中注协提醒证券所注意五类上市公司年报审计风险

　　12月11日，中注协发布通知，部署2015年证券资格会计师事务所（以下简称“证券所”）实施上市公司年报审计有关工作。

　　《通知》强调，证券所应重点关注以下5类公司的审计风险，具体包括：煤炭、钢铁、有色金属、房地产等所处行业与宏观经济形势及经济周期密切相关的上市公司；开展创新业务的上市公司以及“新三板”公司；农、林、牧、渔类上市公司；有金融工具和复杂衍生品投资的上市公司；连续经营亏损、面临退市风险以及进行并购重组的上市公司等。

　　中注协在《通知》中要求，证券所要严格遵守职业道德守则与要求，强化职业道德教育和培训，增强合伙人和员工的职业道德意识。证券所要建立有效的政策和程序，识别、评估和应对独立性面临的各种不利影响，切实做到始终保持实质上和形式上的独立性；要切实强化质量控制，提高事务所整体执业质量；要科学制定和严格实施专业服务收费标准，杜绝支付或索取回扣、压价竞争、或有收费等不当行为。同时，注册会计师须始终保持职业怀疑态度和应有的关注。

　　中注协并提醒证券所认真扎实做好财务报表审计和内部控制审计，及时准确做好年报审计业务的信息报备。同时，中注协将适时启动年报审计监管约谈。

　　（记者 郝新华）

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