许亮：养老保险缴费偏高，不仅仅企业意见很大，就在前不久的第十二届全国人大常委会第十二次会议举行的联组会上，国务院副总理马凯就曾表示，现在的养老保险缴费水平确实偏高，占工资40％～50％的五险一金正在成为企业不可承受之重。
小左：五险一金占工资比例偏高的原因究竟是什么呢？
李老师：分析起来，大致有以下几个原因。第一、我国社会保险制度建立时间较晚，而社保制度从建立之初就没有全面实行补缴以前年度社保费的制度，从而造成了部分人员没有缴费或缴费积累不足，但按规定仍可享受社保待遇。为此，社会保险基金需要承担巨额的“改革成本”以支撑运行。
许亮：是呀，我的父母都是前几年退休的，企业和他们个人实际缴纳的社保金并没有多少年，但退休以后就开始领取退休金，而且养老金年年都在增加。当然，我知道这是由于历史造成的，因为我们国家搞了几十年的计划经济，我的父母年轻时在国营企业，为国家工作了半辈子，企业创造的利润全部交给了国家，目前享受的退休待遇是理所应当的。
李老师：你说的有道理。第二个原因，“未富先老”是中国面临的严峻现实，无论是按照60周岁及以上人口占比10%还是65周岁及以上人口占比7%的标准，中国都已进入了老龄化社会。而目前社保基金情况相当于现收现付，即当期收取的在职员工的全部养老保险缴费，用于支付当期已退休人员的退休金，基本上剩不下钱来做实在职员工的个人账户。以至于养老金形成了所谓的“空账”。人社部数据显示，2013年，养老保险个人账户的空账已经达到了3.1万亿元。
许亮：但即使是这样，目前我国离退休人员总体的社会保障，如养老金和医疗金的总体保障水平并不高，与实际的需求和物价水平相比还有一定的差距，所以，养老金的替代率水平低的问题，也显得比较突出。
小左：什么是所谓养老金替代率？我还是第一次听说这个词。
李老师：所谓养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率，这是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。尽管这些年来国家对离退休人员的养老金费屡次上调，但普通城镇职工的养老金替代率却还在逐年下滑。有数据显示，1999年之前，中国的养老金替代率为75%左右，而到目前已经下降到50%多了。
小左：我的母亲就在前不久退休了，她在职时每月开支近5000多元，可退休后以后还拿不到3000元，这也就说明她的养老金的替代率确实不高。
许亮：我还补充一点，一方面，我国目前的独生子女政策，使人口老龄化速度可能继续加快；而另一方面，国企进行改制，一部分人员提前退休，这些都在给养老金带来巨大压力。有政府官员预测，目前是三人缴费供一人领钱，如果现行制度不变，到2025年大体变成两人缴费一人领钱，到2050年就是一人缴费一人领钱。
小左：到了那个时候，我也已经退休了，要是领不到养老金可就惨了。听了您的介绍，没想到我国养老金存在这么多令人忧虑的问题，我想知道中国的养老保险和国外相比高不高呢？
李老师：和国外养老金相比，我国现在的缴费水平确实偏高。就以基本养老保险来说吧，我国企业社保占工资总额的40%以上，远远高于美国12．4％的水平。而现代社会保障起源地，德国的养老保险缴费率迄今还没有超过20%，即劳资双方的缴费率都没有超过10%。中国社保费率不仅高于德国、美国，而且高于同处亚洲的日本、韩国。在世界125个国家中，仅有11个国家的社保费率超过40%，占8.8%。而且这些主要是福利国家，而其他国家养老保险缴费率也普遍不会超过20%。
许亮：要知道，欧洲的许多国家虽然缴费比例高，但他们对应的是高福利。企业即使裁员，也不会遭遇稳定的压力；员工失业后，也不会失去生活保障。而我国呢？高费率对应的是低福利，社会保障力度是比较有限的。
文 吴建华
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