企业银行承兑汇票风险管控

　　银行承兑汇票以其固有的信用优势，被企业广泛使用。尽管银行承兑汇票存在低风险的优势，但在现实中由于假票、背书不规范等诸多原因而导致各种纠纷，使企业蒙受损失或增加企业收款成本。该文从银行承兑汇票汇票的业务流程分析存在的风险，然后从内部控制体系的角度在总结历年实践的基础上，对其风险管控提出解决方法，以期能对企业降低银行承兑汇票风险提供帮助。

　　银行承兑汇票是出票人签发的，委托银行在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。因其加载了银行信用，所以被企业广泛接受使用。但由于存在假票、背书不规范等诸多原因，带来各种纠纷，影响到企业收款或者增加企业收款成本。本文对银行承兑汇票业务的全流程进行逐一风险分析，在此基础上提出相应的风险管控措施方案。

　　企业作为银行承兑汇票出票人的风险分析

　　银行承兑汇票因其不需要企业及时足额支付款项，并且在很多情况下不需要全额保证或者可以用非现金质押给银行开具而给企业带来短期资金融通的便利，备受企业亲赖。但是对于非全额担保的银行承兑汇票开具申请，银行一般都有严格的信用控制要求，并且银行审批流程也比较长。因此企业在申请开具银行承兑汇票时，可能存在被银行拒绝承兑的风险或者未在合同要求时间开出银行承兑汇票的风险。

　　企业作为银行承兑汇票接受方的风险分析

　　收受银行承兑汇票环节的风险分析

　　企业在收受银行承兑汇票的环节，是企业接触银行承兑汇票风险的开端。在这个环节，存在如下风险：

　　收到了克隆票、假票等银行承兑汇票，导致公司损失。在现实经济活动中，不乏存在克隆票、假票、小额票改成大额票等等诸多虚假票据，因此不可避免的存在收到虚假票据的可能。

　　收到的银行承兑汇票被盗、被遗失等未入公司账，导致公司损失。这存在这诸多情况，比如在携带银行承兑汇票回公司途中遗失或者被盗，比如被员工据为己有等等，导致公司损失。

　　收到的银行承兑汇票背书不规范，导致公司不能及时收回款项或者散失收到款项的权利。银行承兑汇票在很多时候被当做“现金”来使用，未按照票据法要求，严格的进行背书转让。所以很多企业都没有背书转让的经历，因此存在背书不规范，导致票据持有人在到期托收时被承兑行拒付；这就增加了企业额外的人力物力。

　　保管银行承兑汇票环节的风险分析

　　银行承兑汇票保管不当，造成票据灭失、毁损、被盗等，导致企业出现损失的风险。银行承兑汇票作为有价证券，跟现金一样不可避免的由于各种不当保管，导致丢失、毁损等现象，这些给企业带来了损失风险。

　　银行承兑汇票在到期前的保管期间被其他企业公示催告，散失票据权利，导致企业出现损失的风险。根据票据法规定，企业可以向人民法院申请公示催告票据权利。这一票据书面审查补救措施，被一些不法企业利用牟利而损害票据持有企业的利益。因为根据公示催告的实践，很多票据持有企业很难发现其所持有的票据被其它企业公示催告，因而散失了正常的票据权利。

　　背书转让或者到期托收银行承兑汇票环节的风险分析

　　背书转让不规范，影响被背书人权利，产生相应的经济纠纷。在日常经营活动中，企业会将收到的银行承兑汇票转让给供应商作为货款支付，也可能向银行或者其他企业和个人进行票据贴现。在这个过程中，由于背书转让不规范，影响被背书人的权益，存在经济纠纷的风险。

