上海注协2014年对5家事务所给予行业惩戒

　　日前，上海注协组织召开了2014年上海市注册会计师协会检查工作总结会，上海市近300家会计师事务所参加了会议，同时参加会议的还有参与今年检查的全体检查人员。会议通报了2014年执业质量检查工作和事务所分类管理考核评审（以下简称“考评”）工作情况，两家事务所及检查人员代表作了交流发言。

　　上海注协秘书长任方方在总结讲话中指出，诚信是注册会计师行业生存发展的根本，执业质量检查是行业诚信建设的有力抓手和保障行业健康发展的重要措施。下一步协会将继续采取加强执业准则与职业道德相关培训、加强行业检查宣传力度、治理不正当低价竞争等措施加强诚信建设，促进行业健康发展。

　　据了解，上海注协共组成了11个检查组，对53家事务所进行了重点执业质量检查。共检查事务所2014年出具的业务报告465份，其中年报审计报告239份、验资报告226份。根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》的规定，对检查中发现存在重大问题的5家事务所和10名注册会计师给予行业惩戒，其中：对上海德英会计师事务所及注册会计师龚家卫、范晓红给予公开谴责；对上海盈智会计师事务所（普通合伙）及注册会计师裴朝晖、曲德强给予公开谴责；另对3家事务所、5名注册会计师给予通报批评；对1名注册会计师给予训诫。同时，对存在质量控制体系、执业质量等问题的10家事务所发出整改建议书，要求认真落实整改措施，并在30日内将落实整改情况书面报告协会。上海注协将跟踪督促其整改情况，整改不力的，将被列入下年度的执业质量复查对象。

　　今年的分类管理考评工作与执业质量检查工作同步实施。经统计，参加2014年分类管理考评的67家事务所的管理类别分别为A类5家，B类33家，C类21家，D类8家。截止2014年年末，共有299家事务所参加考评，其管理类别分别为：A类49家，B类179家，C类56家，D类15家。会上对获得A类的5家事务所颁发了铜牌。

　　会上，上海中创海佳、上海华鼎两家事务所分别就认真对待行业自律检查促进事务所综合管理水平上新台阶、重视执业质量控制和人才培养机制促进事务所可持续发展等内容作了交流发言。

　　记者了解到，上海注协在对上海德英的检查中发现，该所在实施对长期股权投资的实质性审计程序中，注册会计师未保持应有的独立性，帮助被审计单位随意变更长期股权投资的会计核算方法，在无依据的情况下出具审计调整分录及追溯调整分录，调整分录无工作底稿支持；在实施对其他应收款和其他应付款的实质性审计程序中，注册会计师未保持应有的独立性，帮助被审计单位随意进行非同名客户或供应商往来余额相互轧抵的审计调整，金额约1.9亿元，占总资产的73%，未取得任何依据，调整分录无工作底稿支持；在部分业务项目审计过程中，注册会计师对银行存款、借款、存货、往来款项、损益类科目等未实施必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。给予上海德英会计师事务所及注册会计师龚家卫、范晓红公开谴责。

　　此外，记者还获悉，在检查工作总结会之后，上海注协还组织召开了2014年检查组工作总结表彰会，根据实际检查情况，检查人员还对《上海市会计师事务所分类管理办法》、《会计师事务所执业质量检查手册（2014年）》和《会计师事务所分类管理检查手册（2014年）》提出了进一步修订意见和建议，并就2014年检查过程中的遇到的各类疑难案例进行了研讨。

　　（记者 郝新华）

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