湖北注协就银行信贷审计问题再次约谈事务所

　　近日，湖北省注协就银行信贷审计问题再次约谈3家会计师事务所，湖北省行业党委常务副书记巫孝文主持约谈会并讲话。

　　这是继5月20日，湖北省注协集中约请参与国家开发银行湖北省分行招投标项目的瑞华湖北分所、致同武汉分所、大华湖北分所、湖北远达和湖北民生拓展共5家投标会计师事务所，提示事务所有效防控银行信贷审计风险后，再次就银行信贷问题约谈事务所。

　　在约谈会上，3家事务所分别就自身承接银行信贷业务的情况、思想认识与经验教训，以及如何进一步整改与规范执业行为进行了汇报。

　　在听取汇报后，巫孝文要求，各事务所要清醒深刻认识行业当前面临的形势，从思想认识方面提高风险防范的自觉性和紧迫性，从制度建设方面完善风险防控的有效性和针对性，从执业行为方面加强风险识别的谨慎性和实效性，提前预警、认真排查、严格整改。

　　针对事务所如何进一步规范执业行为，他强调，要严格对照中国注册会计师鉴证业务基本准则、审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则、相关服务准则、质量控制准则和相关职业道德要求等职业准则加强整改提升。例如，在质量控制方面，5101号准则对质量控制制度的九个要素进行了详细阐述。对于广大中小事务所来说，当前最广泛的问题是客户关系和具体业务的接受与保持不规范。事务所在承接业务时，首先要了解和分析客户所处的行业状况、法律环境和监管环境等相关外部环境，了解和掌握客户的经营性质、会计政策与遵守情况、经营风险与财务状况等内部因素。在此基础上，进行风险评估，把握三项原则：一是不与缺乏诚信的客户产生业务关系；二是考虑自身实际情况是否具有承接业务所需的胜任能力，是否充分把握了潜在的风险并足以应对；三是遵守职业道德。

　　他希望，事务所要着力“三个更新”。一是观念要更新。社会在发展，时代在变化，行业的发展形势也在随着变化，事务所的办所理念、执业观念也要与时俱进。要彻底摒弃有业务就接、有活就干、有钱就赚的思维，依法办所、依规执业、诚信服务；二是知识要更新。为什么潜在的业务风险没能发现和识别？为什么很多重要的实质性程序没有实施？为什么明显存在问题的报告还是签发出去了？很重要的一方面就是专业胜任能力不足，知识老化，所以要加快知识更新；三是方法要更新。伴随着大数据、互联网+、云计算等时代的到来，新的审计手段、技术和方法开始出现，并被应用于执业过程中，注册会计师要积极关注、熟悉并掌握现代科技的发展，了解最新成果，并加以创新和运用。

　　（记者 郝新华）

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