ICAEW处罚三家不合规会计师事务所

　　近日，英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）对一些草率发布无保留意见审计报告的事务所进行了批评，并做出了处罚。

　　第一家被ICAEW纪律委员会传唤的是比弗和斯特拉瑟斯会计师事务所。由于该事务所在没有执行审计程序的情况下以独立审计师的身份出具了审计报告，因此受到了严厉的批评，被处以3250英镑的罚款，并支付7680英镑的调查成本。ICAEW指出，比弗和斯特拉瑟斯会计师事务所以独立审计师的身份对某公司截止于2007年、2008年、2009年和2010年7月31日的财务年度，以及2011年12月31日之前五个月的服务费用账户出具了审计报告。该事务所表示，审计报告是依据国际审计准则（ISA）对相关科目进行审计之后做出的，但实际上并没有开展审计工作。

　　来自西约克郡的商务聚焦与系统事务所奥特利分所同样受到了批评，不得不支付6000英镑的罚款和针对无保留意见审计报告的4442英镑调查费用。在2013年2月，该事务所对客户公司截止于2011年9月30日财年出具的审计报告违反了审计条例的相关规定。奥特利分所未能根据《产业与节约互助社法案1965-2002》，报告该公司的交易内部控制系统重大缺陷。同时，该事务所也未能根据《国际审计准则第570号--持续经营》（IAS570）的要求来执行审计工作，未能对节约互助社的持续经营能力进行恰当地评估和记录。

　　最后受到处罚的是弗兰克·东沃斯，他代表位于赫特福德郡的会计师事务所出具了一份无保留意见审计报告。因为违反了审计条例3.10款，他也受到了严厉的批评，被处以5000英镑的罚款，针对其为客户公司截止于2010年12月31日财年财务报告出具的无保留意见支付了2600英镑的调查成本。此外，东沃斯在其所在的“X&Co”公司2012年的纳税申报过程中也存在差错。

　　（记者 任思源）

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