创新企业财务预算管理模式的思考

　　【摘要】高效的财务预算管理能提高企业内部控制力，使企业在市场竞争中立于不败之地。可见财务预算对企业的发展起着重要的作用。当前，很多企业对财务预算管理认识不到位，存在很多偏差。因此，本文首先阐述了企业财务预算的地位，然后提出财务预算中存在的问题，最后总结出创新企业财务预算管理模式的方法和手段，希望能起到参考的作用。

　　【关键词】创新 企业 财务预算 管理模式

　　企业进行财务预算时，要立足实际发展特点，在长远规划的基础上，科学、合理的对财务活动进行安排、规划。只有明确的财务目标，并以考核、奖惩方式作为手段，才能实现财务管理的高效性。财务预算细分了每个部门、人员的责、权、利，然后对财务以及非财务资源进行配置与管理，并完成考核任务。可以说，财务预算为企业的成产提供了必要参考，以此来提高财务目标的实现。合理的财务预算是企业内部控制的关键因素。当前，财务预算被赋予了新的意义，它不再是传统的支出工具，更是企业获得利润与收益的途径。

　　一、财务预算在企业发展中的重要意义

　　（一）确立明确的目标

　　预算是企业目标化的重要手段。财务部在实施预算的过程中，确立每个部门的目标，从而使企业目标更加细化。企业每个部门的目标之和就是总目标。当每个目标都能合理安排，按照计划执行，才能推动总目标的实现。一旦哪个部门目标出现问题之后，都会给企业的总目标造成负面影响。因此，财务预算能够准确制定出公司的总目标与子目标，使各部门负责人，以及各员工明确职责所在，为既定的目标努力奋斗。从这个意义上来讲，财务预算给企业提供了有效的目标计划，并在实行的过程中，加强控制和管理。

　　（二）促进工作的协调

　　企业的发展离不开各部门的积极参与，但是更需要各部门之间及时沟通、协调矛盾，做到通力合作。每个公司都分设不同的部门，这些部门的工作性质与内容各不相同，往往因为考虑问题的方式不同，产生一系列的问题。比如：生产部制定了庞大的生产计划，以提高企业的生产力，并需要大量的资产来支持。但是财务部结合公司财务状况，认为资金欠缺，不能满足生产部的要求。再如：销售部制定了庞大的销售计划，但是生产部门认为生产力不足，不能及时供应货物，达不到销售部的要求。这两种情况下，都会引发部门之间的内部矛盾。通过制定财务预算，能够在各部门规划的基础上，权衡利弊，做出积极的应对方案，协调部门之间的关系和利益。因此，财务预算时部门协调工作的催化剂。

　　（三）考核的标准

　　各部门、每个员工在收到财务预算之后，会采取各种各样的措施和手段，来实现预计的目标。同时，公司将目标完成的程度作为标准，对部门、员工的业绩进行考核。人事部按照考核的结果实施奖惩，或者人员岗位的调整。通常，预算的目标要高于实际绩效。但是，考核不能把预算作为唯一的标准，还要参考实际情况，尤其是实际偏差可能存在风险。

　　二、企业财务预算管理中存在的问题

　　（一）预算管理机制不完善

　　当前，企业财务预算的重要作用日益凸显出来。但是，很多企业对财务预算的重视度依然不够。不要表现为：预算没有单独的管理机制，而是由财务部监管。在这种情况下，预算管理如果产生问题，在协调的过程中就会缺乏公正性与权威性。长此以往，还会降低预算执行的力度，从而导致形式主义。除此之外，预算管理机制不完善，导致管理人员积极性差，素质不高，给预算目标的实现带来了负面的影响。

　　（二）财务预算认识片面性

　　一些企业虽然提高了预算的认识，而且加强了预算方面的管理、协调，以及控制。但是，这些企业没有认识到预算对整个企业的综合影响。具体表现在：没有将预算融合到企业发展的方方面面。如（企业风险控制、经济效益增长、成本管理与控制、人员综合能力提高、资源的优化配置）等。

　　（三）把预算单纯认为是财务行为

　　财务部门通过对企业年度预算进行分析、研究，然后指定出预算的方案。因此，很多人将预算认为财务部门的单纯行为，这种认识存在很大的偏差。当前，随着现代企业制度的进一步发展，赋予了预算多个方面的新含义。财务预算不再是简单的收支业务，同时包括企业对资金、业务、利润，以及管理等方面的预算。财务部门的职能分为两项。其中，一项是直接给各部门提供编制的方案和标准。另一项是在预算执行的过程当中，对预算情况进行管理与控制。因此，掌管预算的部门为企业高层，而其他部门只是根据预算方案来开展业务，完成预定目标。

