“四大”与SEC和解 中概股审计资格被恢复

　　美国媒体报道，“四大”会计师事务所的中国合作所在周五与美国证券交易委员会（SEC）达成了一项历史性的和解协议。据《华尔街日报》报道，美国证券交易委员会(SEC)周五宣布，与四大会计师事务所的中国合作所(下简称“四大中国合作所”)达成和解，四大中国合作所同意每家支付50万美元的和解费用。

　　SEC称，“四大中国合作所”将各自支付50万美元的和解金，并承认它们在2012年以前并未制作该委员会要求其提交的文件。SEC表示，该和解协议具有里程碑意义，为未来增进与“四大”会计师事务所合作，获得相关公司审计文件奠定基础。

　　根据和解协议，美国SEC对“四大中国合作所”予以谴责，虽然它们最终还是向SEC提交了相关文件；SEC要求“四大中国合作所”采取指定的措施，在未来四年中满足SEC对类似材料的索取要求。根据该协议，如果未来提供的审计文件不符合要求，SEC可以对其进行处罚，包括暂停某项审计业务6个月、发起新诉讼，或者恢复目前诉讼。四家公司均同意各自支付50万美元罚金，同时承认在2012年针对它们的调查启动前没有准备相关的文件，四家公司无需承认或否认SEC的其他指控。

　　此前，双方陷入了一场旷日持久的纠纷。过去几年，一些在美上市的中国概念股曝出会计丑闻，SEC要求“四大中国合作所”和大华会计师事务所，向其提交部分在美国上市并且正在接受SEC调查的中国客户的审计文件。但5家会计师事务所以受限于中国法律为由，拒绝提供文件。为此，SEC于2012年12月对上述5家会计师事务所提起诉讼。

　　“四大中国合作所”曾在此前表示，提供这些文件将从刑事上触犯中国法律，并敦促中美两国政府合作达成一种长期的解决方案。而中国证监会就此事和美国方面进行了一些沟通，开展中美审计执法台作，并提供过4家中国概念公司的审计底稿。不过，美方对此仍不满意。

　　去年，SEC的行政法法官卡梅伦·艾略特（Cameron Elliot）作出了一项严厉的判决，责令“四大中国合作所”需在六个月的时间里暂停为在美上市中国企业进行审计工作。当时许多专家都表示，这项禁制令可能给中国上市公司带来广泛的影响，原因是这些公司依靠四大会计师事务所来对其账目进行审查。随后，四大会计师事务所就此判决提出上诉，并在之后的大约一年时间里展开了和解谈判。

　　而与SEC和解后，“四大”中国合作所将恢复审计运营资格特别是对“中概股”公司的审计。这意味着在中国业务规模较大的美国跨国企业以及几十家中国公司可以继续聘请“四大中国合作所”协助它们的审计工作，而不用担心业务暂停会使这些合作所无法进行工作。

　　“四大”会计师事务所发表联合声明称，它们对能就此事达成和解感到高兴。“四大”的声明称：“这项和解协议不会影响各事务所继续服务于各自客户的能力。”

　　值得关注的是，该和解案赋予了美国SEC日后处罚拒绝交出相关文件的审计公司的权力。SEC和大华会计师事务所的诉讼案仍在进行中，不适用本次和解。大华曾是德豪国际（BDO International）网络的一份子。

　　（记者 郝新华）

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