刘志耕：评估国际化须先实现立法统一

　　近日，中国资产评估协会发布通知，要求评估行业及相关专业人士踊跃参加将于2015年5月7日至8日在美国亚特兰大举行的“2015国际企业价值评估论坛”。中评协在通知中呼吁，参与类似国际会议，是加强中国资产评估行业的国际交流和沟通的重要方式，能够促进行业专业人士与国际同行之间的相互学习和借鉴，共享行业最新动态。

　　通知称，本次论坛将围绕企业价值评估及质量控制标准、公允价值报告、知识产权评估、品牌评估等主题进行探讨，旨在为评估从业者提供国际评估行业发展信息及最新的评估模式，为全球各地行业监管者提供交流机会，帮助评估数据及软件供应机构了解行业市场的需求。

　　对此，本报记者就我国资产评估国际化方面的问题专访了资深注册会计师、南通市注册会计师协会副秘书长刘志耕。

　　多头监管严重阻碍评估行业国际化进程

　　《财会信报》记者：您认为我国的资产评估水平与国际水平是否存在差距？差距体现在哪些方面？

　　刘志耕：我国资产评估开展较晚，不仅在评估的标准建设、理论水平、实务操作及经验积累等方面与国际水平都有着一定的差距，而且我国进行资产评估的社会、法律及管理的基础环境还欠理想，对评估报告的需求和认识，在评估市场的自律和规范等方面也都存在着这样或那样的缺陷或不足。最典型的问题是评估行业多头管理。

　　在我国，资产评估行业与房地产评估、土地评估、不动产评估、机动车评估等行业的专项评估存在业务重叠、标准不一、监管不明的情况，有相关资质的评估机构往往要接受不同部门的行政监管，造成了评估机构的无所适从。很显然，这严重阻碍我国资产评估的国际化进程。因此，我国评估行业只有全面实行脱钩改制，使评估机构成为真正独立的社会服务组织，成为真正独立的自律主体，才能切实改变政府多头行政管理的弊端，从而真正实现行业自律管理，同时也为强化我国资产评估行业的管理职能，统一和提高行业的执业标准和管理水平打下良好基础，更可以为我国资产评估国际化扫清最大的障碍。

　　实际上，加快我国资产评估的国际化进程，就是要让我国的资产评估融入国际社会，但融入国际不仅要让国际认可我们有过硬的本领，同时还要有良好的形象。但是，目前我国资产评估“军阀割据、各霸一方”的格局说明我们还处在原始的“内乱”状态，自身还未能统一、规范和完善，也就是自身的发展、建设还处在较原始的阶段，那么，在国际上留下良好形象就更无从谈起。

　　所以，当务之急是先解决、平息我们的“内乱”，内部要实现统一、稳定，这是我国资产评估真正市场化、标准化、规范化发展的基础之基础，同时也是我国资产评估国际化发展必须具备的前提。

　　评估行业国际化亟需立法

　　《财会信报》记者：中评协在资产评估国际化进程中推行了一些举措，比如积极参与和扩大与国际评估组织的交流与合作；组织评估人士积极参与国际评估理论研究和准则建设；推动中国评估行业“走出去”等。您认为除此之外，还有哪些需要解决的问题？

　　刘志耕：我个人认为，一是一定要尽快规范、完善、健全并有效实施相关法律制度。要尽快推动并完善我国资产评估的立法工作，加快我国资产评估相关配套制度的建设，切实加强资产评估行业法律、法规及相关制度的贯彻实施，促进资产评估行业执业的法制化、科学化和规范化，使整个评估行业有法可依，依法办事。

　　二是尽快统一国内评估市场，消除“军阀割据”，实现我国资产评估行业真正意义上的统一、规范和自律，消除无序和恶性竞争。要让评估机构根据其自身发展的战略、业务特点及规模大小等情况，选择适合自身发展需要的组织形式，完善评估机构内部的治理结构和运行机制，健全业务、人事、财务、分配等各项制度，同时还要充分运用信息化手段，强化评估机构的风险管理和质量控制，全面提升核心竞争力。要切实打破行业壁垒和地方保护，有效治理指定业务、索取回扣等行为。规范资产评估收费和项目招投标管理，着力形成统一、开放、竞争、规范、有序的市场。保护资产评估行业依法执业、独立出具评估报告和专业意见，使其不受任何单位和个人的非法干预。

　　三是尽快规范、完善和统一我国资产评估行业的执业标准、行业规范和行政监管。加强评估理论创新研究，完善资产评估准则体系，统一行业职业规范和执业标准，强化评估行业的行政监管和行业自律，以适应和满足我国评估机构不断拓展执业范围和服务领域的需要。

　　同时，还要加快我国评估行业的信息化建设，提升行业执业的软实力和硬实力。

　　四是加强行业整体队伍建设，努力提高行业整体的执业水平和专业胜任能力，充分发挥资产评估的专业优势，开展测算、鉴证、评价、调查和管理咨询等全方位服务。在巩固和发展传统业务领域的基础上，大力开拓高附加值业务，延伸服务链条，促进资产评估专业服务的转型升级。在逐步满足和胜任我国市场经济发展需要的过程中，做精做专、做大做强，为走出国门，促进和加快我国资产评估国际化奠定坚实基础。