　　（四）预算管理和考评体系分离

　　当前，很多企业存在预算管理与考评体系分离的问题。一般，企业在考核绩效中，以个人为考核目标，这是人力资源的分内工作。所以，仅仅将个人作为考核的依据，势必会造成业务的重复，资源的浪费。从预算的管理模式来看，预算不仅是对个人绩效的评定，更是对各个部门业绩的考核，只有这样才能提高企业的凝聚力。而且，只对员工进行考核也会引起企业内部的矛盾。

　　三、创新企业预算管理模式的方法和措施

　　企业在实行预算管理中，应该结合自身运行特点，以及未来发展目标，制定出科学合理的预算机制，明确编制的范围、内容。在此基础上，加强预算报送工作，并提高预算管理与控制的质量，人员责任到位，分工明确，为财务预算工作提供必要的条件和保证。

　　（一）建立权威性的预算领导小组

　　在企业内部建立预算领导小组，并将企业高层纳入其中。预算领导小组包括三个机构。第一个为预算编制机构，第二个为预算监督机构，最后一个是预算反馈机构。这三个机构的主要职责是：首先，拟定企业预算方案，并达到各部门、各员工手中。其次，根据企业运行的状态，对预算方案实施有效的监督和管理。最后，预算在执行中如果遇到重大问题，要协调各部门积极解决。另外，预算在设置目标的过程中，要求以可持续发展为指导思想，以满足企业的长远发展。

　　（二）加强预算日常管理

　　预算日常管理包括多个项目。通常为：预算的控制、调整、仲裁。预算领导小组要充分发挥领导作用，制定合理可行的内部控制方案，对各个部门、人员加强管理与协调，保证分管部门在经营活动中井然有序，和谐相处，最终达到提高工作能力的目的。另外，要将预算的信息及时上报给执行部门，并做好沟通、交流工作，保证预算的可行性。最后，财务部要协调好各部门的关系，做好财务预算的各系工作，提高预算的整体效果。

　　（三）建立严格的责任机制

　　提高预算管理的效果，需要良好的预算环境。其中，增强人员的职业素质很有必要。因此，在预算管理中，应该建立严格的责任机制，落实每个人的职责，并联合使用监督与反馈机制，从而提高体系工作能力。首先，要加强预算宣传的力度。企业的预算目标需要每个部门、每个员工的参与，因此宣传预算方面的知识很有必要。其次，建立完善的责任机制。预算在执行的过程中，应该加强部门沟通，监督信息的流通性，避免预算在执行的过程中，出现误差。最后，如果预算出现偏差，要及时找到原因，并进行处理。

　　（四）各部门要做好配合工作

　　只有各部门相互配合，积极沟通，才能把预算工作做好。一般，企业部门主要包括财务部、行政部、生产部、技术部、销售部等。另外，部门在做好分内业务的同时，也应该加强沟通与交流，协同工作，提高企业内部控制。

　　（五）制定适合的财务软件

　　根据企业实际特点，引进适合的财务软件。财务软件在运行中，能够对随时掌握企业财务的基本信息，然后将信息反馈到有关部门。有关部门在结合企业年度预算成本的基础上，对预算成本进行调整。财务软件的作用在于：一方面，可以对预算成本做出正确的计算，提高预算资金的利用度。另一方面，通过监控预算情况，能够提高预算编制、执行，以及后期的控制工作。

　　（六）建立财务预算草案

　　企业建立财务预算草案，能使各部门得到预警信息，不但提供工作能力，解决存在的困难。财务人员在编制预算草案的过程中，要以企业实际情况为标准，对各部门的预算执行情况深入分析、研究，然后做出评估。财务预算草案将财务执行的情况更加细化，一般可分为年度、季度，或者月度考核。通过财务预算的执行，可以有效控制预算在执行过程中的成本，从而提高预算的执行力。

　　四、结束语

　　当前，预算在企业发展中的作用越来越重要。合理的预算能为企业带来更大的经济利润，并不断推动企业的发展。但是，很多企业对预算还存在很多误区，不利于企业财务预算的执行与发展。因此，本文根据相关经验，提出创新企业财务预算的方法和措施，希望能起到积极的作用。

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　　王美艳