中注协约谈利安达德勤 提示审计风险

　　日前，中注协分别以“接受过执业质量检查的上市公司年报审计业务风险防范”，及“金融类上市公司年报审计风险防范”为主题，分别对利安达会计师事务所、德勤华永会计师事务所进行了当面约谈，并就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

　　对于2014年接受过中注协执业质量检查的部分上市公司年报审计业务，中注协相关负责人指出，将通过约谈加大对相关事务所的专业帮扶力度，进一步巩固和扩大执业质量检查工作成果。该负责人强调，事务所要高度重视近3年来中注协执业质量检查发现的问题，坚持质量导向，强化风险意识，狠抓整改落实。事务所要建立、完善符合自身业务发展和经营管理需要的质量控制政策与程序，建立健全执业质量问责机制；要积极推进总分所一体化进程，强化对分所执业质量的实时监控；要严格贯彻风险导向审计理念，切实强化项目质量控制复核工作，确保复核人员具备必要的经验与权限，按照准则要求严格履行复核职责，避免复核流于形式。

　　约谈会上，事务所代表分别向中注协介绍了事务所质量控制体系的改进、完善情况以及上市公司年报审计工作的具体进展。中注协相关负责人表示，将对事务所整改落实中注协执业质量检查意见的有关情况进行持续跟踪，并在必要时启动执业质量复查程序。

　　在对德勤华永的约谈中，中注协相关负责人强调，事务所要着力强化金融类上市公司年报审计风险的监控与防范，注册会计师要持续了解和掌握金融类上市公司相关业务与监管政策的发展变化，不断提升自身的专业胜任能力，在审计过程中尤其要关注重大风险领域，如：贷款质量复核工作、银行是否建立专营部门对同业业务进行统一管理、充分关注金融工具估值情况、关注信息系统能否有效支持新的金融产品和服务，要考虑2014年新颁布的企业会计准则对财务报表披露的影响与要求等。该负责人建议事务所要强化与被审计单位相关部门的持续沟通，客观评价上市公司对金融工具公允价值、未纳入合并范围的结构化主体等重要信息的相关披露是否充分、适当。

　　约谈会上，事务所代表向中注协介绍了事务所质量控制体系的完善措施以及相关上市公司年报审计项目的整体计划和工作进度。事务所代表表示，对中注协强化事前事中监管的举措非常欢迎，将在年报审计中充分吸收相关风险提示意见，认真完善审计工作流程，有效防控年报审计风险。

　　当前，上市公司2014年年报披露已经开始，中注协将在做好上市公司年报审计监管约谈工作的同时，逐日跟踪上市公司年报披露情况，密切关注上市公司审计机构变更信息，及时编发《年报审计情况快报》，提醒事务所年报披露存在的问题。此外，中注协还将进一步加强与被约谈事务所的日常沟通，并对事务所提出的重大、疑难问题及时给予技术支持，切实做到业务监管和技术帮扶并行，为会员提供更好的服务。

　　记者 郝新华

关注读览天下微信， 100万篇深度好文， 等你来看……