小左：李老师提醒的对，目前这个点位我反正是不敢入市了。李老师，咱们现在不说股市了，还是说说职业年金吧。以前，我只听说过企业年金，今天还是第一次听说职业年金，您给我说说这职业年金是怎么一回事呢？
李老师：职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险，与机关事业单位缴纳基本养老保险是同步的。《办法》明确，职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为单位职工工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。
小左：政府刚刚开始实施机关事业单位缴纳基本养老保险制度，为什么又要实施职业年金这项政策呢？
李老师：一句话，就是为了保障职工利益。养老“并轨”后，机关事业单位及其人员都要参加养老保险，缴费标准和待遇发放与城镇职工基本养老保险基本是一致的，但这部分养老金的替代率(占在职工资的比重)不会超过60%，而改革前机关事业单位人员养老金替代率在70%至90%。为了保障机关事业单位人员退休待遇不降低，职业年金将发挥至关重要的作用。职业年金通过投资运营等，预计能将替代率提高20个百分点以上。经过综合测算，个人缴费4%、单位缴费8%的职业年金可以满足上述条件，职业年金与基本养老金一道，将成为养老体系的两大支柱。
小左：职业年金的特点是什么？
李老师：职业年金的特点，我认为主要有以下四点：
第一，补充养老。因为从本质上来看，职业年金就是职工工资的延期支付，这种延期支付的目的是为未来的退休养老做准备，以避免基本养老保险不足时所带来的退休职工生活水平的下降。从这个基本功能，我们还可以引申出职业年金具有缓解国家财政压力的作用。所以，职业年金是基本养老保险的补充，对降低基本养老保险替代率，缓解财政压力起着很重要的作用。
第二，福利激励。职业年金的性质是将职工现期的一部分工资转移到退休后，对于事业单位来说，如果将其作为人力资源管理的一个手段或工具，就可以给予职工薪酬福利方面的激励，提高职工工作效率和积极性，稳定单位劳动力队伍，另一方面也可以用来吸引和留住一些优秀管理和技术人才，提高单位的综合实力。
第三，合理避税。从企业年金的发展历史看，世界各国都给予企业年金一定的税收优惠。中国现行的税收法律制度中，虽然对企业年金有一定的税收优惠，但对职业年金的税收优惠还没有明确规定。不过，从政策导向的预期来看，未来政府对实施职业年金的单位缴费、个人缴费以及职业年金基金的投资受益，都将给予税收优惠是一个必然的趋势。
第四，资源配置。职业年金资产一般会以基金方式进入金融资本市场，通过从分散的个体汇聚基金，可以实现跨越时间、空间和产业的资本资源转移。企业年金和职业年金基金是许多国家长期资本的一个主要来源，由于基金的投资相对自由，所以能够产生更高的收益。
小左：听您这么一说，建立职业年金的意义确实不小。这职业年金和企业年金相比，有哪些不同呢？
李老师：职业年金与企业年金都是在职人员在参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度，同为我国多层次养老保险体系的重要组成部分，是一项普惠制的员工福利计划。职业年金与企业年金主要区别有两点：第一，职业年金是强制性的，参加机关事业单位养老保险的，必须同时建立职业年金。而企业年金是非强制的。企业年金是企业和职工根据本企业经济发展情况，集体协商、自愿建立的。第二，在一些建立企业年金的单位，职工流动时转移企业年金是有条件的，例如有的要求必须工作5年以上等。而职业年金都具备无条件转移的原则，即：工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。另外，就是两种年金的适用对象、单位缴费供款渠道及账户管理方式，缴费比例与缴费基数的明晰程度，经办管理工作机构也不同。
文 吴建华
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