税务总局：今年国际税收有六大任务

　　2月3日，国家税务总局在江西南昌召开了全国国际税收工作会议。会议总结2014年国际税收工作成绩，并部署了2015年和今后一个时期持续打造国际税收升级版的工作任务。

　　税务总局党组成员、副局长张志勇出席会议并强调，各级税务机关要充分认识国内外经济形势变化，敏锐应对国际税收制度重要变革，努力提升我国的税收影响力和话语权，持续打造国际税收升级版，推动国际税收现代化建设迈上新的台阶。

　　2014年：反避税、调查贡献收入523亿

　　张志勇在工作会议上指出，2014年是我国全面推进税收现代化的开局之年。一年来，税务部门在深度参与国际税改、提升跨境税源管理、完善法律制度体系、提高工作质效及提升队伍建设等方面做了大量工作，为打造国际税收升级版开了好头。

　　2014年，我国税务机关在提升跨境税源管理水平方面取得了显著成果：首先，全国实现非居民税收收入1355亿元，同比增长15.5%；其次，反避税管理、调查等工作对税收贡献523亿，其中调查补税78.9亿，完成反避税案件257件，平均个案补税金额3068万元，而在2005年反避税调查平均个案补税金额仅为127万元，10年间增长了23倍；再次，全年共受理税收协定待遇申请9627件，减免税款共计138.8亿元；此外，充分发挥了情报交换在维护我国税收权益方面的作用，全年核查各类案件470余件，查补税款8.5亿元。

　　记者了解到，上述非居民税收收入主要来自非居民企业所得税。根据《企业所得税法》，企业分为居民企业和非居民企业。其中，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　据介绍，国际税收法规体系不断完善是2014年非居民税收大幅增长的重要因素。去年，税务部门制订了《税基侵蚀和利润转移项目成果转化工作方案》，推动构建我国防范税基侵蚀和利润转移的制度体系；规范了反避税操作规范和管理程序，制定发布了《一般反避税管理规程》；同时，在非居民、税收协定相关政策方面，发布了《国际运输业务税收管理办法》，并出台了居民企业境外投资和所得信息报告制度；此外，在《税收征管法》修订草案中加入反避税、金融机构报送信息等规定，并推进《特别纳税调整实施办法》的实施。

　　除此之外，2014年我国税务机关还深度参与了国际税收改革工作，例如，全面参与国际“税基侵蚀和利润转移行动计划”以及“金融账户涉税信息自动交换”相关工作，积极开展双边税务交流。同时，在国际税收信息化保障方面，去年税务机关依托CTAIS（中国税收征管信息系统）征管系统，开发了跨国企业利润动态监控系统，启动中美《海外账户税收合规法案》政府间协定的信息系统建设工作，并还加强与第三方信息交换的业务平台建设。

　　2015年面临国际税收六大工作任务

　　张志勇强调，2014年11月习总书记在二十国集团领导人第九次峰会上提出，“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”，这是新形势下我国税务部门做好国际税收工作的重要指引。2015年1月初，税务总局局长王军在全国税务工作会议上提出，坚持“税收改革”、“税收法治”、“税收开放”三轮驱动，持续推进税收现代化建设，对全国税务部门的国际税收工作提出了更高要求。对此，张志勇要求，在今年和今后一个时期税务机关要努力做好以下六方面的工作。

　　一是加强全球税收合作。要更加积极地参与“税基侵蚀和利润转移行动计划”的后续工作，做好成果转化，并做好《多边税收征管互助公约》的执行以及对外金融账户涉税信息交换工作。同时，进一步深化与OECD等国际组织及相关国家的交流合作。

　　二是打击国际逃避税。继续积极参与《税收征管法》、《个人所得税法》的修订工作，增补反避税等国际税收相关内容。加大调查调整力度，集中查处一批重大逃避税案件。稳步推进双边预约定价安排和转让定价相应调整的磋商工作，努力为跨境纳税人消除国际重复征税的现象。

　　三是完善国际税收制度。积极开展与相关国家的税收协定谈判。完善国际税收相关政策，规范国际税收管理程序，提高税收执法的确定性和统一性，提升税务机关执法的透明度，为跨境纳税人提供良好的税收法治环境。

　　四是建立健全“走出去”税收服务和管理体系。配合“一带一路”等对外开放战略，建立健全境外税收服务与管理体系。配合“便民办税春风行动”，积极为“走出去”纳税人开展宣讲。开展境外所得风险分析，并采取措施实施风险应对。防范对外投资逃避税。

　　五是强化跨境税源管理。以风险管理为导向开展国际税收管理，将国际税收风险管理工作渗透到税收征管的各个环节。加强事后管理，对内制定风险管理指引，对外发布国际税收风险提示，完善国际税收风险防控机制。

　　六是推进保障体系建设。加强国际税收机构建设和人员配备。通过绩效管理手段，将国际税收重点工作纳入考核。进一步加强国际税收信息化建设。充分利用税收征管数据和第三方信息，深入开展国际税收分析。

　　进一步规范国内税收征管秩序

　　在提出今年国际税收六大工作任务之际，税务总局也加强了国内的税收管理。2月5日，税务总局下发了《关于进一步规范税收征管秩序提高税收收入质量的通知》，规范税收征管行为。

　　税务总局指出，去年以来，面对经济税源增速放缓的严峻挑战，各级税务机关采取有效措施，保持了税收收入平稳增长。但一些地方也出现了收过头税、空转等虚增收入现象，严重违背了依法征税的原则。对此，税务总局提出了四大工作要求。

　　一是坚持依法依规组织收入。各级税务机关要坚持依法征税，坚决贯彻组织收入原则，规范税收征管行为，及时足额组织税收收入。同时，越是在税收形势严峻的情况下，越不能“寅吃卯粮”。要坚决不收过头税，坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证税收收入质量。

　　二是认真落实税收优惠政策。要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项减税政策，绝不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。进一步加强税收政策宣传和解读，认真执行包括扶持小微企业发展、促进就业再就业等一系列税收优惠政策，减轻企业负担，激发市场主体活力。同时，认真落实国务院关于规范税收优惠政策的要求，防止擅自或变相减免税。

　　三是强化税收收入质量管理。要将收入质量管理作为重点工作常抓不懈，完善税收收入质量评价体系，加强对风险管理、税收入库、税收与经济匹配性等方面的考核，定期测算下发评价结果并做好反馈，加强对税收收入质量的监督和考核，实现真实、没有水分的增长。对纳税人申报的异常税款要严格审核，把好入口关；对已入库税款要认真甄别，对“问题税款”积极退库、调库。强化税收会计监督，及时发现税收执法风险，规范税收征管秩序。

　　四是加大监督检查工作力度。要加强对下级税务机关组织收入、征收管理等情况的监督。一旦发现越权征税、违规征税、税收政策不落实、收过头税等问题，要及时纠正并严肃查处，追究相关人员责任，促进规范税收执法，做到依法征管。对地方违规干预税收的行为要主动向当地政府做好沟通解释工作，争取理解和支持，并及时向上级税务机关报告，坚决防止损害纳税人合法权益行为的发生，维护正常税收征管秩序。

　　本报记者 沈漠

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