新骗术层出不穷 财会人员需练就“火眼金睛”

　　最近几年来，随着信息技术的不断发展，人们的日常生活开始越来越多地依赖于电子设备，甚至绝大多数工作也需要借助这些设备完成。技术的进步在为人们带来巨大便利的同时，却也无形中增加了信息泄露的风险。如果仔细盘点就可以发现，建立在信息泄露基础上的诈骗事件屡屡发生，骗子的新骗术也层出不穷。相关犯罪分子通常利用黑客技术盗取企业的银行账号、公司领导人的微信账号或QQ账号，哄骗企业财务人员向其指定的账号汇款，从而给企业造成了巨额损失。

　　仅从2014年起截止到现在，被媒体曝光的此类事件已经多达数十起。2014年5月，西安某公司的“财务总监”在QQ上要求该公司会计将公司的可用资金打入一个外地账户，会计一时大意，汇了64万元后才向财务总监核实，最后发现是骗子盗取该财务总监的账号实施诈骗；2015年9月，上海某公司会计因骗子的微信图标与公司领导的相同，便没有经过核实，轻信其指令向陌生账户转账190万元。当醒悟过来时，资金已经被骗子分别转往10多个账号……类似的事件还有很多，这些受骗企业的财务人员都因没有对所谓“领导”的身份进行核实而付出了惨重的代价。这样的教训不可谓不深刻，也时时刻刻提醒着企业领导和财务人员要时刻警钟长鸣，既要在企业内部建立行之有效、落实到位的内控体系，也要练就“火眼金睛”，随时保有警惕之心，尽量防范形形色色的新型骗术。

　　如果从企业内部控制的角度来分析这些诈骗事件就会发现，这些被骗企业中的绝大多数，其内控体系都形同虚设，甚至根本没有建立起完备的内控制度。在这些企业中普遍存在一笔流转款项的经办人、财务负责人、用钱人都是同一个人的情况，或者平时由于项目急需用钱，都会先行转账而事后补签相关手续，从而使企业的内控制度成为一纸空文。因此，要想避免这种情况发生，就需要企业严格贯彻执行内控制度，坚持不相容职责相分离，建立公司领导授权审批体系和公司的内部报告体系，并不使之流于形式。此外，还需要求企业财务人员严格遵守行为准则和相关法律法规，切实履行自己的责任。

　　而从技术角度来看，新型诈骗花样不断翻新，需要企业财务人员随时警觉。为了防范此类风险，笔者提出以下四项建议，首先，企业一定要加强对财会人员的安全教育，树立起他们防范诈骗的意识，提高甄别诈骗手段的能力和水平；其次，要进一步完善企业的财会管理制度，特别是中小企业和私企，要建立完善的财务制度，抓好资金监管，涉及转账、汇款等事宜，最好不要通过QQ等网络工具联系，防止不法分子钻漏洞；再次，企业领导人及财务人员要对电脑定期杀毒、增打补丁，以防不法分子借木马病毒盗取信息，尽量不要点击、下载陌生人的文件或链接；最后，财会人员和他人聊天涉及财物时，必须提高警惕，特别是面对单位领导通过网络通讯工具发送的汇款要求，一定要通过电话或者见面的方式进行核实。

　　文 锦年

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