　　未及时提示付款，影响企业按时收到款项。银行承兑汇票应该在快到期前向承兑银行提示付款，存在企业未在到期前向承兑银行提示付款，导致企业不能及时收到款项。

　　企业针对银行承兑汇票风险的管控措施

　　建立健全规章制度，预防风险发生。

　　企业应该根据自身的经济规模、银行承兑汇票的业务量等，建立与之相对应的银行承兑汇票的管理规定等规章制度及报告制度，明确相关人员的职责、权限，建立交接报告制度等。

　　企业应该建立检查反馈制度，以确保规章制度能够有效运行。同时对检查过程中发现的问题，通过分析问题所在的症结，进一步完善规章制度。

　　企业需要根据规章制度和流程，调整相关的组织机构，在考虑成本效益前提下，做到不相容岗位的相互分离和相互制衡。

　　企业一定要重视接触到银行承兑汇票人员的道德修养，以防道德风险的发生。

　　建立事前事中控制流程，规避风险发生。

　　企业在发生银行承兑汇票业务之前，需要对购销合同进行审核，明确合同的付款条款，对银行承兑汇票金额大小及期限进行明确；同时需要明确银行承兑汇票的承兑行等信息。

　　在合同生效的前提下，按照合同要求开具银行承兑汇票，或者接收银行承兑汇票。在此过程中，需要注意合同的履行情况，以便视情况支付银行承兑汇票或者催促客户支付银行承兑汇票。

　　在收取或者支付银行承兑汇票过程中，需要注意交接方式。在考虑成本效益原则下，优先采用专人取送的方式，将银行承兑汇票交付经对方授权的人员或者授权本企业人员收取。在专人取送成本较高的情况下，应该优先考虑规范的、有规模的快递公司进行递送，同时需要考虑是否需要购买保险以确保票据递送出现的损失。此时需要注意应该严格按照票据法的要求，进行背书转让，将相关要素填写清楚，比如被背书人，背书时间等。此外背书需要在规定的范围内盖章，并且盖章清楚。如不清楚，可要求出具证明文件，以减少后期的麻烦。在交接完毕后，一定需要对方出去收据或者向对方出具收据，收据内容应该体现购销合同，银行承兑汇票票面要素。授权本企业员工收取银行承兑汇票的，一定要及时检查被授权人是否按时上交银行承兑汇票。将银行承兑汇票支付给供应商的，一定要与对方进行沟通确保银行承兑汇票已经上交给对方公司。

　　收到银行承兑汇票后，应该按照现金管理的相关规定保管，如果对方未在被背书人处填写本企业的名称，应该在收到的第一时间填写完毕，切不可背书签章。此外记账职责与保管职责要分离，背书需要的签章与票据保管人员分离。再者，需要有盘点检查制度，以确保账实相符。

　　在银行承兑汇票贴现、背书转让时，需要确保符合法律法规及公司的规章制度。按照授权处理相关业务。

　　在银行承兑汇票到期托收环节，需要企业财务人员提前向承兑行提示付款，一般以10-15天为宜，这样能确保按期收款。如果票据存在背书不规范，这样也能有足够的时间在到期前收到证明，以保证收款。万一存在背书不规范的情形，需要及时跟上一手联系，以便以最快的速度收到背书不规范的证明材料。

　　借助外部资源，降低风险发生。银行作为银行承兑汇票的专业机构，在银行承兑汇票的风险管理上有许多的资源优势，企业可以购买相应的服务来降低风险的发生。比如企业可与银行签订票据池业务，约定银行在承兑汇票托管时运用银行的汇票鉴定机器在入池时对票面进行鉴定，以减低收到假票和克隆票的风险。同时要求票据托管银行向票据承兑银行发查询函，进一步确保票据的真实性。

　　利用银行的信息优势，要求托管银行对在池的银行承兑汇票定期跟踪，以防被其他企业以催示公告的方式损害企业的票据权利。

　　优先使用电子银行承兑汇票，降低风险发生。电子银行承兑汇票是在出票人(即承兑申请人)以数据电文形式向开户银行提出申请，经承兑银行审批并同意承兑后，保证承兑申请人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。因电子银行承兑汇票在银行网络系统间运行，其来源及去向都是银行系统，因而能够有效的规避克隆票、假票等风险，同时也避免了纸质票据在流通过程中产生的各种风险。

　　虽然存在诸多的风险，但银行承兑汇票以其特有的信用好，承兑性强；流通性强，灵活性高；节约资金成本等为企业带来诸多利益。因此只要对风险加以控制，银行承兑汇票不失为一种很好的结算工具。

　　（作者单位：萨维奥（山东）纺织机械有限公司）

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