　　五是要通过制定和实施资产评估行业人才规划，采取有效措施，有计划、有步骤、多渠道、分层次地培养评估从业人员队伍，注重加强业务水平高、实务能力强、综合素质过硬的高端行业人才和国际化人才的培养，特别是培养出具备执行国际评估市场评估业务能力的高端复合型人才。不仅要通过对在国际上具有重要影响的典型案例的分析、讲解和学习，开拓我国评估专业人员的执业视野和专业能力，而且还要通过对我们自己从事评估业务的成功典型案例的宣传，提升国际影响力，让国际社会逐步认识和认可我们的评估水平和能力，从而逐步接纳我们融入国际社会的评估市场。

　　六是要切实转变思想观念。要知道国际化就是市场化，一定要以市场经济的方法和手段对评估行业进行规范、管理和自律为主，以行政部门保持必要的监督为辅，对该放的权力、该取消的管理、该简化的程序、该由行业自律的，一定要落实到位，切实改善和优化评估执业环境。在促进我国资产评估走向国际化的问题上，切忌搞形式主义、切忌做表面文章、切忌搞形象过程，一定要脚踏实地，一定要有真才实学，认认真真地做好相关工作。

　　事实上，衡量我国资产评估国际化卓有成效的标准是，我国的评估机构不仅能够得到国际社会的认可，而且更能够正常独立从事国际评估业务，而不是参加几次国际会议，发表几次演讲或文章，搞几次业务交流或合作，这些仅是国际化进程中的一些经历，最多是阶段性成就，还不是我们国际化的最终目标。

　　评估行业进一步发展面临公信力不足等五大问题

　　《财会信报》记者：您认为我国资产评估的业务开展及执业质量方面还有存在哪些问题？如何加强这方面的建设？

　　刘志耕：我国的资产评估行业发展可以追溯到20世纪80年代。该行业最初仅是作为我国国有资产评估的专业化机构，当时的国有资产管理局1989年在颁布了《在国有资产产权变动时必须进行资产评估的若干暂行规定》，标着着我国的评估机构有了开始从事资产拍卖、转让，国资转让过程中评估工作的行业规范。

　　30多年来，尽管我国的资产评估机构取得了不菲的成绩，对帮助我国国有企业及政府在相关经济事项中规范资本运行，维护市场经济秩序作出了重大贡献。但是，我国资产评估机构自身的发展却很慢，同时在资产评估业务的开展及执业质量方面更是存在很多问题。主要有以下五个：

　　一是我国资产评估行业的公信力还有待提高。资产评估行业作为咨询行业，诚信是确保和促进行业发展的最基本的保证，而诚信的根本体现就是资产评估的质量。但是，目前我国资产评估存在的一些违法违规、串通舞弊问题所造成的损失和影响巨大，后果严重，教训深刻，已经在很大程度上让社会公众对评估行业的公信力产生了怀疑。

　　二是评估质量存在很多问题。多年来，在对评估业务的执业质量检查中发现了很多问题，但大多是老生常谈，屡教不改，而且存在问题的评估机构面很广，反映出评估机构总体的执业水平和执业质量并不高，执业水平和专业胜任能力的进步不快。

　　另外，作为对评估业务具有监督职责的相关评估协会，往往总是缺少真正懂得评估业务的专业人员，很多评估协会不是因没有专业人员不能满足对评估业务进行执业质量例行检查的需要，就是日常监管工作没有专业人员实施，这在很大程度上严重影响并制约了评估行业的规范和有序发展。

　　三是评估机构缺乏独立性。由于我国的市场经济还处在初级阶段，社会往往把实施资产评估作为调节资产价值的工具和手段，由此导致评估的目的性就有失偏颇，而一些评估机构又不能严格遵守职业规范和职业道德，在利益面前往往丧失了应有的独立性，常常会根据客户或一些行政机关需要的价值额作为评估值，然后再根据评估值选择“适用”的评估方法，或者根据需要选择评估的标准，或违反规定的评估程序。

　　总之，日常评估实务中存在的问题多种多样，高评、多评问题屡见不鲜，往往都是根据委托方的需要进行评估，你想要评多少就评多少，你想要怎么评就怎么评，严重损坏了评估的行业信誉和社会公信力。

　　四是由于一些评估机构无视职业道德和职业规范，为了争抢业务，往往采取恶意压价竞争的方法，或一味迁就委托方对资产评估值提出的要求，不仅使得业务收费严重偏低，而且评估质量也得不到应有的保证，同时还严重损坏了资产评估行业的职业形象和社会公信力。

　　五是监管处罚不力导致一些评估机构不能正视自己的问题。由于我国的评估行业往往是谁也不愿意对社会披露自身存在的大问题，如对执业质量检查中发现的问题往往出于自我保护的目的而进行掩盖，或大事化小小事化了，或即便给予处理处罚，往往也是不轻不重。此举从表面上看保护了本行业，但实际上是对执业机构违法违规问题的纵容，更是对整个评估行业的最大伤害。

　　可见，加大对评估行业的监管力度，加大对违法违规评估机构和评估人员的处理处罚力度很有必要，一定要让相关违法违规评估人员得不偿失，不敢再犯。

　　文 滕娟

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