被剥夺的，还会有相应的权力——我又没交税，凭什么对政府提要求？又凭什么对政府说东道西呢？如果真是这样，那么，政府为公民做的任何事情，都将视之为恩惠；而公民对政府提出的任何要求，都会视之为无理取闹。
话说回来，即使没有个人所得税，人们交给政府的税并不少，只是没有“纳税感”而已。比如，在商品流通环节加入的增值税、消费税、燃油税等等，人们在消费商品、参与经济的活动中，无时无刻不在纳税。
我们主张更多人直接纳税，同时也主张减少低收入者的税收负担，这两者并不矛盾。《投资者报》曾做过测算，在现有个税起征点的情况下，中国缴纳个税的人数约为3000万左右，当前应该考虑的是，在不妨碍这3000万人行使纳税义务的前提下，如何实施有效的税收改革。
具体的办法不难找。比如，针对低收入人群，可以将纳税的税率由目前的5%降到2%甚至1%以实现减税；而针对高收入人群，应加强对非薪酬收入的征税，把投资所得、灰色所得，以及企业主的企业报销、垄断企业的员工福利等变相收入，都纳入征收范围并有效监管。此外，还可以将计税方式，由以个人为单位变为以家庭为单位，更客观地反映收入分配状况，让税收调节变得更加公平。
我们知道，如果涉及数千万人的个税改革朝着“加强监管、细化征收”的方向发展，必定会给税务局带来巨大的工作量，而个人所得税占税务局全年税收任务比重又微不足道，在此税种上较真，会让税务部门效率受损，得不偿失。
但是，纳税不是生意，政府不能根据“投入产出比”来决定对个税改革的投入，而是应该出台具体、有效的办法，使个税真正成为调节收入差距、促进社会公平的工具。尽管会面临很多“执行过程中”的困难，但只要再提高些公务员们的效率、再拿出些“发货币”的魄力，这点困难又算得了什么呢？
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