烟草行业提高烟草行业规模使用效益的方式方法

　　目前行业资金管理的现状

　　目前烟草行业的管理体制是多级法人制管理，中国烟草总公司、各省级公司、各地市级烟草公司和各中烟工业公司均为一级法人主体。大多数省级局（公司）成立了资金管理中心，按收支两条线原则对行业资金进行归集管理，部分省级局（公司）未成立资金管理中心，行业资金处于松散占用状态，跨省工商企业间结算仍全部通过银行办理。部分单位银行账户仍然较多，资金分散。商业企业资金大量闲置沉淀的同时，烟草工业企业贷款居高不下，这种高存款和高贷款的“双高”现象，使得行业财务费用依然较高，行业资金规模使用效益没有得到充分发挥。

　　按照中国烟草总公司关于推进资金管理中心建设的有关要求，行业应继续强化资金集中管理力度，通过资金集中统一归集管理，提高货币资金规模使用效益，加快资金周转速度，保障行业资金安全。

　　资金集中统一管理是大型企业集团实现资金有效管理的重要手段，通过设立行业资金管理中心或行业财务公司，利用金融服务产品和资金管理软件等信息化手段实现行业资金的集中统一管理，统一开户、统一集中结算、统一集中运作，并在此基础上实现行业内部资金的融资调剂，降低行业融资成本。

　　在资金集中归集管理的基础上提高货币资金规模使用效益的方式方法

　　建立省级资金管理中心和行业资金管理中心。通过建立省级资金管理中心和行业资金管理中心，按照“收支两条线”原则，对全行业资金进行统一归集管理，资金管理中心相当于内部银行。将“企业管理、金融信贷、财务管理”三者有机融合，主要职责是负责办理集团各成员单位的内部日常往来结算和资金调拨及资金内部余缺调剂等业务。既适用行业内部的非法人经营机构的资金管理，也适用行业内部法人企业间的资金集中管理。行业资金管理中心对资金管理中心各成员单位实行资金预算管理，以预算管理为核心，建立全面集中的预算体系。资金管理中心管理和监督行业资金使用，调度行业沉淀资金，提高资金使用效率。管理和指导成员单位办理各项业务。负责对成员单位开立银行账户的审批，行使对资金账户的管理和监控职能。

　　各单位银行账面资金的收益管理。行业资金管理中心对成员单位按“收支两条线”原则严格实行预算管理。各成员单位在资金管理中心协作银行内开设银行收支专户，对各部门（包括县级营销部和县级烟叶公司）实行备用金管理；所有收入资金都通过收入专户由省级公司上收。单位所需资金，则由省级公司统一审核和下拨至支出专户等。成员单位在资金管理中心开设虚拟内部账户，用于内部往来结算及内部计息。

　　加强对往来款项和存货的管理。一是加强应收款项和应付款项的管理，减少资金占用；二是加强存货的管理，把库存降低在一个合理的水平，避免库存大量占用资金；三是严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏账的比例；四是适当利用企业信用和银行信用进行融资，办理银行承兑汇票等业务，增大企业的可支配现金量。

　　利用银行不同期限的存款进行资金运作。一是可以办理7天通知存款业务。7天通知存款是银行为吸收企业存款而推出的灵活便利的方式，开户方便，一次性存入大额款项后，针对分批动用的资金，只需提前7天电话通知银行，将该笔资金从通知存款账户转入活期账户，原有部分依旧按通知存款利率计息。有的银行为了吸引客户，仅提前通知1-2天即可，对企业超短期富余现金，理财效益非常可观。如企业现金富余达3个月以上，可以采取3个月定期与通知存款相结合的方式进行管理。这样，企业在几乎无风险的情况下，实现了资金收益最大化。二是可以办理协定存款业务。可以对银行账户的活期资金按协定存款业务进行管理，相当于存款利率可以大幅度提升，又不影响活期流动性。

　　省级公司资金归集管理后存款结构的优化管理。成立资金管理中心的单位，可以通过办理不同期限的定期存款业务，提高资金规模使用效益。

　　根据资金归集管理实际情况，保持一部分资金按协定存款方式进行活期管理，保证行业生产经营资金周转正常需要。

　　分档办理一至五年期定期存款，在保证当年资金收益增长的基础上，增量的定期存款办理长期（如５年）定期存款，随时间推移，５年期定期存款比例逐步提高，以取得银行利息收益的最大化。所有定期存款按照权责发生制原则在当期计提应收利息，这样当年新增的定期存款可以按约定利率计提应计利息，计入当期收益。

　　购买国债。当预计资金闲散资金较长时，除了在银行定期存款以外，还可以购买国债。购买国债不仅风险小，而且可以享受免利息所得税待遇。企业急需资金时，可以到银行提前兑取，银行在兑付时，超过6个月后，一般会分阶段计算利息。国债票面利率本来就高于银行同期贷款利率，考虑到免税因素，购买国债比定期存款更划算。

　　行业内单位省内结算管理。省级局（公司）所属各企业间发生的各种资金结算业务，应全部纳入资金管理中心平台进行，通过内部结算账户的资金增减的方式完成成员单位间资金结算业务，减少资金在银行实体账户间的占用。

　　省内工业企业和省内商业企业间资金结算业务，也应通过资金管理中心平台进行，工业企业在省级局（公司）资金管理中心开设内部存款账户，对于两烟货款结算，通过系统接口将总公司电子商务平台交易信息导入资金管理中心平台，作为向付款方付款的依据，直接在省级局（公司）资金管理中心平台进行相关业务的资金结算。对于非货款结算，也要求通过资金管理中心平台进行。

　　以上述方式进行资金结算业务是按省级公司走账不走钱的方式进行的。资金结算业务体现资金管理中心内部结算账户间的资金流动，实际的资金管理中心银行账户资金并没有发生变动。资金管理中心可以充分利用这种资金周转方式，达到优化资金结构，提高定期存款额度，以达到提高资金收益的目的。

　　行业内单位跨省结算管理。目前行业内单位的跨省结算占比较大，资金流巨大，且均通过银行账户办理。结算资金在银行在途的时间较长，资金周转效率不高，占压资金较大。尤其部分银行在月末时通过窗口盖章确认划款，但为了挤占存款额度，在过度账户中留存，导致企业应得利息被银行占用。

　　可以探索在行业层面建立行业资金管理中心，一种方式是各法人主体均在行业资金管理中心开设内部存款户头，将跨省结算的资金上存于行业资金管理中心，跨省两烟货款结算通过行业资金管理平台直接进行。另一种方式以省级资金管理中心为单位，在行业资金管理中心开设内部存款账户，通过该账户统一办理本省企业的两烟货款跨省结算业务。相当于各省级资金管理中心将本省企业跨省结算资金业务通过行业资金管理中心平台进行二次交换业务，有利于维护行业各省级单位的资金归集管理积极性。

　　通过行业资金管理中心方式进行资金结算，对于行业资金管理中心来讲是走账不走钱，内部结算体现的是内部存款账户间的资金流动，行业资金管理中心账户资金并没有发生变动，可以大大减少银行占用资金，提高资金周转效率，行业资金管理中心可以最大化的优化定期存款结构，提高定期存款收益率，发挥行业资金规模使用效益。

　　（作者单位：吉林省辽源市烟草专卖局（公司））

　　吴英杰

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