“个税优惠健康险”为市民身体健康保驾护航（中）

　　小左：我们知道，国家正在深入进行医疗制度改革，政府为什么要在这个时候出台这项政策呢？

　　李老师：近年来，保险企业大力发展商业健康保险，积极参与医药卫生体制改革、服务医疗保障体系建设。目前，有100多家保险公司开展商业健康保险业务，备案销售的健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类2300多种产品。2015年上半年实现商业健康保险保费收入1245.88亿元，同比增长39.53%。但从总体上看，作为医疗保障体系重要组成部分的商业健康保险发展一直比较滞后，作用发挥有限，是全民医保体系中的短板。尽快补上这一短板，既是当前深化医改的要求，也是完善全民医保体系的措施之一。

　　小左：政府关心国民的生活和健康责无旁贷，但我们知道，目前我国经济正处于下行阶段，税收收入同比下降许多。政府对小微企业实施减税让利、支持就业等措施来扶持小微企业走出困境，这我们非常理解，这次政府却对健康商业保险实施个人所得税的优惠政策，这是为什么呢？

　　李老师：从国际经验来看，税收优惠是鼓励市场机制发挥作用、发展商业健康保险最有效的政策杠杆之一。商业健康保险税收优惠政策的推出，必将显著增强个人购买商业保险的积极性，通过减税可以一定程度缓解基本医保体系的压力，引导和鼓励人们将储蓄转化为商业健康保险，让商业健康保险与基本医保、大病保险相互衔接，相互补充，减轻政府负担，提升国民健康保障水平。另外，新的税优政策推出，也必将大力促进商业健康保险的做大做强，使商业健康保险在深化医药卫生体制改革、发展健康服务业、促进经济提质增效升级中发挥生力军作用。

　　小左：既然是借鉴国际经验，那您就给我们介绍一下国外的健康保险税收优惠政策吧。

　　李老师：从发达国家商业健康保险业发展来看，世界各国的商业健康保险税法制度框架都是以税收优惠制度为核心，分别对商业健康保险人、商业健康保险投保人和商业健康保险营销员制定不同的税法条款。比如澳大利亚，在个人所得税中可以抵扣30%的商业健康保险费用，对那些没有购买商业健康保险的高收入群体，对其个人所得税课税收入征收医疗课税附加费。在意大利，团体商业健康保险保费和相互保险保费均可以标准税率在一定限额（1250欧元）内从课税收入中进行抵扣。葡萄牙的税收优惠政策则是25%的商业健康保险保费可以从所得税中免除，单身人士可抵扣限额是71.75欧元，已婚人士可抵扣限额为143.5欧元，如果有孩子，每个孩子又可以多抵扣35.88欧元。经济发达的美国，对雇主提供给雇员的商业健康保险保费全部予以抵扣。

　　小左：您刚才说《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》（以下简称《办法》）中对个人税优健康保险业务的经营条件提出了明确要求，具体有哪些内容呢？

　　李老师：《办法》主要是从促进健康保险专业化经营的角度，对个人税优健康保险业务的经营条件提出了明确要求。一是除专业健康保险公司外，其他人身保险公司应设立健康保险事业部；二是要具备相对独立的健康保险信息管理系统，并与商业健康保险信息平台对接；三是要配备专业人员队伍，健康保险事业部具有健康保险业务从业经历的人员比例不低于50%，具有医学背景的人员比例不低于30%。保险业必须切实按照《办法》规定，以个人税优健康保险业务为契机，推动健康保险专业化水平提升。

　　小左：“健康保险事业部”具体是指什么呢？这个事业部和公司是一种什么样的关系？

　　许亮：事业部与公司职能部门不一样，一般是指在公司的宏观领导下，具有经营管理职能，并实行独立经营、独立核算的部门。事业部也不同于子公司、分公司，不具有独立法人地位、不需办理经营许可。保险公司的“健康保险事业部”应以健康保险为主要业务范围，在公司内部实行专业化管理，独立经营、独立核算。

　　小左：你就会在我面前卖弄，那我问你，为什么规定保险公司一定要设立“健康保险事业部”？

　　许亮：这个也难不倒我，《办法》中提出设立“健康保险事业部”，其目的是推动商业健康保险专业化经营。一是设立“健康保险事业部”可以将健康保险与其他人身保险业务分开，推动保险公司增加对健康保险特殊性的认识，积极探索健康保险的专业化路径，不断提高专业能力；二是目前商业健康保险越来越深入地参与医保体系建设，设立“健康保险事业部”，实行独立经营、独立核算，可以保证经营管理的透明、公开，更好地服务国家医改全局。

　　小左：这个问题算你答对了。说实话，我们普通老百姓并不太关心经营体制怎么样，我最想了解《办法》对个人税优健康保险产品设计做出了哪些新的规定？

　　李老师：你这个问题才问到了点子上，因为产品才是个人税优健康保险业务的关键。《办法》明确了个人税优健康保险产品管理原则，主要包括：一是保险公司应按照长期健康保险要求经营个人税优健康保险，不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。“不得拒保”的规定突破了商业健康保险的一般规则。

　　文 吴建华