纳税风险防范措施
我国企业要想在竞争日益激烈的市场环境中占有一席之地，就必须准备好应对生产经营过程中可能出现的各种风险。通过对我国企业所处经济市场环境加以分析，提出以下纳税风险防范措施：首先，从纳税风险评估开始，对企业的日常经营现状加以了解，明确企业纳税风险发生的可能性；其次对企业的税收流程加以分析，讨论纳税风险的出现是否与企业以往的税收流程相关；再次，通过对风险评估和流程优化，实施测评企业的节税空间，并在此基础上设计纳税风险控制方案；最后，通过风险监管力度的加大，保证整个纳税风险控制防范措施的有效实施。
（一）评估企业纳税风险
不同企业由于所处环境、产业特性、自身规模的不同，所面临的企业纳税风险自然有所不同，因此在对企业纳税风险进行管理和防范之前，应该对企业纳税风险进行评估。企业应当借助纳税自查，对日常经济活动中的财务数据进行监管，定期进行税务审计，以对企业的税收账务处理进行核查，从而评估出企业纳税风险出现的可能，为以后的纳税风险管控打下扎实基础。
（二）企业税收流程优化
企业纳税风险的发生很可能是由于企业长期以往的业务处理习惯导致，因此在防范企业纳税风险的过程中，要检查企业的税收核算流程是否准确。在这一过程中，企业可以建立以自身生产经营为核心的税收信息库，及时对我国相关的税收法律法规变动做汇总分析，了解企业可以享受的税后优惠政策并加以运用，从企业税收入手，降低企业的不必要支出。
企业纳税流程的优化仅仅依靠企业内部控制的完善是不够的，政府应该相应地完善税收管理法规、准则。税务管理部门要对现有的税务审查流程、事项加以分类。例如，可以当场办理的业务，将流转审批向实时、实地办理过渡；而对于经评估鉴定确实存在风险的业务，也应该在实地调查核实或上级审批的基础上减少审批环节。
（三）测评企业节税空间
企业纳税风险管理和防范过程中，应该制定相应的节税目标。这并不是简单意义上的税收筹划，而是在税收筹划的基础上实现税收风险的管控。这一过程必须首先对企业的节税空间进行测评，测评过程中对企业以往的涉税事项进行汇总分析，并与同一市场环境下的相似企业进行比对，对于其中大于竞争企业的涉税项目进行优化，准确把握当前市场环境中企业的节税空间。
（四）设计风险控制方案
对企业所处的市场环境加以了解，评估企业的纳税风险并在此基础上实现企业税收流程优化、测评节税空间，在此基础上设计纳税风险的控制方案，使得企业纳税风险管理有章可循。通过企业内部的业务调研，根据企业的纳税风险管理目标进行整合，设计适用于企业自身的纳税风险控制方案，为企业的纳税风险管理提供理论指导。
（五）加大纳税风险监管
企业纳税风险管理和防范仅仅依靠纳税风险目标的指引和企业内部控制体系的实施是远远不够的。企业税收风险管理过程中应该加大相应的监管手段，确保企业纳税风险防范过程中采取的措施能够真正落到实处。对目标的完成情况、措施运用的有效性等情况都要加以监管。
经济市场环境的复杂变化以及全球企业竞争的越发激烈使得我国企业管理者必须对纳税风险加以重视。对纳税风险的管理，既要保证对国家税收优惠政策能够加以运用，避免不必要的成本增加，又要保证对于国家税收政策变更的及时了解，防止少交税、不交税等现象的出现，从而使企业免遭不必要的惩罚。企业纳税风险管理要从企业纳税风险评估、流程优化、设计方案等诸多方面加以控制，最终实现我国企业核心竞争力的不断提升，在全球化趋势的浪潮中站稳脚跟。（完）
文 李涵博
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