2014年年报监管中注协约谈19家事务所

　　6月18日，中注协网站发文，对2014年上市公司年报审计监管约谈工作进行了总结。统计显示，从2014年12月至2015年3月，中注协先后开展了15批次的年报审计监管约谈，共约谈证券资格事务所（以下简称“证券所”）19家（其中，8家接受了当面约谈，9家接受了书面约谈，2家既接受了当面约谈又接受了书面约谈），涉及上市公司23家。

　　记者了解到，中注协2014年年报审计监管约谈工作有六大特点。其一，加大约谈力度。无论是约谈次数还是约谈数量，与2013年年报审计监管约谈（共开展13批次，约谈证券所17家，涉及上市公司16家）相比，2014年年报审计监管约谈的工作力度均明显加大。

　　其二，加大约谈提前量，保证约谈成效。为给事务所吸收、借鉴中注协风险提示意见提供充足时间，中注协将2014年年报审计监管约谈时间整体提前，仅在2015年1～2月份就集中开展了9批次约谈，全部15批次约谈均于2015年3月中旬前完成，比2013年年报审计监管约谈结束时间提早了近1个月。

　　其三，充实专家队伍，强化专业力量。充实年报审计监管专家咨询组，将咨询组成员由2014年的14名增加到19名。专家咨询组在确定约谈主题、选取约谈对象、提示年报审计风险的过程中，发挥了强有力的技术支持作用。同时，中注协对专家咨询组提出的风险提示意见进行把关，补充和完善意见内容，进一步增强识别、揭示和防范风险的专业指导性。

　　其四，关注市场热点及风险，突出约谈主题。针对资本市场热点问题以及行业发展面临的现状和潜在风险，中注协进一步丰富约谈主题，提高约谈工作的针对性。考虑到近年上市公司重大资产重组交易活跃，专门对发生重大资产重组以及并购重组后业绩大幅下滑的上市公司年报审计风险予以提示；考虑到部分行业财务造假案件较多、易受宏观经济与政策影响等特点，分别以农业、金融、房地产、煤炭、钢铁以及高速公路等六类上市公司年报审计风险防范为主题，分行业提示审计风险。此外，为加强内部控制审计风险防范，有针对性地开展内部控制审计监管约谈，对发生会计估计变更以及发生股权纷争的上市公司内部控制审计风险予以提示。

　　其五，创新约谈方式，提高约谈效率。为减轻事务所负担，提高约谈工作效率，中注协在约谈过程中采取更为灵活的约谈方式，对重要的约谈主题同时采取当面约谈和书面约谈；在年报审计工作前期侧重于当面约谈，后期侧重于书面约谈。此外，中注协全程跟踪相关事务所的年报审计情况，对事务所提出的疑难问题及时给予技术支持。

　　其六，宣传到位，扩大约谈效果。每次约谈结束后，中注协都及时归纳整理专家咨询组的风险提示意见并发给被约谈事务所。在2014年年报审计期间，共向事务所发出风险提示意见23篇；同时，编发约谈新闻稿13篇。通过持续而深入的对外宣传，不断提醒和引导广大事务所及注册会计师关注风险、防范风险，取得良好成效。

　　约谈工作也得到了事务所的全力支持和热情回应。事务所代表认为，中注协年报审计监管约谈对做好年报审计工作，有效识别和化解审计风险很有帮助。

　　接受约谈的事务所认真贯彻约谈有关要求，全力防控年报审计风险，约谈工作取得明显成效。下一步，中注协将完成约谈后续工作，督促事务所及时提交约谈项目年报审计情况报告。同时，将约谈涉及的上市公司年报审计项目作为2015年证券资格事务所执业质量检查的重点对象。

　　（记者 郝新华）

关注读览天下微信， 100万篇深度好文， 等你来看……